國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 41.在經(jīng)營(yíng)審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存貨損失率與確定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)加以比較，目的是：
A:評(píng)估內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性B:測(cè)試資產(chǎn)保全方面的內(nèi)部控制制度
C:確定是否符合公司有關(guān)存貨水平的程序D:進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，并指出是否需要實(shí)施額外審計(jì)

42.對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機(jī)/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序改變控制的功能是保證：
A:程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同步進(jìn)行；B:程序緊急改動(dòng)的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；
C:合適的用戶參加程序變換測(cè)試；D:從測(cè)試資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到控制。 
   
43.審計(jì)人員希望編制下列步驟的流程圖：（1）總部接收銷(xiāo)售訂單信息的過(guò)程；（2）數(shù)據(jù)到達(dá)工廠以產(chǎn)生運(yùn)輸信息的傳送過(guò)程；（3）工廠對(duì)運(yùn)輸信息的處理過(guò)程。審計(jì)人員應(yīng)該：

A:從管理層設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格的決定開(kāi)始，收集關(guān)于改變銷(xiāo)售價(jià)格批準(zhǔn)過(guò)程的內(nèi)部文件，利用程序流程圖的副本完成書(shū)面描述，制作連接這些細(xì)節(jié)的總流程圖。B:從貨物運(yùn)輸開(kāi)始，追溯交易至銷(xiāo)售代表接收訂單的原始過(guò)程。
C:從銷(xiāo)售代表接收訂單開(kāi)始，"穿行測(cè)試"總部和工廠的手工處理過(guò)程和計(jì)算機(jī)處理過(guò)程，直至貨物運(yùn)出并開(kāi)具賬單。D:取得工廠制作的銷(xiāo)售過(guò)程系統(tǒng)流程圖副本，與相關(guān)人員面談以確定是否存在任何變化，然后編制概括基本過(guò)程的總流程圖。     

44.下列哪項(xiàng)措施能夠保護(hù)公司的重要信息數(shù)據(jù)不受病毒侵襲？
A:嚴(yán)格電腦部門(mén)員工的招聘政策；B:防火墻軟件；
C:技術(shù)安全措施，配合小心謹(jǐn)慎的管理政策；D:硬件、軟件和數(shù)據(jù)庫(kù)的實(shí)物促使措施。 
   
45.某建筑商的內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)：材料成本按訂單比例增長(zhǎng)，因而懷疑公司簽發(fā)的材料訂單由可能簽發(fā)給了其它公司。下列哪類(lèi)證據(jù)最能協(xié)助審計(jì)是確定是否發(fā)生錯(cuò)誤發(fā)單？
A:文本證據(jù)；B:實(shí)物檢查；
C:確認(rèn)函；D:分析性復(fù)核。      

46.對(duì)某組織預(yù)算程度進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常以虛報(bào)預(yù)算或隱瞞削減成本機(jī)會(huì)等行為阻撓預(yù)算控制。審計(jì)建議中涉及到成立一個(gè)包括部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的小組來(lái)尋求此問(wèn)題的解決方案。下列哪種方法是可能在小組成員中達(dá)到高水平的解決方案？
A:小組成員口頭陳述出盡可能多的可供選擇方案并且不會(huì)遭到其他成員批評(píng)的頭腦風(fēng)暴法；B:來(lái)自于高層管理當(dāng)局的指令；
C:采用德?tīng)枺―elphi）法即運(yùn)用一系列調(diào)查表以達(dá)到一致意見(jiàn)；D:公開(kāi)討論該問(wèn)題及其潛在解決方法直至達(dá)成共識(shí)。 
  
47.某公司計(jì)劃建造一座新辦公樓，與一承包商簽訂了3000萬(wàn)美元固定價(jià)格的承包合同。以下哪項(xiàng)內(nèi)容帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)最大？
A:材料以次充好；B:人工費(fèi)用超支；
C:工程不能及時(shí)完工；D:對(duì)材料、設(shè)備等實(shí)物保管不善。       

48.對(duì)政府資助大學(xué)的專項(xiàng)基金進(jìn)行遵循性審計(jì)的主要審計(jì)目標(biāo)是確定：
A:符合公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則。B:該機(jī)構(gòu)預(yù)算通過(guò)的適當(dāng)性。
C:財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。D:專項(xiàng)基金支出經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。       

49.在組織中，現(xiàn)金收款職能應(yīng)與相關(guān)記賬職能分離，是為了：
A:保管現(xiàn)金收款。B:當(dāng)?shù)谝淮问盏浆F(xiàn)金時(shí)，明確責(zé)任。
C:防止從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。D:盡量減少未被發(fā)現(xiàn)的不當(dāng)現(xiàn)金收款。 
     
50.有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)敘述不正確：
A:它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B:它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；
C:因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D:生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子紀(jì)錄； 
   
51.一家大城市醫(yī)院的腫瘤病房的護(hù)士長(zhǎng)，正在編制下一周將要面臨的最緊迫的問(wèn)題。這個(gè)病房全年24小時(shí)營(yíng)業(yè)，供聘用40名專職護(hù)士。管理小組由這名護(hù)士長(zhǎng)和3名輪班主管護(hù)士組成。病假和事假人員由臨時(shí)人員代替。在護(hù)士長(zhǎng)所列的問(wèn)題或任務(wù)當(dāng)中，選擇一個(gè)所描述的任務(wù)最適合于決策者用直覺(jué)的信息處理模式而非分析性的模式的選項(xiàng)：
A:決定下午3-11點(diǎn)輪班護(hù)士的工作內(nèi)容，這位護(hù)士在過(guò)去2周內(nèi)沒(méi)有明顯理由就出現(xiàn)業(yè)績(jī)下滑的狀況；B:決定給護(hù)士管理辦公室配備一臺(tái)計(jì)算機(jī)（這臺(tái)計(jì)算機(jī)已經(jīng)得到批準(zhǔn)，數(shù)據(jù)處理中心已經(jīng)提供了可以利用的信息一覽表）；
C:做一下改善病房外管的事情，將患者的投訴數(shù)量降下來(lái)；D:制定部門(mén)下個(gè)月的工作安排表（說(shuō)明休假和輪班工作的時(shí)間）。  

52.某部門(mén)用回歸線表示每月廣告費(fèi)用與每月產(chǎn)品銷(xiāo)售的關(guān)系（均用百萬(wàn)美元做單位），結(jié)果表明該獨(dú)立變量的回歸系數(shù)等于0.8。該系數(shù)指：
A:該次抽樣中平均每月廣告費(fèi)用為800000美元；B:當(dāng)每月廣告費(fèi)用處于平均水平時(shí)，產(chǎn)品銷(xiāo)售額將是800000美元；
C:一般而言，每增加1美元廣告費(fèi)，你將得到0.8美元的銷(xiāo)售額；D:因?yàn)榛貧w系數(shù)如此小，廣告費(fèi)用不是銷(xiāo)售額的預(yù)測(cè)因子。 
   
53.在對(duì)限制進(jìn)入工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地調(diào)查測(cè)試時(shí)，有兩名員工向內(nèi)部審計(jì)師反映某工序所有的化學(xué)品引起的頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A:詳細(xì)聽(tīng)取每一個(gè)人的陳述、調(diào)查事實(shí)B:告訴它們內(nèi)審部門(mén)不涉及此類(lèi)事情
C:建議他們此類(lèi)事情最好通過(guò)管理渠道，并通過(guò)審計(jì)主管D:建議他們?nèi)フ夜?a title="司法" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/sifa/" class="blue">司法律部門(mén) 
      
54.某生產(chǎn)型企業(yè)將大量的易耗材料集中放置在生產(chǎn)工人可以獲取的大型工具箱中，這些材料的消耗已記入該企業(yè)的支出。以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)于改善這些材料的控制最為有效？
A:要求管理人員定期將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較；B:將工具箱放回倉(cāng)庫(kù)；
C:在正常時(shí)間將工具箱上鎖；D:對(duì)于成本微不足道的易耗材料，上述措施沒(méi)有必要。

55.在分析與銷(xiāo)售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，哪項(xiàng)因素最有可能導(dǎo)致擴(kuò)大審計(jì)范圍：
A:產(chǎn)品銷(xiāo)售額增加，銷(xiāo)售退貨同時(shí)減少；B:銷(xiāo)售傭金減少，產(chǎn)品銷(xiāo)售額也相應(yīng)減少；
C:銷(xiāo)售退貨增加，銷(xiāo)售傭金也相應(yīng)增加；D:產(chǎn)品銷(xiāo)售額增加，銷(xiāo)售傭金也相應(yīng)增加。 
      
56.以下哪一項(xiàng)是“內(nèi)部審計(jì)”定義新添加的內(nèi)容：
A:風(fēng)險(xiǎn)管理和管控；B:信息的合規(guī)性和可靠性；
C:資源的內(nèi)部控制和高效應(yīng)用；D:資產(chǎn)的保衛(wèi)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 
      
57.內(nèi)部審計(jì)師正對(duì)組織的信箱活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)，以確定郵件快寄服務(wù)是否只是限制在需要的情況下使用。為了測(cè)試成本/效益性，該審計(jì)師選擇了100個(gè)最近的郵件快寄交易進(jìn)行檢查。這種抽樣技術(shù)的主要局限在于

A:沒(méi)有對(duì)所有快寄服務(wù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷 B:導(dǎo)致的樣本量太小，以至無(wú)法推斷總體。 
C:沒(méi)有評(píng)價(jià)這一區(qū)域已存在的控制制度。 D:沒(méi)有描述從中抽取樣本的總體。  
      
58.內(nèi)部審計(jì)師懷疑來(lái)自一小部分賣(mài)主的發(fā)票有嚴(yán)重錯(cuò)誤，因此只局限在這些賣(mài)主中挑選樣本。選擇這種定向樣本進(jìn)行檢查的主要缺點(diǎn)是

A:在選取樣本項(xiàng)目方面有難度。 B:不能量化與賣(mài)主發(fā)票總體相關(guān)的樣本誤差。 
C:缺少正態(tài)分布。 D:存在抽取大量樣本的趨勢(shì)。  
    
59.首席審計(jì)執(zhí)行官注意到近期披露的一項(xiàng)舞弊活動(dòng)在上次評(píng)價(jià)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)。對(duì)工作底稿的復(fù)核表明這項(xiàng)舞弊交易沒(méi)有包括在已測(cè)試的且經(jīng)恰當(dāng)設(shè)計(jì)的交易統(tǒng)計(jì)樣本中。以下哪項(xiàng)適用于這種情形：
A:由于現(xiàn)金業(yè)務(wù)是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所有交易進(jìn)行100%的測(cè)試；B:由于已對(duì)重大交易的恰當(dāng)統(tǒng)計(jì)樣本進(jìn)行測(cè)試，因此內(nèi)部審計(jì)師是按應(yīng)有的職業(yè)審慎性開(kāi)展業(yè)務(wù)的；
C:在最近所審核的領(lǐng)域內(nèi)一定會(huì)發(fā)現(xiàn)舞弊行為；D:在開(kāi)展對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的審計(jì)師，特別的審慎是有必要的。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)疏忽負(fù)責(zé)。 
      
60.組織的政策在下述何種情形中作用最大？
A:當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)對(duì)空間進(jìn)行分配時(shí)；B:當(dāng)預(yù)算允許所有雇員的工資度可以增加時(shí)；
C:當(dāng)提升是以雇員的工作態(tài)度為基礎(chǔ)時(shí)；D:當(dāng)業(yè)績(jī)成果能明確表述并具客觀性時(shí)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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