國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.審計(jì)工作作底稿為內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告提供文件支持。以下哪項(xiàng)對(duì)于工作底稿來說不是好的實(shí)務(wù)操作？
A:工作底稿應(yīng)足以支持內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，不需要內(nèi)部審計(jì)師的額外書面證實(shí)。B:工作底稿應(yīng)一直被安全地保存，防止意外損失或未經(jīng)授權(quán)的接觸。
C:工作底稿應(yīng)按時(shí)間順序組織，例如最早準(zhǔn)備的文件放在最前面。D:某一組織內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)為組織和記錄文件制定標(biāo)準(zhǔn)化的方法。         

2.以下哪一項(xiàng)關(guān)于舞弊調(diào)查的工作底稿記錄的敘述是正確?
I．所有控告證據(jù)都應(yīng)該包含在工作底稿中。
II．所有重要的證言證據(jù)都應(yīng)該進(jìn)行檢查以保證其能夠?yàn)榻Y(jié)論提供充分的依據(jù)。
III．如果和被懷疑對(duì)象進(jìn)行面談，那么就應(yīng)該將書面證明材料或書面陳述材料歸人工作底稿中。
A:只有IB:只有Ⅱ
C:Ⅱ和ⅢD:I、II和Ⅲ．          

3.工作底稿應(yīng)包括
A:檢查和評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)適當(dāng)性和有效性的文件記錄。B:審計(jì)過程斗檢查的所有原始憑證的復(fù)印件。
C:審計(jì)中檢查過的所有程序的復(fù)印件。D:在以前對(duì)相同領(lǐng)域的審計(jì)過程中所編制的所有工作底稿。       

4.每季度向董事會(huì)提交一次生產(chǎn)力統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近四次報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)師用草稿紙及董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件來驗(yàn)證支持文件的計(jì)算準(zhǔn)確性，內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿中寫了一個(gè)描述工作過程的說明，然后丟棄了草稿紙和董事會(huì)報(bào)告的復(fù)印件。該內(nèi)部審計(jì)師的說明是：已經(jīng)檢查了最近四個(gè)季度董事會(huì)季度報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)也檢查了相應(yīng)的支持文件，所有數(shù)據(jù)均顯示正確。在這種情況下
A:四個(gè)季度不是足夠大的樣本，不足以形成結(jié)論。B:該內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查。
C:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在工作底稿中包括草稿紙。D:內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過有效編制。          

5.以下哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足?
A:每名內(nèi)部審計(jì)師必須配有個(gè)人電腦。B:關(guān)鍵的工作底稿仍然必須打印和歸檔。
C:互相索引更難。D:要求進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)。

（責(zé)任編輯：中大編輯）