國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.分公司經(jīng)理認(rèn)為近期毛利的增長(zhǎng)是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率的提高，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序與這一結(jié)論最相關(guān)？

A:對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。B:抽取產(chǎn)品樣本，將當(dāng)年單位成本與上一年相比較，檢查成本的組成，并分析標(biāo)準(zhǔn)成本差異。
C:實(shí)地查看設(shè)備以確定是否有重大變化。D:抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追蹤至購(gòu)入價(jià)格，以便確定原材料成本記錄的準(zhǔn)確性。         

2.假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師供認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A:要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字，并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。B:不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的、而且可能會(huì)成為法律證據(jù)，但要向管理層詳細(xì)報(bào)告，由他們請(qǐng)示法律顧問(wèn)來(lái)對(duì)供認(rèn)制作文件
C:向管理層口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。D:告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶，并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告該犯罪。 
       
3.以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為?

A:抽取巳付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實(shí)勞務(wù)是否已經(jīng)得到。B:抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準(zhǔn)的勞務(wù)發(fā)票。
C:實(shí)施銀行余額調(diào)節(jié)，并審查所有未付款支票：D:由驗(yàn)收憑證樣本追查至發(fā)票和已付款支票。        

4.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件.內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件,不需用的零件從未送過(guò)貨,實(shí)際上,經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶,而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查?

A:將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。B:對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，驗(yàn)證其存在性并進(jìn)行評(píng)估。
C:分析記人維修費(fèi)用的替換零件，檢查替換項(xiàng)目數(shù)量的合理性D:對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣，檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)       

5.某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購(gòu)并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的替換零件.內(nèi)部審計(jì)師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購(gòu)遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件,不需用的零件從未送過(guò)貨,實(shí)際上,經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶,而未送貨零件的價(jià)款支付給供應(yīng)商后,在經(jīng)理與其親屬之間私分.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生?

A:預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供應(yīng)商購(gòu)貨的限額。B:將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相分離。
C:將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)。D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。

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