國際注冊內部審計師

　　1、內部審計活動的外部評估不可能去評價：

　　A、對內部審計活動的章程的遵守情況；

　　B、對內部審計專業(yè)實務標準的遵守情況；

　　C、對內部審計活動的成本—收益進行分析；

　　D、內部審計活動所采用的工具和技術。

　　2、內部審計師懷疑財務報表可能存在潛在的誤報情形，但缺乏可靠證據。審計師采取以下哪項行為將會違背應有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯誤可能存在的方式并將其列作審計調查的內容；

　　B、將這一疑點告知審計經理并尋求如何開展審計的建議；

　　C、不對可能的誤報進行測試，因為審計業(yè)務工作方案已通過審計管理層的批準；

　　D、未經業(yè)務客戶同意就擴大審計工作方案，以確定誤報發(fā)生的最可能情形。

　　3、評估職能領域的風險時，應考慮的因素包括：

　?。?）交易量（2）系統(tǒng)完整性程度（3）上次業(yè)務距今時間（4）管理層的重大輪換（5）處于風險中的資產價值（6）每次業(yè)務交易的平均價值（7）上次業(yè)務的結果對風險重要性作出最佳界定的因素是：

　　A、（1）至（7）；

　　B、（2）、（4）和（7）；

　　C、（1）、（5）和（6）；

　　D、（3）、（4）和（6）.

　　4、內部審計師將業(yè)務記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調查問卷由一系列有關控制的問題組成，內部審計師認為這些問題對于預防或阻止差錯及舞弊很有必要。以下哪個問題對于幫助內部審計師了解支出循環(huán)的完整性最為適當：

　　A、內部證實銷售發(fā)票的數量、價格以及計算的準確性；

　　B、預先編號支票的使用及說明；

　　C、處理現金收入；

　　D、會計人員的資質認定。

　　5、內部控制應遵守一定的基本原則以實現其目標。這些原則的其中一項是職能分離。以下哪項例證沒有破壞職能分離原則：

　　A、財務主管有權限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財務主管助理以便使用支票簽名機器；

　　B、對存貨負有保管責任的倉庫職員有對破損的商品進行處理的權限；

　　C、銷售經理有責任批準賒銷，并有注銷賬戶的權限；

　　D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。

　　6、如果內部控制得到了很好的設計，由不同的人所執(zhí)行的兩項任務是：

　　A、批準壞賬核銷并核對應收賬款明細分類賬及控制賬戶；

　　B、薪金支票的發(fā)送以及批準賒銷退回；

　　C、從現金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬；

　　D、記錄現金收入并準備銀行對賬單。

　　7、以下哪項控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：

　　A、盡早建立收入責任；

　　B、將收入與其它內部責任（如應收賬款或銷售額的收集）相聯系；

　　C、固定現金收入點；

　　D、由第三方實施銀行對賬。

　　8、控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是：

　　Ⅰ、更好地激勵員工做正確的事情；

　?、颉T工對待其工作是客觀的；

　　 Ⅲ、員工能夠獨立地評價內部控制；

　　Ⅳ、管理人員需要員工的反饋信息。

　　A、Ⅰ和Ⅱ　　B、Ⅲ和Ⅳ　　C、Ⅰ和Ⅳ　　D、Ⅱ和Ⅳ

　　9、當內部審計師開展的咨詢服務給公司帶來增值，并改善公司運營時：

　　A、如果內部審計師開展涉及同一客戶的保證服務，上述咨詢服務可能有礙其客觀性；

　　B、不可能在這些咨詢服務中實現保證業(yè)務的目標；

　　C、這些服務應與內部審計部門章程中反映和內審部門授權保持一致；

　　D、這些服務不應給內部審計師施加向業(yè)務客戶以外的其他對象反映情況的責任。

　　10、根據《專業(yè)實務框架》，評估內部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定：

　　A、內部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內部控制系統(tǒng)是否為實現公司目標提供合理保證；

　　C、內部控制系統(tǒng)是否能降低內在風險；

　　D、內部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　11、內部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？

　　A、用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；

　　B、內部審計師最低限度的道德行為標準；

　　C、旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；

　　D、適用于各種內部審計機構。

　　12、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動計劃過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征：

　　A、可考評并能實現； B、有預算并經批準； C、已計劃并能實現； D、被要求并經批準。

　　13、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素：

　　A、這兩個部門的其中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；

　　B、內部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；

　　C、其中一個部門實現運營的收益的機會要多于另一個部門；

　　D、其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。

　　14、作為審計委員會季度性會晤的議程的一部分，首席審計執(zhí)行官定期向審計委員會提交工作報告。管理高層要求在審計委員會召開之前審核首席審計執(zhí)行官提交的工作報告，以便提前討論有關事項和問題。首席審計執(zhí)行官應該：

　　A、按要求向管理高層提交工作報告，并討論需要解決的任何問題；

　　B、拒絕向管理高層披露工作報告，因為工作報告僅提供給審計委員會；

　　C、在工作報告中僅向審計委員會披露與內部審計活動的支出和財務預算有關的事項；

　　D、在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計和公開審計報告中的審計發(fā)現。

　　15、以下哪項內容是對審計委員會成效的最重要限制？

　　A、審計委員會可以由獨立董事組成，但是，這些董事可以與管理層有親密的個人或職業(yè)關系；

　　B、由于其報酬是由公司提供，審計委員會委員支持股東觀點；

　　C、審計委員會委員主要關注外部審計問題，因此，不太注意內部審計和總體控制環(huán)境；

　　D、審計委員會委員一般不擁有會計或審計領域的學歷。

　　16、根據《專業(yè)實務框架》的規(guī)定，正在評價公司風險管理程序是否充分的內部審計師應該開展以下哪項工作？

　　A、承認所有公司在管理風險方面所應用的技術大同小異；

　　B、尋求關于風險管理程序的主要目標正得到實現的保證；

　　C、確定并接受公司的風險水平；

　　D、以相同方式對待風險管理程序和評估工作和計劃審計業(yè)務所用的風險分析工作。

　　17、兩家都已建立內部審計部門的著名公司實現了合并。此后，某審計經理建議，兩家公司的審計小組聯合對每家公司的企業(yè)文化進行檢查，以確認與合并有關的控制風險。對此以下哪種說法是正確的？

　　A、企業(yè)文化并不是控制環(huán)境的組成內容，因此不應該在風險分析中得到考慮；

　　B、雖然企業(yè)文化可以被視為控制環(huán)境的組成部分，但對此種環(huán)境的評價具有高度主觀性質，因此沒有用處；

　　C、由于其政治性和主觀性，確認企業(yè)文化的區(qū)別不構成恰當的內部審計業(yè)務；

　　D、以上說法都不對。

　　18、某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據每周清空的垃圾桶數量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？

　　A、根據承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款；

　　B、指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數量；

　　C、要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數量；

　　D、在付款總金額基礎上簽署合同。

　　19、在確定某金融機構是否一直在為追求短期利潤目標而進行高風險貸款方面，以下哪種審計程序提供的信息量是最少？

　　A、將該金融機構利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機構的同類比例相比較；

　　B、隨機選取當期發(fā)放的貸款樣本，并將其風險程度與兩年前提供的貸款的隨機抽樣樣本相比較；

　　C、繪制圖表，標出過去10年的利息收入，并進行比較；

　　D、應用經濟系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去5年的入進行多元回歸分析。

　　20、以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍：

　　A、長期計劃；

　　B、業(yè)務工作方案；

　　C、內部審計活動的預算；

　　D、內部審計活動的章程。

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（責任編輯：中大編輯）

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