國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較；

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準。

　　2、在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務框架》所闡述的正常保證業(yè)務范圍？

　　A、對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；

　　B、就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估；

　　C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；

　　D、進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。

　　根據(jù)以下信息回答第33-34題。某助理內(nèi)部審計師已連續(xù)第二年對財務部門進行審計，他對保存在經(jīng)紀人手中的投資證券進行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券都被現(xiàn)任財務主管在幾年前不適當?shù)刈鳛?a title="個人貸款" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/ccbp/232/" class="blue">個人貸款的抵押品。上一年該助理審計師在沒有完成涉及證券的函證和證實在內(nèi)的所有的審計程序步驟之前就錯誤地結束了該項業(yè)務，當時審計經(jīng)理也錯誤地結束了復核。在這次發(fā)現(xiàn)有關的差錯后，審計經(jīng)理認為“這雖然是錯誤，但貸款已償還，證券也已歸還，我們也糾正了控制薄弱環(huán)節(jié)，并肯定以后不會再發(fā)生此類事情，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧”。

　　3、在決定是否報告這種情況時，助理內(nèi)部審計師應該考慮到：

　　A、證券已不正當?shù)赜米鞯盅浩罚?

　　B、錯誤在于結束了未完成的工作；

　　C、貸款的償還和證券的歸還；

　　D、控制薄弱環(huán)節(jié)的糾正。

　　4、助理內(nèi)部審計師考慮的以下哪種行為違反了標準或道德規(guī)范：

　　A、告訴審計經(jīng)理你要將這些情況作為審計發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿；

　　B、不與審計經(jīng)理進一步討論，而是與首席審計執(zhí)行官討論此事；

　　C、不經(jīng)過與審計經(jīng)理的進一步討論就將此事向外部審計師披露；

　　D、如果管理層對此事未采取進一步行動，就向內(nèi)部審計部門和公司辭職。

　　5、以下哪項最不可能加強內(nèi)部審計部門的獨立性？

　　A、內(nèi)部審計部門已制定正式的書面章程；

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作計劃；

　　C、與審計委員會建立直接報告關系；

　　D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案。

　　6、審計師可以應用以下哪種程序來確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應用運費急報算法？

　?、?、單獨編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)，將兩種結果進行比較；

　　Ⅱ、檢查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；

　?、蟆⒕幹埔惶诇y試數(shù)據(jù)，并手工計算預期結果。通過用戶電子數(shù)據(jù)表格運行測試數(shù)據(jù)。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對。

　　7、在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領犯罪，舞弊總是不利于外部當事方；

　　C、白領犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。

　　8、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　9、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機構和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　10、在內(nèi)部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是：

　　A、已經(jīng)具備了獨立性和權威性；

　　B、更容易獲得技術專長；

　　C、不強調(diào)財務方面；

　　D、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)。

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　　11、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準向某企業(yè)集團所屬的各獨立機構發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團的一個主要負責人有密切關系。內(nèi)部審計師應該：

　　A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當局，并建議作進一步調(diào)查；

　　B、向管制機構報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；

　　C、如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為；

　　D、擴大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結束后將結果向管理層報告。

　　12、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計：

　　A、預付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　13、為確保在確認業(yè)務中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定：

　　A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議；

　　B、審計委員會的使命聲明；

　　C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務通知單；

　　D、在適當?shù)臉I(yè)務報告中的目標表述。

　　14、某注冊內(nèi)部審計師目前擔任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應商進行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關于接受該禮品的說法是正確的？

　　A、只有當接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受禮品；

　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品；

　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并不同擔任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄；

　　D、鑒于合同已在贈送禮品簽署，因此，接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》。

　　15、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權的賣主采購，而且負責維護該清單的人不能同時負責發(fā)出采購定單；

　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準的賣主支付貨款；

　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同；

　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預算。

　　16、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？

　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金；

　　B、管理報告的出具總是不及時；

　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責；

　　D、在本行業(yè)中收益較低。

　　17、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：

　　A、應用整合測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準確性；

　　B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；

　　C、應用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比；

　　D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。

　　18、內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對資產(chǎn)的接觸及記錄的實物控制。以下哪項脫離了上述控制目標：

　　A、接觸保險箱需要兩名人員；

　　B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫；

　　C、郵局匯集了已收到的支票清單；

　　D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車。

　　19、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務；

　　B、薪金支票由員工的直接監(jiān)督員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對；

　　D、時間記錄職能是獨立于薪酬部門的。

　　20、有關內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標和目的所承擔的作用包括：

　　A、批準經(jīng)營性目標和目的，使之得以實現(xiàn)；

　　B、在管理層的目標和標準模糊時，尋求權威性的解釋；

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

　　D、完成預期的經(jīng)營方案結果。

（責任編輯：中大編輯）

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