國際注冊內部審計師

企業(yè)內部控制篇

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念

1）內部控制的一般概念

2）COSO報告的定義

3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性

1）職責分工

2）實物接觸控制

3）內部核查

4）充分的書面記錄

5）恰當的授權

（三）內部控制的種類

1）按控制性質分

2）按控制內容分

3）按控制地位分

4）按控制功能分

5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制

2）協(xié)調配合

3）崗位匹配

4）成本效益

5）整體結構

（五）控制點與控制技巧

1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發(fā)生之處

2）一般控制技巧

總結：內部控制的局限

 

二、內部會計控制規(guī)范總攬

（一）內部會計控制規(guī)范（試行）

1）基本規(guī)范

2）貨幣資金

3）銷售與收款

4）采購與付款

5）工程項目

6）擔保

7）對外投資

 （二）內部會計控制規(guī)范（征求意見稿）

1）成本費用

2）存貨

3）預算

4）固定資產

5）籌資

 

三、業(yè)務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降

2）交貨期延長

3）競爭能力降低

4）生產率降低

5）客戶滿意度降低

6）環(huán)境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略

2）流程設計

3）實施

4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶

2）制定愿景和戰(zhàn)略

3）設計產品和服務

4）市場營銷

5）生產和配送產品及提供服務

6）向客戶開票收款及提供服務

7）人力資源管理

8）財務管理

（四）業(yè)務流程圖

1）業(yè)務流程涉及的部門

2）工作內容及步驟

3）部門間的相互關系

4）業(yè)務文件

5）業(yè)務流程圖操作手冊示例

 

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領

2）陰陽發(fā)票

3）無中生有

4）侵吞不報

5）模仿簽字

6）假公濟私

7）瞞天過海

8）里應外合

9）暗渡陳倉

10）混水摸魚

11）偷梁換柱

12）張冠李戴

13）監(jiān)守自盜

（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標

2）整合控制流程

3）鑒別控制環(huán)節(jié)

4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解

1）貨幣資金內控設計

2）銷售與收款業(yè)務內控設計

3）生產循環(huán)內控設計

4）采購與付款業(yè)務內控設計

5）籌資與投資內控設計

6）預算控制制度

7）成本控制規(guī)范

（四）建立內部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

1）控制環(huán)境

2）內部牽制

3）內部審計

4）財務內控

（責任編輯：中大編輯）