國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊?
A:挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較B:挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期。
C:觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較。D:實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異。         

2.利用分析性復(fù)核來證實(shí)各種運(yùn)營(yíng)費(fèi)用的準(zhǔn)確性可能不是最恰當(dāng)?shù)姆椒?，如?
A:內(nèi)部審計(jì)師注意到一些涉及這些賬戶的具體舞弊的強(qiáng)烈信號(hào)。B:運(yùn)營(yíng)情況比較穩(wěn)定，在上一年度中沒有發(fā)生很大變化．
C:內(nèi)部審計(jì)師希望找到本年度的較大的、不尋常的或者不重復(fù)發(fā)生的交易事項(xiàng)。D:運(yùn)營(yíng)費(fèi)用與其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用相應(yīng)地變化，但是和利潤(rùn)無關(guān)。          

3.在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述?
A:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。
C:比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D:檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。        

4.如果內(nèi)部審計(jì)師與三個(gè)人面談，其中一個(gè)被懷疑有舞弊行為。以下哪項(xiàng)是效力最差的面談方法?
A:要求每個(gè)人寫一份書面說明來解釋個(gè)人行為。B:尋找真相。
C:仔細(xì)地聆聽面談?wù)咚f的內(nèi)容。D:試圖讓嫌疑人坦白。        

5.跟蹤活動(dòng)檢查發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)重要的內(nèi)部控制弱點(diǎn)沒有得到糾正。首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)與高級(jí)管理層討論這件事，并被告知，管理層愿意承擔(dān)這種風(fēng)險(xiǎn)，該CAE應(yīng)該
A:不用做進(jìn)一步工作，因?yàn)楣芾韺佑胸?zé)任決定采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)以回應(yīng)報(bào)告中提及的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議B:開始實(shí)施舞弊調(diào)查以確定是否職員利用了該內(nèi)部控制弱點(diǎn)。
C:通知高級(jí)管理層必須糾正這一控制弱點(diǎn)，并且計(jì)劃再一次實(shí)施后續(xù)檢查。D:評(píng)估高級(jí)管理層決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的原因，并且向董事會(huì)報(bào)告高級(jí)管理層的決定。

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