國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1.審計(jì)策略應(yīng)該是：
A.以知識(shí)為導(dǎo)向。 　 　　 　
B.以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向。
C.以財(cái)務(wù)為導(dǎo)向。 　　 　　 　
D.以要求為導(dǎo)向。

2.在實(shí)施審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析做法時(shí)，不考慮下列哪一事項(xiàng)。
A.系統(tǒng)的復(fù)雜性。 　 　　 　
B.現(xiàn)有審計(jì)人員的技能。
C.以往的審計(jì)結(jié)果。 　　 　　 　
D.系統(tǒng)變更。

3.大型的審計(jì)業(yè)務(wù)的政策應(yīng)該是下列哪項(xiàng)，最有可能反映相對(duì)較小的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)和相對(duì)較大的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的政策差別。
A.明確內(nèi)部審計(jì)的范圍和地位。 　 　　 　
B.包含履行審計(jì)的權(quán)利。
C.明確說明要開展的活動(dòng)。 　　 　   　 　
D.存在大量的細(xì)節(jié)。

4.首席審計(jì)執(zhí)行官在為選定內(nèi)部審計(jì)新成員制定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，下列哪項(xiàng)是不恰當(dāng)?shù)模?
A.精通計(jì)算機(jī)化的業(yè)務(wù)并在審計(jì)中應(yīng)用計(jì)算機(jī)。 　 　　 　
B.了解會(huì)計(jì)基本原理。
C.理解管理原則。 　　 　　 　
D.有能力從良好的商業(yè)做法中確認(rèn)出偏離的情況。

5.根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，其目的是：
A.產(chǎn)生始終一致的、高品質(zhì)的專業(yè)審計(jì)。 　 　　 　
B.確保高生產(chǎn)力的審計(jì)報(bào)告。
C.對(duì)審計(jì)人員提供高效率的培訓(xùn)。 　　 　　 　       
D.確定無偏差地遵循審計(jì)方案。

6.內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)與企業(yè)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)情況掛鉤，但以下哪項(xiàng)審計(jì)計(jì)劃活動(dòng)最不可能為此做出貢獻(xiàn)？
A.審查機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略計(jì)劃和業(yè)務(wù)計(jì)劃。 　 　　 　
B.與高層管理人員及審計(jì)委員會(huì)協(xié)商。
C.檢查風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)歷次會(huì)議記錄。 　　 　　 　
D.檢查企業(yè)業(yè)績報(bào)告和考核過程。

7.審計(jì)部門的年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
A.管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的態(tài)度； 　 　　 　
B.公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)水平；
C.按照時(shí)間對(duì)所選擇的審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計(jì)；
D.與外部審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行協(xié)調(diào)。

8.在審核某家利潤不斷下滑的公司引進(jìn)的新產(chǎn)品保證方案時(shí)，審計(jì)師確定該公司無法履行承諾的保證條款，而且公司管理層也承認(rèn)此事。審計(jì)師應(yīng)該：
A.告知審計(jì)委員會(huì)。 　 　　 　
B.告知客戶。
C.辭職。 　　 　　 　
D.告知恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

9.下列哪個(gè)事項(xiàng)包括其他三個(gè)事項(xiàng)？
A.固有風(fēng)險(xiǎn)。 　 　　 　  
B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
C.控制風(fēng)險(xiǎn)。 　　 　　 　
D.檢查風(fēng)險(xiǎn)。

10.在對(duì)計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中，下列哪項(xiàng)不能作為可審計(jì)的活動(dòng)來考慮。
A.應(yīng)用軟件。 　 　　 　
B.打印軟件。
C.系統(tǒng)軟件。 　　 　　 　
D.通信軟件。

11.審計(jì)委員會(huì)要求首席審計(jì)執(zhí)行官在下一年度的工作范圍中包括環(huán)境評(píng)價(jià)項(xiàng)目。這對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門來說是一個(gè)嶄新的領(lǐng)域，而首席執(zhí)行官擔(dān)心，就專業(yè)技術(shù)和知識(shí)而言，目前的審計(jì)人員無力開展這種審計(jì)。鑒于此種情況，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A.告知審計(jì)委員會(huì);環(huán)境評(píng)價(jià)已超出內(nèi)部審計(jì)部門的工作范圍;
B.招聘一名新的全職工作人員，負(fù)責(zé)開展環(huán)境評(píng)價(jià)和管理工作;
C.選派內(nèi)部審計(jì)部門的員工接受環(huán)境評(píng)價(jià)培訓(xùn);
D.聘用咨詢專家與內(nèi)部審計(jì)部門合作開展該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。

12.在編制計(jì)劃表時(shí)，審計(jì)主管可以運(yùn)用“風(fēng)險(xiǎn)分析”這種工具。在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，下列哪項(xiàng)不用考慮？
A.財(cái)務(wù)暴露和潛在的損失。 　 　　 　
B.適用于審計(jì)人員的技能。
C.以往審計(jì)的結(jié)果。 　　 　　 　
D.主要的經(jīng)營變動(dòng)。

13.內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)該把以下哪種目標(biāo)視為其首要目標(biāo)？
A.公司的目標(biāo)； 　 　　 　
"
B.內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)；
C.內(nèi)部審計(jì)人員的目標(biāo)； 　　 　　 　
D.內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)部門的目標(biāo)。

14.內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素是：
A.發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。
B.根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。
C.對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。 　　 　　 　
D.識(shí)別員工特殊愛好的方案。

15.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）注重于下列哪項(xiàng)？
A.增值潛力。 　 　　 　
B.風(fēng)險(xiǎn)管理流程。
C.資產(chǎn)管理原則。 　　 　　 　
D.管理層問責(zé)制。

16.以改善公司治理為目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）中的角色和重心包括下列哪項(xiàng)？
Ⅰ、對(duì)ERM記分卡的后續(xù)跟進(jìn)。
Ⅱ、針對(duì)ERM的內(nèi)部控制。
Ⅲ、IIA有關(guān)ERM的《標(biāo)準(zhǔn)》。
Ⅳ、對(duì)ERM度量標(biāo)準(zhǔn)的后續(xù)跟進(jìn)。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

17.下列哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)部門的屬性可以阻止企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理（ERM）在審計(jì)師所在機(jī)構(gòu)中實(shí)施。
Ⅰ、以控制為導(dǎo)向的審計(jì)方法。
Ⅱ、利用傳統(tǒng)的審計(jì)工具。
Ⅲ、咨詢師角色。
Ⅳ、協(xié)調(diào)性技能。
A.Ⅰ和Ⅱ。 　 　　 　
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ和Ⅳ。 　　 　　 　
D.Ⅲ和Ⅳ。

18.內(nèi)部審計(jì)部門與管理層合作，為公司開展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中的作用是：
A.一種監(jiān)督作用； 　 　　 　
B.一種指導(dǎo)作用；
C.一種執(zhí)行作用； 　　 　　 　
D.一種評(píng)價(jià)作用。

19.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素相對(duì)重要性的最佳方法是：
A.將風(fēng)險(xiǎn)因素評(píng)級(jí)的級(jí)數(shù)從1-3改為1-5。
B.根據(jù)比較影響，為風(fēng)險(xiǎn)因素匹配權(quán)數(shù)。
C.按優(yōu)先排序列舉風(fēng)險(xiǎn)因素。 　　 　　 　
D.應(yīng)用獨(dú)立來源數(shù)據(jù)。

20.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A.不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告。
B.退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容。
C.把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策。
D.推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始。

21.管理層擔(dān)心，雖然公司給從事生產(chǎn)的工人支付更多的加班費(fèi)，但員工的勞動(dòng)生產(chǎn)率和士氣仍然可能在下降。就解決此問題而言，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序效果最差：
A.制定員工工資表，分析加班費(fèi)的變化情況。
B.按標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)情況和加班期間的生產(chǎn)情況分層，編制過去兩年中公司員工的人均生產(chǎn)情況表。
C.選擇員工的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本，并與其進(jìn)行面談，了解面談對(duì)象對(duì)于士氣、勞動(dòng)生產(chǎn)率和如何提高效率等問題的看法。
D.從可比行業(yè)獲取“最佳實(shí)務(wù)”生產(chǎn)數(shù)據(jù)，確認(rèn)差異領(lǐng)域，接著與生產(chǎn)監(jiān)督人員面談。

22.在審計(jì)主管復(fù)核一系列工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)應(yīng)被認(rèn)為是缺陷?
A.解釋審計(jì)中某一部分工作超出時(shí)間預(yù)算的備忘錄。
B.記錄在工作底稿和報(bào)告草稿中但沒有提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。
C.解釋為何省略了某一審計(jì)步驟的備忘錄。
D.寫給被審計(jì)單位的用于概述審計(jì)范圍的信。

23.由于生產(chǎn)成本的意外增加，工廠經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)制造設(shè)施進(jìn)行審計(jì)。以下哪項(xiàng)關(guān)于該要求的說法是正確的？
A.如果要求開展的審計(jì)符合內(nèi)部審計(jì)部門的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，則首席執(zhí)行官可能會(huì)接受要求；
B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該拒絕其要求，因?yàn)楣S經(jīng)理無權(quán)提出審計(jì)要求；
C.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，只有內(nèi)部審計(jì)部門主動(dòng)提出的審計(jì)才可能得到開展；
D.接受開展審計(jì)的要求將導(dǎo)致利益沖突，因?yàn)槭紫瘜徲?jì)執(zhí)行官的判斷從屬于工廠經(jīng)理的判斷。

24.審計(jì)師正在審計(jì)向遠(yuǎn)程電腦處理站輸送數(shù)據(jù)時(shí)數(shù)據(jù)的完整性能否得到保障，為此，審計(jì)師應(yīng)該確定以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
A.是否應(yīng)用自我檢查算法，以保證數(shù)據(jù)包沒有被改動(dòng)；
B.重新啟動(dòng)和恢復(fù)程序是否包括惡劣天氣變化的應(yīng)急情況；
C.是否應(yīng)用外部標(biāo)簽，確保恰當(dāng)?shù)拇疟P安裝；
D.數(shù)據(jù)中心是否應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)來控制雇員對(duì)磁盤儲(chǔ)存區(qū)進(jìn)行訪問。

25.以下哪種控制最有可能防止將不合理的人工小時(shí)數(shù)輸入成本計(jì)算系統(tǒng)？
A.在處理過程中進(jìn)行重新計(jì)算測試結(jié)果； 　 　　 　
B.對(duì)輸入?yún)^(qū)域進(jìn)行程序化限額測試；
C.調(diào)整輸入控制合計(jì)總額； 　　 　　 　
D.在輸入?yún)^(qū)域進(jìn)行數(shù)據(jù)連貫性檢查。

26.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？
A.流程設(shè)計(jì)服務(wù)； 　 　　 　
B.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)；
C.培訓(xùn)業(yè)務(wù)； 　　 　　 　    
D.合規(guī)性業(yè)務(wù)。

27.控制模型可以為公司帶來最大增值，這是因?yàn)?，控制模型可?
A.提供指導(dǎo)，幫助每次審計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié)；
B.認(rèn)識(shí)到對(duì)硬控制和軟控制都進(jìn)行評(píng)估的必要性；
C.協(xié)助審計(jì)師實(shí)現(xiàn)目標(biāo)； 　　 　　 　
D.幫助內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師驗(yàn)證共同關(guān)心的審計(jì)問題。

28.某公司將一些工薪表會(huì)計(jì)事項(xiàng)過賬到工資賬文檔，但沒有正確上傳到主機(jī)的總分類賬文檔，發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)誤的最佳控制措施是：
A.制定將相關(guān)內(nèi)容上傳到主機(jī)數(shù)據(jù)文檔的標(biāo)準(zhǔn)方法；
B.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行恰當(dāng)?shù)木庉嫼秃藢?shí)；
C.建立在處理過程中被拒絕的會(huì)計(jì)科目的專門記錄；
D.制定能夠?qū)﹃P(guān)鍵區(qū)域的合計(jì)進(jìn)個(gè)進(jìn)行平衡的計(jì)劃。

29.如果財(cái)務(wù)主任拿走了客戶的現(xiàn)金匯款，沒有把這筆錢放入現(xiàn)金存款，而且把其余的收入借記現(xiàn)金，那么，以下哪種方式最擅于發(fā)現(xiàn)這種報(bào)現(xiàn)象？
A.開展月度分析檢查，將應(yīng)收賬款額與銷售量及現(xiàn)金收入進(jìn)行比較；
B.檢查客戶對(duì)客戶服務(wù)部門的問詢情況；
C.由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)隨機(jī)挑選的賬目進(jìn)行定期核對(duì)，并對(duì)已發(fā)現(xiàn)的所有差額采取跟蹤行動(dòng)；
D.對(duì)所有收入和周轉(zhuǎn)單據(jù)進(jìn)行分批歸類，將各類分批過賬與應(yīng)收賬款和現(xiàn)金賬戶進(jìn)行對(duì)賬。

30.以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？
（1）在過去兩個(gè)月中，三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件：（2）公司已制定針對(duì)行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；（3）公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級(jí)管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；（4）所有崗位都有正式崗位說明。
A.只有（１）和（４）是對(duì)的； 　 　　 　
B.只有（２）和（３）是對(duì)的；
C.只有（１）、（２）和（４）是對(duì)的； 　　 　　 　
D.只有（２）、（３）和（４）是對(duì)的。

參考答案

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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