國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1、以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)？
A、流程設(shè)計(jì)服務(wù)
B、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)
C、培訓(xùn)業(yè)務(wù)
D、合規(guī)性業(yè)務(wù)

2、審計(jì)師計(jì)劃對(duì)公司的工薪控制進(jìn)行審計(jì)，該公司最近剛將其工薪處理程序?qū)ν獬邪o某信息服務(wù)局。該審計(jì)師應(yīng)對(duì)上述對(duì)外承包決定應(yīng)采取什么行動(dòng)？
A、對(duì)公司和服務(wù)局的工薪控制都進(jìn)行審計(jì)
B、只審計(jì)公司對(duì)送往服務(wù)局和服務(wù)局收到的數(shù)據(jù)進(jìn)行控制的情況
C、只審計(jì)公司對(duì)根據(jù)合同支付給服務(wù)局的款項(xiàng)進(jìn)行控制的情況
D、取消審計(jì)，因?yàn)樘幚磉^程是在公司外部進(jìn)行

3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師提供咨詢服務(wù)時(shí)，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定？
A、內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)
B、審計(jì)業(yè)務(wù)小組
C、被審計(jì)單位
D、內(nèi)部審計(jì)部門章程
4、以下哪些內(nèi)容按開展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)？
ⅰ、編寫詳細(xì)的審計(jì)程序
ⅱ、確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn)
ⅲ、確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施
ⅳ、確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)
A、順序是ⅱ、ⅰ、ⅳ、ⅲ
B、順序是ⅱ、ⅲ、ⅳ、ⅰ
C、順序是ⅱ、ⅳ、ⅰ、ⅲ
D、順序是ⅲ、ⅳ、ⅱ、ⅰ

5、在審計(jì)某公司的應(yīng)付賬款時(shí)，不適合應(yīng)用個(gè)人電腦的情況是：
A、加總明細(xì)帳金額，并將總額與總帳金額相比較
B、為應(yīng)付賬款周期中所應(yīng)用的信息系統(tǒng)制作流程圖
C、將已支付貨款的賣主名址與得到授權(quán)的主文件相比較，并將賣主地址進(jìn)行比較，確定是否存在重復(fù)
D、將所有發(fā)票價(jià)格與授權(quán)價(jià)格清單進(jìn)行比較，根據(jù)比較所發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，調(diào)整公司總帳的應(yīng)付賬款

6、以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過程審核目標(biāo)的最佳描述：
A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)的過程提供合理的保證
D、確定內(nèi)部審計(jì)過程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露

7、在一家化學(xué)制造公司的內(nèi)部審計(jì)師相信公司傾倒的有毒廢棄物違反了法律。出于對(duì)公司的忠誠，審計(jì)師沒有收集有關(guān)傾倒物的信息。內(nèi)部審計(jì)師：
A、因有意成為違法活動(dòng)的一員而違法了道德規(guī)范
B、因沒有保護(hù)一般公眾的福利而違反了道德規(guī)范
C、沒有違反道德規(guī)范。在任何事件上都需要對(duì)雇主忠誠
D、沒有違反道德規(guī)范。因?yàn)闆]有收集有關(guān)違例事件的信息

8、首席審計(jì)執(zhí)行官被任命參加這一評(píng)價(jià)外部審計(jì)師應(yīng)聘資格的委員會(huì)。承擔(dān)外部審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請(qǐng)首席審計(jì)執(zhí)行官一起到其私人狩獵場打獵一周。該首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
A、接受，理由是他們雙方的有關(guān)條文均允許
B、拒絕，鑒于雙方的利益沖突
C、只要不占用工作時(shí)間就可以接受
D、詢問主計(jì)長，這樣做是否違背公司的道德規(guī)范

9、首席審計(jì)執(zhí)行官采取的以下哪項(xiàng)活動(dòng)在iiA的道德規(guī)范內(nèi)可看作是在職業(yè)上是道德的：
A、首席審計(jì)執(zhí)行官?zèng)Q定拖延對(duì)分部的審計(jì)，以便分部經(jīng)理（審計(jì)執(zhí)行官的親戚）有時(shí)間將“有些事情進(jìn)行整理”
B、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官以所有助理人員都是新人，不會(huì)從培訓(xùn)中受益為由，取消了所有助理人員未來2年的培訓(xùn)
C、為節(jié)約公司資源，首席審計(jì)執(zhí)行官限制了對(duì)國外分部的審計(jì)程序，以便從國外經(jīng)理處證實(shí)沒有發(fā)生主要的人事變動(dòng)
D、首席審計(jì)執(zhí)行官拒絕向作為業(yè)主之一的父親提供有關(guān)公司的經(jīng)營信息

10、公司新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是iiA的成員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作是嚴(yán)格按照審計(jì)執(zhí)行官的要求開展的，而非iiA的標(biāo)準(zhǔn)。4名助理內(nèi)部審計(jì)人員都是iiA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)iiA的道德規(guī)范，助理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是：
A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范
B、應(yīng)遵守內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)

11、當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的一個(gè)目標(biāo)是：
A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化
B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性
C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多的采用內(nèi)部審計(jì)師的工作
D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)（建立依據(jù)）

12、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本。業(yè)務(wù)客戶認(rèn)為這類審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門的管轄范圍。審計(jì)師對(duì)此的最佳反應(yīng)是：
A、查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程與已批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍
B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定
C、在開始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否與經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)一致
D、由于審計(jì)客戶不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒有成效，應(yīng)當(dāng)終止

13、內(nèi)部審計(jì)師可以提供能夠增值且改進(jìn)組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：
A、會(huì)損害內(nèi)部審計(jì)師的客觀性，在審計(jì)師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認(rèn)服務(wù)時(shí)
B、會(huì)排除確認(rèn)服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能
C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的權(quán)限保持一致
D、沒有強(qiáng)加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任

14、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性：
A、一個(gè)與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查
B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門4個(gè)月后，對(duì)采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行檢查
C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同
D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫存量

15、內(nèi)部審計(jì)師近期接到一個(gè)來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用海濱度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營銷部門實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告
B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的
C、可以接受這個(gè)提議，由于沒有開展或計(jì)劃對(duì)營銷部門的業(yè)務(wù)
D、如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議

16、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：
A、直到審計(jì)范圍限制消除后才實(shí)施審計(jì)
B、將范圍限制的潛在影響與董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)溝通
C、對(duì)于審計(jì)范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計(jì)
D、對(duì)此審計(jì)業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗(yàn)的人員

17、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議
C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形

18、以下哪項(xiàng)有關(guān)審計(jì)師的應(yīng)有的職業(yè)審慎性的陳述是準(zhǔn)確的：
A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開展詳細(xì)的測試
B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容
C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)
D、內(nèi)部審計(jì)師沒有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議

19、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計(jì)工作的內(nèi)部審計(jì)師的繼續(xù)教育規(guī)定，以下哪項(xiàng)陳述是正確的：
A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)
B、為繼續(xù)保留CiA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師的那些正式要求
C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的iiA會(huì)議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)
D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)iiA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求

20、審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制：
A、審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成，不過，這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系，在職業(yè)上是友好的
B、組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入，因而委員會(huì)的成員們偏愛業(yè)主的觀點(diǎn)
C、審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問題更為專注，但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少
D、審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位

21、通常，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著：
A、管理層應(yīng)該通過修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)
B、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn)
C、審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí)，并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告
D、理想情況是，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作，但就有關(guān)經(jīng)營的所有審計(jì)情況向首席營運(yùn)官報(bào)告

22、以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé)：
A、對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核
B、審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃
C、審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力
D、對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議

23、組織正在建立審計(jì)委員會(huì)。以下哪項(xiàng)通常是審計(jì)委員會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)：
A、批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免
B、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)師的任免
C、批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案
D、為具體的業(yè)務(wù)報(bào)告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論

24、審計(jì)委員會(huì)通過以下哪項(xiàng)加強(qiáng)了組織的控制流程：
A、安排內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)與政府機(jī)構(gòu)相互聯(lián)系
B、讓首席審計(jì)執(zhí)行官來選擇外部審計(jì)師
C、首席審計(jì)執(zhí)行官提出的建議進(jìn)行后續(xù)追蹤
D、批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策

25、以下審計(jì)委員會(huì)的哪項(xiàng)活動(dòng)最有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)：
A、審批業(yè)務(wù)工作方案
B、確保外部審計(jì)師在任何時(shí)候都能依賴內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作
C、在業(yè)務(wù)報(bào)告公布前，審核并認(rèn)可所有的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告
D、支持對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提出的建議的落實(shí)情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

26、以下哪項(xiàng)對(duì)控制進(jìn)行了最佳定義：
A、控制是管理層恰當(dāng)計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果
B、控制是對(duì)組織選擇的要完成內(nèi)容的表述
C、控制就是組織所采取的將偏差限定在可接受水平的成本效益考評(píng)方法
D、控制是以準(zhǔn)確、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的

27、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。以下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所認(rèn)可的對(duì)控制概念的最佳描述：
A、管理層定期解聘沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的員工
B、管理層采取行動(dòng)以增強(qiáng)既定目標(biāo)和目的實(shí)現(xiàn)的可能性
C、控制表示由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能確保處理正確性的特定程序
D、控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以確保能夠關(guān)注各種細(xì)節(jié)

28、控制可根據(jù)其所實(shí)施的職能來分類，比如，檢查性控制、預(yù)防性控制、或指導(dǎo)性控制。以下哪項(xiàng)是指導(dǎo)性控制：
A、月度銀行對(duì)賬單
B、在專用賬戶上對(duì)所有的支出進(jìn)行雙重簽名
C、當(dāng)天記錄發(fā)生的每項(xiàng)交易
D、要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的所有成員都是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

29、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制：
ⅰ、是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金
ⅱ、對(duì)銀行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)
ⅲ、不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。
A、只有ⅰ是正確的
B、只有ⅲ是正確的
C、只有ⅰ和ⅱ是正確的
D、只有ⅱ和ⅲ是正確的

30、控制被描述為包含6個(gè)要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：
A、制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)
B、適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件
C、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)章程的批準(zhǔn)
D、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的建立

31、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：
A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶
B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回
C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬
D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單

32、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：
A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)
B、薪金支票由員工的直接管理員發(fā)放
C、薪金記錄要每季度與稅收?qǐng)?bào)告核對(duì)
D、時(shí)間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的

33、以下哪項(xiàng)活動(dòng)既能代表適當(dāng)人事部門職能，又能防止薪金舞弊：
A、薪金支票的發(fā)送
B、加班時(shí)間的授權(quán)
C、薪金增減的授權(quán)
D、未記名薪金支票的收集和保留

34、以下哪項(xiàng)控制薄弱環(huán)節(jié)最有可能導(dǎo)致舞弊的產(chǎn)生：
A、電腦化信息管理系統(tǒng)合同期已滿的雇員的注冊(cè)賬目沒有立即取消
B、負(fù)責(zé)現(xiàn)金記錄核對(duì)工作和銀行存款工作的雇員同時(shí)負(fù)責(zé)所有現(xiàn)金銷售
C、無論什么時(shí)候到貨，某雇員都負(fù)責(zé)將辨別性信息輸入存貨數(shù)據(jù)庫。經(jīng)理定期將庫存記錄手頭現(xiàn)有的貨物進(jìn)行比較
D、由于人手短缺以及優(yōu)先考慮對(duì)象的利益沖突，旨在核實(shí)永續(xù)庫存系統(tǒng)的實(shí)物清點(diǎn)安排經(jīng)常推遲

35、在已購商品收條上，驗(yàn)收部門人員將已收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，并以商品主要價(jià)格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標(biāo)出零售價(jià)。然后，將已注釋的包裝條進(jìn)行存貨控制，商品自動(dòng)送到零售銷售區(qū)域。這項(xiàng)活動(dòng)的最重要的控制力度是：
A、立即為零售商品定價(jià)
B、將已收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進(jìn)行對(duì)比
C、按主要的價(jià)格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價(jià)
D、自動(dòng)地將商品運(yùn)送到零售區(qū)域

36、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）評(píng)估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：
A、與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通
B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立
C、保持組織的治理過程
D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評(píng)估

37、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制：
A、監(jiān)督業(yè)績
B、使用組織政策手冊(cè)
C、保持質(zhì)量保證方案
D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

38、領(lǐng)導(dǎo)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用。高層管理者的首要職責(zé)是：
A、建立和保持組織文化
B、審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性
C、確保外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制過程系統(tǒng)的管理
D、實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制

39、在評(píng)價(jià)資源使用的效果和效率時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)以下哪項(xiàng)負(fù)有責(zé)任：
A、確定適當(dāng)?shù)慕?jīng)營性標(biāo)準(zhǔn)制定的程度
B、證實(shí)資產(chǎn)的存在性
C、審核經(jīng)營性信息的可靠性
D、證實(shí)資產(chǎn)價(jià)值的準(zhǔn)確性

40、有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：
A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實(shí)現(xiàn)
B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時(shí)，尋求權(quán)威性的解釋
C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序
D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果

41、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：
A、與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見
B、確定該領(lǐng)域的最佳實(shí)務(wù)，將它們當(dāng)作標(biāo)準(zhǔn)使用
C、用最嚴(yán)格的意思解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度
D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評(píng)論，因?yàn)樯鲜龇治鍪菦]有意義的

42、內(nèi)部審計(jì)師需要確定管理層已制定的標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)程度，以便確定組織目標(biāo)和目的是否已經(jīng)實(shí)現(xiàn)。以下哪項(xiàng)行動(dòng)可能是恰當(dāng)?shù)模?
ⅰ、確定業(yè)務(wù)與項(xiàng)目目標(biāo)和目的與組織的目標(biāo)和目的是否一致
ⅱ、審核業(yè)務(wù)，確定結(jié)果與既定的目標(biāo)和目的一致的程度
ⅲ、與管理層合作，制定適當(dāng)?shù)目刂圃u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。
A、僅有ⅰ
B、僅有ⅰ和ⅱ
C、ⅰ、ⅱ和ⅲ
D、僅有ⅱ

43、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。
A、ⅰ和ⅱ
B、ⅲ和ⅳ
C、ⅰ和ⅳ
D、ⅱ和ⅳ

44、控制自評(píng)的要素包括：ⅰ將參與員工視為過程的擁有者 ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和控制的調(diào)研 ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。
A、僅有ⅰ
B、僅有ⅱ
C、僅有ⅱ和ⅲ
D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

45、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：
A、財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)
B、經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)
C、合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)
D、全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)

46、在進(jìn)行經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師將當(dāng)前部門的員工與既定的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較是為了：
A、確認(rèn)領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工
B、評(píng)估部門的當(dāng)前業(yè)績，提出恰當(dāng)?shù)母倪M(jìn)建議
C、評(píng)價(jià)部門既定內(nèi)部控制的充分性
D、確定部門是否遵守了管理其員工的所有法律和規(guī)章

47、與生產(chǎn)職能有關(guān)的作業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)包括將實(shí)際成本與標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行比較的程序。這項(xiàng)業(yè)務(wù)程序的目標(biāo)是：
A、確定用于記錄實(shí)際成本的系統(tǒng)的準(zhǔn)確性
B、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的有效性
C、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)成本的合理性
D、協(xié)助管理層對(duì)其效果和效率進(jìn)行評(píng)價(jià)

48、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官（CAe）正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市有許多不同的資金，有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAe計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目僅支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序：
A、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)
B、確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)
C、抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出：（1）是否恰當(dāng)歸類 （2）是否適合于該項(xiàng)目 （3）設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)
D、比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)

49、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在職能層面的審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)組織的：
A、員工教育的收益項(xiàng)目
B、人事部門
C、制造業(yè)經(jīng)營
D、建筑合同

50、《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)：
A、為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績的考評(píng)確立了依據(jù)
B、指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為
C、描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則
D、扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營

51、以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中：
A、組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃
B、誠實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策
C、員工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章
D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)

52、以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中，準(zhǔn)確的是：
ⅰ、遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)。
ⅱ、內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任通過檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性，來協(xié)助遏制舞弊行為。
ⅲ、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有效性以及異常交易發(fā)生情況的充分、可靠的信息。
A、僅有ⅰ
B、僅有ⅰ和ⅱ
C、僅有ⅱ
D、ⅰ，ⅱ和ⅲ

53、在開展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：
A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為
B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方
C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個(gè)人利益
D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利

54、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述：
A、擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理
B、向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作
C、向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的
D、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為

55、作為組織中一個(gè)單獨(dú)的部門，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在遏制舞弊行為方面的首要職責(zé)是：
A、檢查和評(píng)價(jià)部門采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性
B、建立和保持部門的內(nèi)部控制系統(tǒng)
C、計(jì)劃部門的舞弊遏制活動(dòng)
D、控制部門的舞弊遏制活動(dòng)

56、對(duì)舞弊存有懷疑的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、確定損失已發(fā)生
B、與參與資產(chǎn)控制的人員訪談
C、確認(rèn)受該案件牽連的人員
D、內(nèi)部審計(jì)師可以就此情形下需要開展的調(diào)查活動(dòng)提出建議

57、內(nèi)部審計(jì)師在預(yù)防舞弊方面的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)：
A、確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)
B、確保不會(huì)發(fā)生舞弊
C、認(rèn)識(shí)到可能發(fā)生舞弊的活動(dòng)
D、評(píng)價(jià)管理層采取的旨在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性

58、在對(duì)與當(dāng)?shù)毓竞炗喌慕ㄖ贤犊畹膶徲?jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)每月都發(fā)生租金支出情況，每筆支付都由同一位項(xiàng)目工程師批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)師還發(fā)現(xiàn)在建筑合同中并沒有臨時(shí)性生活費(fèi)用的支付條款。如果與項(xiàng)目工程師的討論不能解決此問題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、告知首席審計(jì)執(zhí)行官
B、與工程師私下會(huì)談來應(yīng)對(duì)這種情形
C、仍按工作安排完成審計(jì)，并在工作底稿中注明重復(fù)發(fā)生的支出
D、等工程師找到一些證人之后再詢問有關(guān)的付款情況

59、首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施：
A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)
B、與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)
C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門
D、將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)

60、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)：
A、旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作
B、取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失效
C、沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)則所要采取的行動(dòng)
D、部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章

61、如果營銷部門存在舞弊，以下哪項(xiàng)超出了內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任范圍：
A、向舞弊者通告其要承擔(dān)的法律責(zé)任
B、確定舞弊行為的影響
C、與恰當(dāng)?shù)墓芾韺用嬗懻撐璞仔袨?
D、將舞弊行為寫進(jìn)報(bào)送審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告

62、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況：
A、在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)
B、內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)
C、在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)
D、針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成

63、舞弊報(bào)告應(yīng)在何時(shí)要求：
A、舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時(shí)
B、舞弊調(diào)查階段結(jié)束時(shí)
C、舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時(shí)
D、既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段

64、內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過查看紅旗標(biāo)志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項(xiàng)在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點(diǎn)的：
A、許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)
B、一些紅旗標(biāo)志難以量化或評(píng)價(jià)
C、紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集
D、有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻(xiàn)還不夠充分，不足以對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生積極的影響

65、以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：
A、趨勢分析透露：（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%
B、比率分析透露銷售成本占銷售額的一半
C、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%
D、同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%

66、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)關(guān)注舞弊的可能性，如果：
A、每日存入銀行的現(xiàn)金收入的凈額用于支付日常小額支出
B、每月由同一人對(duì)銀行存款進(jìn)行核對(duì)，該人保管永久性的存貨記錄
C、應(yīng)收賬款明細(xì)賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一人保管
D、某人可以單獨(dú)接觸到備用金

67、以下是關(guān)于某分公司的一些情況：
1、該分公司成立多年，盡管總體經(jīng)濟(jì)狀況處于蕭條期，并且這種蕭條影響到了競爭者，但它仍有可觀的盈利
2、營運(yùn)資本比率由較理想的3：1下降至0、9：1
3、過去幾年的人員調(diào)整包括三位主計(jì)長、兩位應(yīng)收賬款管理人員、四位應(yīng)付賬款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員
4、公司采購政策要求3個(gè)競標(biāo)者，但是分公司的采購管理人員為了減少供應(yīng)商數(shù)目規(guī)定實(shí)行獨(dú)家采購政策。在對(duì)該分公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A、最不可能追查情況1、情況2或情況3
B、對(duì)情況2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期
C、認(rèn)為情況3是正常的人員調(diào)整，但將情況2和情況4作為舞弊的警示信號(hào)
D、將情況1、2、3和4都作為舞弊的警示信號(hào)

68、根據(jù)以下信息回答68—99題。簡。杰克遜作為某公司的地區(qū)銷售經(jīng)理已經(jīng)有10多年了。在這段時(shí)期他與內(nèi)部審計(jì)師弗蘭克？海森成為了親密的朋友，他們不僅是鄰居，而且有許多共同愛好，都是同一家網(wǎng)球俱樂部的成員。他們相互信任，弗蘭克曾幫助簡解決了許多銷售方面的問題，簡也在過去的3次審計(jì)工作中為弗蘭克提供了許多信息，幫助他取得了重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。以下是該公司的一些分析性數(shù)據(jù)，它們使弗蘭克相信簡所在公司存在著財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊行為?？雌饋砦璞渍咴谶^去兩年中已經(jīng)篡改了銷售數(shù)據(jù)。弗蘭克最近對(duì)該領(lǐng)域的開展了審計(jì)并聽取了簡對(duì)于分析性數(shù)據(jù)差異的解釋，現(xiàn)在他確信簡參與該舞弊活動(dòng)。當(dāng)年上一年前2年前3年前4年銷售額增長百分比10%8%6%4%5%存貨周轉(zhuǎn)率5453、54毛利率5449423940銷售退回變動(dòng)百分比8%6%3%2、5%3%以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性：
A、銷售額增長百分比和存貨周轉(zhuǎn)率
B、毛利率和銷售退回變動(dòng)百分比
C、存貨周轉(zhuǎn)率和銷售退回變動(dòng)百分比
D、銷售額增長百分比和毛利率

69、公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任調(diào)查舞弊行為。如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是：
A、從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債
B、獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單
C、逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況
D、對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)

70、弗蘭克目前之所以左右為難，最不可能的原因是：
A、沒有每年進(jìn)行審計(jì)工作輪換
B、接受了對(duì)他好友管理領(lǐng)域的審計(jì)任務(wù)
C、沒有選擇適當(dāng)?shù)姆治鲂猿绦?
D、沒有進(jìn)一步的審計(jì)測試就接受了管理層的解釋

71、采購代理商從供應(yīng)商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供應(yīng)商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類事件的發(fā)生：
A、所有超出特定金額的采購都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定采購是否符合預(yù)算規(guī)定
B、重要的大額采購應(yīng)定期從至少兩個(gè)不同的渠道采購，以便提供供應(yīng)上的保障
C、應(yīng)對(duì)采購部門分權(quán)，以便每位部門經(jīng)理或管理人員自行采購
D、應(yīng)征求采購競標(biāo)價(jià)，以最大程度地使采購價(jià)切實(shí)可行

72、為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率，內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作，如果：
A、外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開展的
B、外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)和活動(dòng)
C、外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)
D、外部審計(jì)工作的開展遵守了道德規(guī)范

73、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià)：
A、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況
B、對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況
C、對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析
D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù)

74、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議
C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)
D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形

75、評(píng)估職能領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：1、交易量2、系統(tǒng)完整性程度3、上次業(yè)務(wù)距今時(shí)間4、管理層的重大輪換5、處于風(fēng)險(xiǎn)中的資產(chǎn)價(jià)值6、每次業(yè)務(wù)交易的平均價(jià)值7、上次業(yè)務(wù)的結(jié)果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性作出最佳界定的因素是：
A、1至7
B、2、4和7
C、1、5和6
D、3、4和6

76、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于工作底稿，工作底稿可以包括控制調(diào)查問卷、流程圖、問題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問卷由一系列有關(guān)控制的問題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問題對(duì)于幫助內(nèi)部審計(jì)師了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)：
A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性
B、預(yù)先編號(hào)支票的使用及說明
C、處理現(xiàn)金收入
D、會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定

77、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：
A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器
B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限
C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限
D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工

78、如果內(nèi)部控制得到了很好的設(shè)計(jì)，由不同的人所執(zhí)行的兩項(xiàng)任務(wù)是：
A、批準(zhǔn)壞賬核銷并核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬及控制賬戶
B、薪金支票的發(fā)送以及批準(zhǔn)賒銷退回
C、從現(xiàn)金收入日記賬和收金支出日記賬過到總分類賬
D、記錄現(xiàn)金收入并準(zhǔn)備銀行對(duì)賬單

79、以下哪項(xiàng)控制能用于檢查已記錄但并不存在的銀行存款：
A、盡早建立收入責(zé)任
B、將收入與其它內(nèi)部責(zé)任（如應(yīng)收賬款或銷售額的收集）相聯(lián)系
C、固定現(xiàn)金收入點(diǎn)
D、由第三方實(shí)施銀行對(duì)賬

80、控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性，并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是：ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。
A、ⅰ和ⅱ
B、ⅲ和ⅳ
C、ⅰ和ⅳ
D、ⅱ和ⅳ

81、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來的時(shí)間長短來確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆]有：
A、引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持
B、考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素
C、說明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用
D、提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃

82、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些有益于內(nèi)部審計(jì)。那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來的最大益處是：
A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的不利影響
B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果
C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面
D、審查選擇到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)討論它們

83、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)對(duì)目前仍然存在的以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)沒有采取糾正措施（CorreCtionACtion），按照準(zhǔn)則規(guī)定，審計(jì)人員應(yīng)該：
A、和當(dāng)前審計(jì)發(fā)現(xiàn)一起再次提出以前發(fā)現(xiàn)
B、確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)接受了不采取糾正措施的風(fēng)險(xiǎn)
C、對(duì)最初糾正措施尋求董事會(huì)的批準(zhǔn)
D、將所涉及的特定領(lǐng)域安排到下一次審計(jì)日程中

84、一名審計(jì)人員正對(duì)某組織的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)。下列哪一項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)責(zé)任說明（stAtement of responsiBilities of internAl AuDiting）所規(guī)范的審計(jì)范圍？
A、復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性
B、復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行
C、評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效
D、復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程

85、在項(xiàng)目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時(shí)刻增加資源去縮短某些活動(dòng)時(shí)間的過程是：
A、應(yīng)急
B、德爾菲技術(shù)
C、原材料需求計(jì)劃編制
D、分支和范圍的解決方法

86、制定組織目標(biāo)是激勵(lì)員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標(biāo)，是不適宜的。因?yàn)椋?
A、沒有考慮員工的需求
B、這個(gè)目標(biāo)缺乏明晰性、可衡量性和可實(shí)現(xiàn)性
C、沒有指出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方法和途徑
D、這句話與其說是目標(biāo)，不如說是戰(zhàn)略

87、以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定激勵(lì)政策時(shí)，該政策的主要方面是：
A、把員工的努力、績效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤
B、給予員工良好的福利待遇和職業(yè)保障
C、向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)
D、給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì)，并鼓勵(lì)其提高績效

88、在各種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少的精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為：
A、目標(biāo)管理
B、責(zé)任會(huì)計(jì)
C、標(biāo)準(zhǔn)管理
D、例外管理

5、任何關(guān)于庫存評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)模型一定包括以下哪一項(xiàng)？
A、產(chǎn)品質(zhì)量保證書
B、賣方定價(jià)政策
C、存貨損耗費(fèi)
D、年度銷售預(yù)測

89、為了有效地向管理層說明內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)人員必須意識(shí)到他們的地位可能改變沖突的程度。沖突的誘發(fā)因素必須得到理解和管理，以防止出現(xiàn)機(jī)能不良的情況。下列不是沖突的誘發(fā)因素的是：
A、溝通障礙
B、超目標(biāo)
C、人格沖突
D、地位差異

90、內(nèi)部審機(jī)計(jì)部門遇到了來自高級(jí)管理當(dāng)局的范圍限制，這將會(huì)影響內(nèi)審部門實(shí)現(xiàn)審計(jì)自標(biāo)的能力。該范圍限制的性質(zhì)應(yīng)該：
A 、再審計(jì)工作底稿中注明，但如果有可能，還應(yīng)該按計(jì)劃實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)并繞開范圍限制
B 、告知外部審計(jì)師，以便他們能夠更加詳細(xì)地調(diào)查該領(lǐng)域
C 、最好通過書面形式傳達(dá)給董事會(huì)
D 、告知管理當(dāng)局該限制不能接受，因?yàn)樗龑⑾魅鯇徲?jì)部門的獨(dú)立性

91、某公司的道德守則中有如下陳述：“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個(gè)人處收價(jià)值超過￥50的禮物或小費(fèi)。”這一規(guī)定是用來防止：
A 、公司的證券被雇員分散化
B 、雇員許可過量的銷售折讓
C 、雇員對(duì)現(xiàn)金收款不加記錄
D 、雇員參加由公司的一個(gè)供應(yīng)商組織的工作午餐

92、一大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)幾年前制定了行為守則（A CoDe of ConDuCt）并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為守則的遵循情況，最佳的審計(jì)程度是：
A 、全面評(píng)估員工對(duì)守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)
B 、全面評(píng)估公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)守則的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告
C 、審查雇員的活動(dòng)對(duì)守則條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告
D、對(duì)雇員的各種交易實(shí)施測試以發(fā)現(xiàn)有無違反守則的情況

93、職業(yè)組織中制定行為守則的最主要目的是：
A、降低組織成員因工作不符和標(biāo)準(zhǔn)而被起訴的可能性
B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作
C、向接受職業(yè)服務(wù)的利益相關(guān)方表示職業(yè)組織對(duì)職業(yè)責(zé)任的認(rèn)可
D、要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對(duì)于組織事務(wù)相關(guān)的所有事情的忠誠

94、會(huì)計(jì)行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守則。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守則的主要目的是：
A、規(guī)范職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位
B、明確高效會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)施的標(biāo)準(zhǔn)
C、提供會(huì)計(jì)政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架
D、明確與潛在新任會(huì)計(jì)師面談可遵循的原則

95、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管，新主管既不是CiA也不是iiA成員，內(nèi)部審計(jì)部門被要求按照主管要求而不是iiA要求開展工作，內(nèi)部審計(jì)部門的四名職員都是iiA成員，但并非CiA成員，依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為：
A、由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守則
B、審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為
C、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織，無視審計(jì)準(zhǔn)則
D、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容，以避免不適當(dāng)活動(dòng)

96、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中，未要求內(nèi)部審計(jì)主管的工作是：
A、提供年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)的資料
B、協(xié)調(diào)與外部審計(jì)人員相關(guān)的審計(jì)工作
C、將內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)人員協(xié)調(diào)情況的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)
D、將外部審計(jì)人員業(yè)績的評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告給上層管理當(dāng)局以及董事會(huì)

97、在運(yùn)用《道德守則》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師可望：
A、運(yùn)用其個(gè)人判斷
B、將其與其他職業(yè)準(zhǔn)則相比較
C、順從被審計(jì)人的愿望
D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)

98、管理當(dāng)局對(duì)存放于外部倉庫的存貨最大程度地增強(qiáng)了內(nèi)部控制，主要是：
A、將運(yùn)進(jìn)和運(yùn)出倉庫的運(yùn)輸交易所與存記錄相核對(duì)
B、擴(kuò)大投保范圍
C、將存貨實(shí)存數(shù)與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)
D、隨同倉庫管理員證實(shí)庫存數(shù)量

99、驗(yàn)收部門保留采購訂單副本用來在確認(rèn)和記錄收貨業(yè)務(wù)，采購訂單列示了供應(yīng)商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯(cuò)誤是：
A、向?yàn)榻?jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商付款
B、對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的采購業(yè)務(wù)付款
C、對(duì)于分批送貨多付貨款
D、耽誤采購的記賬時(shí)間

100、下列各項(xiàng)中屬于控制弱點(diǎn)的是：
A、采購程序設(shè)計(jì)完好、執(zhí)行有效，除非在不同情況下受采購主管指使
B、預(yù)先編號(hào)的空白采購定單在采購部門中保存
C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須由兩名支票簽發(fā)者的批準(zhǔn)
D、采購代理投資于公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個(gè)供應(yīng)商的股票

101、組織程序允許員工預(yù)見可能出現(xiàn)的問題，這種控制被稱為：
A、反饋控制
B、戰(zhàn)略性控制
C、前饋控制
D、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)

102、許多組織通過資金電子轉(zhuǎn)賬向其他供應(yīng)商付款，而不是簽發(fā)支票。關(guān)于與簽發(fā)支票有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，以下風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)中，資金電子轉(zhuǎn)賬代表了哪一項(xiàng)？
A、控制
B、接受
C、轉(zhuǎn)移
D、回避

利用以下信息回答103—104題：
某零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備了一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。訂購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心記錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。
103、在這種情況下，以下哪一項(xiàng)是控制缺陷？
A、店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的績效評(píng)價(jià)
B、產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價(jià)格并制定銷售價(jià)格
C、根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為
D、每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能

104、要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。這一程序：
i、使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備
ii、屬于檢查型控制程序
iii、不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)
A、只有i
B、只有iii
C、ii和iii
D、i、ii和iii

105、在一個(gè)終端用戶運(yùn)算環(huán)境中，由單個(gè)用戶負(fù)責(zé)的控制是：
A、數(shù)據(jù)所有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)
B、備份和恢復(fù)
C、技術(shù)手冊(cè)
D、硬件設(shè)備

106、根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)控制的最全面的定義是：
A、設(shè)計(jì)用以保證資產(chǎn)得到恰當(dāng)保護(hù)，并保證經(jīng)營和財(cái)務(wù)記錄的完整一致性的政策和實(shí)務(wù)
B、設(shè)計(jì)用以保證所有會(huì)計(jì)事項(xiàng)得到恰當(dāng)授權(quán)和會(huì)計(jì)處理的過程和程序
C、管理人員采取的、旨在保證其目標(biāo)和目的得到實(shí)現(xiàn)的措施
D、管理層設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)和相關(guān)的控制程序

107、審計(jì)人員想對(duì)計(jì)算機(jī)程序變更控制進(jìn)行測試。下列審計(jì)步驟要證實(shí)的特定目標(biāo)是：只有經(jīng)過批準(zhǔn)才能變更計(jì)算機(jī)程序（即沒有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序變更）。該公司使用自動(dòng)程序庫系統(tǒng)（AutomAteD progrAm liBrAry system），審計(jì)人員取得了不同時(shí)期內(nèi)程序庫系統(tǒng)內(nèi)容的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變更的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長度。下列能最有效地證實(shí)上述目標(biāo)的審計(jì)程序是：

A、使用通過審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追查至程序變更批準(zhǔn)表
B、對(duì)所在程序變更申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序變更批準(zhǔn)表
C、使用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫中的內(nèi)容表和審計(jì)人員以前得到的副本。比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查
D、獲取過去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽樣并追查至程序變更批準(zhǔn)表

108、管理當(dāng)局對(duì)電腦安全的關(guān)注隨環(huán)境變化，尤其是隨其他電腦故障的發(fā)生而變動(dòng)，在對(duì)計(jì)算機(jī)安全措施的成本效益方面提出綜合建議時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用下列哪些概念？
ⅰ、不實(shí)施安全保障的潛在損失
ⅱ、發(fā)生的概率
ⅲ、制訂和實(shí)施計(jì)算機(jī)安全措施的成本與效益。
A、僅有ⅰ
B、ⅰ與ⅱ
C、僅有ⅲ
D、ⅰ、ⅱ和ⅲ。

109、根據(jù)美國證券交易委員會(huì)（seC）第13A—14和15B—14條規(guī)則，首席執(zhí)行官和其他簽字官員在向發(fā)行人的審計(jì)師和審計(jì)委員會(huì)披露欺詐情況時(shí)，應(yīng)發(fā)揮哪些作用？
A、他們不負(fù)責(zé)向發(fā)行人的審計(jì)師或?qū)徲?jì)委員會(huì)披露欺詐情況
B、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的重大欺詐情況
C、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或其他雇員的任何欺詐情況，而不論其是否在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大的作用
D、他們應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)披露涉及管理層或在發(fā)行人的內(nèi)部控制中發(fā)揮重大作用的其他雇員的任何欺詐情況

110、審計(jì)人員所在的組織具有幾十年在主機(jī)環(huán)境下運(yùn)算的經(jīng)驗(yàn)。兩年前，該組織還在許多部門中完成了終端用戶運(yùn)算，在對(duì)終端用戶運(yùn)算環(huán)境的審計(jì)中，審計(jì)人員擔(dān)心終端用戶環(huán)境不太可能擁有足夠的軟件和硬件設(shè)備來：
A、確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有效性
B、改變控制程序
C、為敏感數(shù)據(jù)加密
D、支持相關(guān)數(shù)據(jù)庫發(fā)現(xiàn)的查詢

111、審計(jì)委員會(huì)具有許多服務(wù)功能，其中有些可能有益于內(nèi)部審計(jì)，那么審計(jì)委員會(huì)給內(nèi)部審計(jì)師帶來的最大益處是
A、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性免受管理層的不利影響
B、審查年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)督審計(jì)結(jié)果
C、批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備以及必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面
D、審查抽取到的公司經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)部控制程序副本并與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行討論

112、管理層要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)某主要分部的電話營銷情形開展經(jīng)營審計(jì)，并要求其對(duì)該經(jīng)營的管理控制改善問題推薦相應(yīng)的程序與政策。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)
A、不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)橥扑]控制措施將有損于未來對(duì)該被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的客觀性
B、不接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)機(jī)構(gòu)精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場營銷
C、接手該業(yè)務(wù)，但必須向管理層指出提出控制方面的建議將有損于未來審計(jì)該領(lǐng)域時(shí)的審計(jì)獨(dú)立性
D、接手該業(yè)務(wù)，因?yàn)椴⒉粨p害獨(dú)立性

113、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？
A、某內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查
B、某前任采購助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查
C、某內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)組織訂立的處理雇員工薪呵福利事項(xiàng)的合同總規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)
D、工薪會(huì)計(jì)資源幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)

114、某公司正計(jì)劃在它的一個(gè)生產(chǎn)分公司開發(fā)并實(shí)施一個(gè)新的電算化采購訂貨系統(tǒng)。生產(chǎn)副總經(jīng)理要求內(nèi)部審計(jì)師加入負(fù)責(zé)實(shí)施該項(xiàng)目的小組。該小組是由來自財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、采購和市場部門的代表組成的。首席審計(jì)執(zhí)行官希望承擔(dān)這一項(xiàng)目的工作，因此指派一名高級(jí)審計(jì)師加入并“在需要時(shí)”協(xié)助工作。假設(shè)該高級(jí)審計(jì)師實(shí)施了如下工作，如果作為時(shí)候?qū)徲?jì)要求他審查該采購訂貨系統(tǒng)，下述哪項(xiàng)可能會(huì)損害他的客觀性？
A、幫助確定和說明控制目標(biāo)
B、測試系統(tǒng)開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性
C、審查系統(tǒng)合編程標(biāo)準(zhǔn)的充分性
D、為新系統(tǒng)草擬運(yùn)行程序

115、以下哪項(xiàng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？
A、利益沖突、
B、由于缺少審計(jì)工作輪換而導(dǎo)致被審計(jì)單位與內(nèi)部審計(jì)師關(guān)系密切
C、內(nèi)部審計(jì)師有關(guān)經(jīng)營責(zé)任暫時(shí)性的假設(shè)
D、適當(dāng)?shù)那闆r下依賴外部審計(jì)意見

116、各種審計(jì)活動(dòng)的客觀性程度不同，以下哪種審計(jì)的客觀性最強(qiáng)？
A、對(duì)公司加班政策的合規(guī)型審計(jì)
B、對(duì)人事部門雇傭合解雇活動(dòng)的經(jīng)營性審計(jì)
C、對(duì)市場部的績效審計(jì)
D、工薪程序的財(cái)務(wù)控制審計(jì)

117、《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)過程總應(yīng)保持客觀性。假設(shè)某首席審計(jì)執(zhí)行官收到一筆年度獎(jiǎng)金作為個(gè)人報(bào)酬的一部分，那么在什么情況下，這種獎(jiǎng)金會(huì)損害首席審計(jì)執(zhí)行官的客觀性？
A、該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪金管理委員會(huì)給予的
B、該獎(jiǎng)金是根據(jù)審計(jì)結(jié)果所收回的或預(yù)期節(jié)約的金額確定的
C、內(nèi)部審計(jì)工作范圍更注重審查內(nèi)部控制而非賬戶余額
D、以上三項(xiàng)都會(huì)

118、被指派對(duì)供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量時(shí)候符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商財(cái)務(wù)總監(jiān)的哥哥，此時(shí)該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)
A、接手該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與該總監(jiān)接觸
B、接手該指派，但應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中披露這一關(guān)系
C、將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商
D、將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官

119、xyz公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)為公司涉及并安裝電算化系統(tǒng)。一位新任審計(jì)委員會(huì)成員認(rèn)為這項(xiàng)活動(dòng)使他對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑。以下哪項(xiàng)活動(dòng)最能消除審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的這種擔(dān)心？
A、只要內(nèi)部審計(jì)師有勝任的專業(yè)知識(shí)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就應(yīng)當(dāng)繼續(xù)涉及和安裝其他計(jì)算機(jī)系統(tǒng)
B、以后內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)再為組織涉及和安裝計(jì)算機(jī)系統(tǒng)了
C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)當(dāng)指派那些設(shè)計(jì)和安裝國工薪系統(tǒng)的審計(jì)師去實(shí)施工薪領(lǐng)域的審計(jì)
D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不應(yīng)該再為組織的任何系統(tǒng)設(shè)計(jì)程序

120、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性？
A、內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)
B、基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍
C、加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議
D、在生效之前審查采購代理合同草案

121、以下哪種情況嚴(yán)重影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性？
A、內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常為在審計(jì)報(bào)告中曾經(jīng)批評(píng)過的部門工作程序起草修正方案
B、首席審計(jì)執(zhí)行官承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任
C、內(nèi)部審計(jì)疾苦與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合計(jì)劃總體審計(jì)范圍，以避免相互影響間工作的重復(fù)
D、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查

122、《標(biāo)準(zhǔn)》要求內(nèi)部審計(jì)必須具備完成審計(jì)工作所需要的知識(shí)、技能和專業(yè)訓(xùn)練。以下哪項(xiàng)正確地描述了《標(biāo)準(zhǔn)》中要求的知識(shí)或技能？內(nèi)部審計(jì)師必須
A、不必尋求廣泛的技術(shù)研究和幫助就能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力
B、熟練地將會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)方面的知識(shí)應(yīng)用于特定的或潛在的問題上
C、對(duì)用于支持和形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)的各種技巧的理解以及研究在任何審計(jì)工作中使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的能力
D、在審查本組織的財(cái)務(wù)記錄和報(bào)告時(shí)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)原則和技術(shù)有廣泛的鑒別能力

123、某個(gè)組織應(yīng)當(dāng)制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和流程，并且編制書面的雇員應(yīng)當(dāng)遵守業(yè)務(wù)行為規(guī)范。以下哪項(xiàng)有關(guān)業(yè)務(wù)行為規(guī)范和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的陳述是正確的？
A、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)直白，并且有可能減少潛在的犯罪行為
B、合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)載人審計(jì)委員會(huì)章程
C、跨國公司應(yīng)當(dāng)有選擇地根據(jù)地理位置制定反映當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)的各種合規(guī)程序
D、為了防止在將來承擔(dān)法律責(zé)任，該規(guī)范應(yīng)當(dāng)包括法律術(shù)語和定義

124、雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了
A、發(fā)出警告者法律
B、與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任
C、工會(huì)合同
D、“雇員善意原則”的特例

125、內(nèi)部審計(jì)師可以在協(xié)助某個(gè)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理過程的初始階段發(fā)揮更加能動(dòng)的作用。然而，如果這種協(xié)助超出了內(nèi)部審計(jì)師正常的保證和咨詢活動(dòng)范圍，其獨(dú)立性可能受到損害。以下哪項(xiàng)可能損害參與風(fēng)險(xiǎn)管理過程的初始建立階段的內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？
A、風(fēng)險(xiǎn)管理過程進(jìn)行評(píng)估和編制報(bào)告
B、管理已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)
C、價(jià)管理層的風(fēng)險(xiǎn)過程的充分性和有效性
D、實(shí)施控制，用來應(yīng)對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)

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