國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1．在一個(gè)職業(yè)組織內(nèi)建立行為規(guī)范的最主要的目的是：  
a．減少成員因不符合標(biāo)準(zhǔn)的工作而被控告的情況   b．使成員按基本相同的勝任能力工作   
c．展示相對(duì)于被服務(wù)對(duì)象利益的可接受的職責(zé)       d．要求成員展示與它們的組織有關(guān)的事項(xiàng)的忠誠(chéng)

2．一個(gè)會(huì)計(jì)組織建立了所有成員的道德準(zhǔn)則.下列哪項(xiàng)描述了這個(gè)組織建立職業(yè)道德準(zhǔn)則的最初目的?   
a．列出關(guān)于遵守勝任能力、道德、忠誠(chéng)和尊嚴(yán)等標(biāo)準(zhǔn)的職業(yè)行為的評(píng)價(jià)指標(biāo)       
b．建立關(guān)于有效的會(huì)計(jì)實(shí)踐的標(biāo)準(zhǔn)以供遵循   
c．建立一個(gè)框架，使得會(huì)計(jì)政策被有效地確定和執(zhí)行   d．建立用于評(píng)價(jià)新會(huì)計(jì)人員的標(biāo)準(zhǔn)

 3．“應(yīng)有的謹(jǐn)慎指合理的謹(jǐn)慎和勝任能力，不是一貫正確或非凡的實(shí)踐”，這句話使得下列哪項(xiàng)不是必須的：  
a．以合理的程度實(shí)施檢查和驗(yàn)證   b．實(shí)施廣泛的檢查 
c．合理假設(shè)一貫性不存在                d．考慮重要不合規(guī)事項(xiàng)的可能性

4．內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，一個(gè)應(yīng)收款職員可以接觸和控制貨幣資金收入.幾年前這個(gè)審計(jì)師曾和這個(gè)職員共事數(shù)年，高度信任這個(gè)人.所以審計(jì)師在工作底稿中記錄關(guān)于收入的內(nèi)控是恰當(dāng)?shù)?審計(jì)師遵循了職業(yè)道德準(zhǔn)則嗎?   
a．是的，已有合理的謹(jǐn)慎                  b．不，不合規(guī)事項(xiàng)未被記錄
c．不，可能發(fā)生非法行為的情況變化未被披露   d．是的，工作底稿中有注解

5．道德準(zhǔn)則要求IIA成員在履行職責(zé)時(shí)具備三項(xiàng)條件，它們是：   
a．忠誠(chéng)、獨(dú)立和勤奮   b．守時(shí)、莊重和透明   c．知識(shí)、技術(shù)和紀(jì)律   d．準(zhǔn)時(shí)、忠誠(chéng)和尊嚴(yán)

6．一個(gè)為一家化工廠工作的CIA相信這個(gè)工廠違法排放有毒廢物，出于對(duì)工廠的忠誠(chéng)，未搜集關(guān)于排放廢物的證據(jù)，這個(gè)審計(jì)師：   
a．違反職業(yè)道德準(zhǔn)則，因?yàn)閰⑴c非法活動(dòng)   b．違反道德準(zhǔn)則，因?yàn)槲幢Ｗo(hù)大眾利益   
c．不違反道德準(zhǔn)則，所有職工都要忠誠(chéng)       d．不及反道德準(zhǔn)則，不當(dāng)行為證據(jù)未被搜集

7．下列哪項(xiàng)同時(shí)存在的行為將破壞審計(jì)師的道德：   
a．內(nèi)部審計(jì)師和知名慈善組織的地方內(nèi)部負(fù)責(zé)人   b．內(nèi)部審計(jì)師和兼職商業(yè)險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人   
c．內(nèi)部審計(jì)師和本地培養(yǎng)雇員的商業(yè)大學(xué)非主要成員   d．內(nèi)部審計(jì)師和公開在當(dāng)?shù)貓?bào)紙廣告載明月租金的公寓房的房主

8.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎處理與雇主以外的人或機(jī)構(gòu)的關(guān)系，下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師產(chǎn)生負(fù)面影響最小：  
 a．為咨詢服務(wù)，從職業(yè)組織取得報(bào)酬   b．為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手充當(dāng)顧問(wèn)  
 c．為供貨商充當(dāng)顧問(wèn)                                 d．和外部人員討論審計(jì)計(jì)劃和結(jié)果

9．在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一個(gè)職員貪污.盡管這是遇到的第一個(gè)貪污且公司有保衛(wèi)部門，審計(jì)師自行決定訊問(wèn)嫌疑犯；如果違反職業(yè)道德，他違反了什么?   
a．未盡應(yīng)有勤勉   b．對(duì)機(jī)構(gòu)不忠誠(chéng)   c．在此領(lǐng)域勝任能力不足   d．違法

10．一家機(jī)構(gòu)最近任命一位前營(yíng)業(yè)經(jīng)理?yè)?dān)任內(nèi)審負(fù)責(zé)人.新領(lǐng)導(dǎo)既不是IIA全員，也不是CIA.因此內(nèi)審機(jī)構(gòu)將按新領(lǐng)導(dǎo)的標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)行，而不是IIA標(biāo)準(zhǔn).四個(gè)職員都是IIA會(huì)員，但不是CIA。根據(jù)道德難則，哪項(xiàng)是職員的最恰當(dāng)行為：   
a．不適用道德準(zhǔn)則，因?yàn)閷徲?jì)師不是CIA   b．應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式遵行職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)   
c．必須對(duì)機(jī)構(gòu)表示忠誠(chéng)，忽略標(biāo)準(zhǔn)   d．審計(jì)師應(yīng)當(dāng)辭職以避免不當(dāng)行為

11、在審計(jì)時(shí)，一個(gè)CIA發(fā)現(xiàn)某個(gè)職員在為公司利益從事間諜活動(dòng)。根據(jù)道德準(zhǔn)則，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：  
 a．在機(jī)構(gòu)內(nèi)向有關(guān)人說(shuō)明此事項(xiàng)   b．不宜采取行動(dòng)，因?yàn)榇诵袨閷?duì)公司無(wú)害   
c．在工作底稿中記錄，但在報(bào)告中不披露，因?yàn)榇诵袨閷?duì)公司有益   d．向政府主管部門報(bào)告

12．某CIA被發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反道德準(zhǔn)則，哪項(xiàng)是最可能的IIA的紀(jì)律行動(dòng)?該CIA將：   
a．被要求參加40小時(shí)繼續(xù)教育   b．重新參加CIA考試   c．喪失IIA資格   d．罰款不超過(guò)$l000

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