國際注冊內(nèi)部審計師

1.為了將風(fēng)險進行優(yōu)先排序，并確定可行的審計范圍，審計師應(yīng)該： 
（1）獲取或編制顯示所有人員職責(zé)關(guān)系的現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)圖； 
（2）編制主要部門的操作流程圖，顯示關(guān)鍵控制點； 
（3）安排一次啟動會議，以便獲取管理層的投入。 

A:只有（1）是對的；B:只有（3）是對的； 
C:只有（1）和（2）是對的；D:（1）、（2）和（3）都對。 
        
2.某審計師對公司的16家最大客戶和其他隨機選取的客戶進行正面查證。16家最大的客戶中有13家答復(fù)它們不會查證實收帳款。如果對上述１３家客戶進行跟蹤，不需要采取以下哪項程序？ 
A:將隨后從客戶收取的現(xiàn)金追蹤至期初結(jié)余，注意收據(jù)是否適用期初結(jié)余項目；
B:向客戶發(fā)送第二份要求，指出答復(fù)正面查證的必要性； 
C:檢查年末發(fā)送的貸項通知單，確定他們是針對年末之前退回的商品和服務(wù)，還是針對年末的結(jié)余；
D:將所有余留的期初項目追蹤至相關(guān)的輔助文件，尤其是貨運單據(jù)。          

3.某大型公司的運輸部在其車隊管理員辦公室獨立型電腦的數(shù)據(jù)庫保存其車輛存貨和維修記錄，要評估該數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪種審計方法最合適？ 
A:將從數(shù)據(jù)庫摘取的記錄抽樣與輔助文件進行核對；
B:通過現(xiàn)行系統(tǒng)提交成批的測試會計事項，并與預(yù)期結(jié)果進行核對； 
C:運用測試程序，模擬正常處理過程；
D:運用程序追蹤，顯示程序指令是按什么程序，如何在系統(tǒng)中得到處理。        

4.要確定某新開發(fā)的電腦系統(tǒng)是否按照原定意圖運作的最佳測試辦法是： 
A:審查該系統(tǒng)的設(shè)計說明；B:與用戶進行面談； 
C:檢查用戶參與開發(fā)的記錄；D:檢查系統(tǒng)測試計劃和測試結(jié)果。          

5.某金融機構(gòu)的外幣交易風(fēng)險管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險上限的交易。該制度缺乏對交易人員個人的交易限制： 
（1）是補償性控制的缺點，因為任何交易者都可以過分應(yīng)用銀行的資金； 
（2）對銀行有好處，因為交易者可以利用大型交易的的貨幣匯率浮動； 
（3）不是缺點，因為對銀行的風(fēng)險有總體限制。 

A:只有（1）是對的；B:只有（3）是對的； 
C:只有（1）和（2）是對的；D:只有（2）和（3）是對的。

（責(zé)任編輯：中大編輯）