國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.在審計(jì)監(jiān)督人員復(fù)核一系列工作底稿時(shí)，下列哪項(xiàng)應(yīng)被認(rèn)為是缺陷：
A:解釋審計(jì)中某一部分工作超出時(shí)間預(yù)算的備忘錄。 B:記錄在工作底稿和報(bào)告草稿中但沒有提供評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。 
C:解釋為何省略了某一審計(jì)步驟的備忘錄。 D:寫給被審計(jì)單位的用于概述審計(jì)范圍的信。          

2.以下哪項(xiàng)控制措施能防止訂購(gòu)數(shù)量超出組織的需求?

A:在向采購(gòu)部門提交采購(gòu)申請(qǐng)書之前，由使用部門的一位主管審查所有采購(gòu)申請(qǐng)書。 B:當(dāng)系統(tǒng)顯示庫(kù)存水平較低時(shí)由采購(gòu)部門自動(dòng)重新訂貨。 
C:要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購(gòu)訂單的政策。 D:要求在儲(chǔ)存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報(bào)告和裝貨單保持一致的政策。          

3.內(nèi)部審計(jì)師正在審查的一些資料顯示最近—個(gè)客戶給地區(qū)服務(wù)中心退回三件貴重商品要求更換，而負(fù)責(zé)更換的辦事員拒絕廠該要求并將它交給客戶當(dāng)?shù)氐姆咒N商解決，原因是沒有在計(jì)算機(jī)的銷售文檔中找到列示在更換申請(qǐng)上的系列號(hào)碼.后來(lái)，分銷商提供了三個(gè)不同的系列號(hào)，都被計(jì)算機(jī)系統(tǒng)確認(rèn)為有效，因而辦事員還是辦理了該項(xiàng)更換申請(qǐng)。在本案例中該審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?
A:確定由客戶提供的最初系列號(hào)是否能夠追溯到其他記錄，比如生產(chǎn)和存貨記錄。B:告知組織中適當(dāng)?shù)臋?quán)力機(jī)構(gòu)有充分的跡象表明發(fā)生了舞弊行為
C:向適當(dāng)?shù)闹鞴茏C實(shí)負(fù)責(zé)更換的該辦事員在處理本申請(qǐng)時(shí)遵循了相關(guān)的程序。D:總結(jié)本項(xiàng)目和其他在審計(jì)師質(zhì)量擔(dān)保業(yè)務(wù)測(cè)試中的其他合法業(yè)務(wù).          

4.在對(duì)補(bǔ)助金授予情況的審查中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有一些補(bǔ)助金是經(jīng)董事長(zhǎng)而不是按照組織章程的要求由補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員會(huì)來(lái)批準(zhǔn)的，如果在審計(jì)報(bào)告提交之前，補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員會(huì)已開會(huì)并批準(zhǔn)了這些補(bǔ)助金，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A:不報(bào)告補(bǔ)助金的問(wèn)題，因?yàn)樗麄冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交之前已得到批準(zhǔn)。 B:與補(bǔ)助金批準(zhǔn)委員會(huì)主席討論該問(wèn)題來(lái)確定以前未批準(zhǔn)補(bǔ)助金的理由，如果該補(bǔ)助金是常規(guī)的，那么在審計(jì)報(bào)告中不必涉及。 
C:將補(bǔ)助金問(wèn)題作為組織控制上的缺陷寫入審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明每筆補(bǔ)助金的性質(zhì)并進(jìn)一步調(diào)查有無(wú)舞弊的現(xiàn)象。 D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告控制結(jié)構(gòu)中的缺陷。       

5.某報(bào)社曾報(bào)道過(guò)某集團(tuán)公司經(jīng)理為謀私利使用該集團(tuán)的資金。該集團(tuán)最近正進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，某審計(jì)師有充足證據(jù)證明報(bào)道的真實(shí)性。該報(bào)社的記者在獲悉這一消息后為證實(shí)報(bào)道情況而采訪這位內(nèi)部審計(jì)師。而這位內(nèi)部審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆从硲?yīng)是：
A:和盤托出，因?yàn)樵撌聝H與經(jīng)理個(gè)人有關(guān)，而與集團(tuán)無(wú)關(guān)；B:借口調(diào)查不全面，無(wú)法回答記者問(wèn)題為由而推托；
C:將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理；D:提供有關(guān)資料但要求記者不要泄露信息的來(lái)源。

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