國際注冊內(nèi)部審計師

 1.雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項所限制，除了

A:發(fā)出警告者法律。 B:與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任。 
C:工會合同。 D:雇員善意原則”的特例。           

2.根據(jù)美國證券交易委員會(SEC)第13a-14和15d-14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計師和審計委員會披露欺詐情況時，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？

A:他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計師或?qū)徲嬑瘑T會披露欺詐情況。B:他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況。
C:他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用。D:他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況。         

3.某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的材料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計最有效？

A:按照目前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購訂單中的數(shù)量相比較。B:將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)，并將由測試數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的訂貨數(shù)量相比較。
C:使用通用審計軟件編制超存儲存貨報告，將存貨數(shù)量與目前生產(chǎn)規(guī)模相比較。D:抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。        

4.某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和能確定每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的材料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是

A:確認(rèn)是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B:使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。 
C:從電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并與零件的實有數(shù)進(jìn)行比較 D:對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)住處進(jìn)行隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。            

5.銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認(rèn)為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標(biāo)準(zhǔn)來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進(jìn)行屬性抽樣？

A:沒有發(fā)放的貸款，并審查貸款申請和拒絕的原因。B:已經(jīng)發(fā)放的貸款，并審查貸款申請，確定該貸款是否符合銀行政策。
C:所有的貸款申請，并審查貸款申請，追蹤它們得到了貸款還是被拒絕，以及這些批準(zhǔn)活動是否符合銀行政策。D:送交貸款委員會批準(zhǔn)的貸款，并確定委員會的行為是否符合銀行政策。

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