國際注冊內部審計師

1.一位審計部門的經理和制造部門管理人員在討論下一年度的審計計劃及活動。討論過去年該部門12個車間的審計活動之后，該部門副總裁認為所有審計人員作出的重要建議應涉及關鍵控制活動和相關經營活動（該類經營活動在該部標準經營程序中以體現）。副總裁建議該關鍵控制活動從部門的大量書面程序轉變?yōu)橐粡堊晕覍徲嫎藴式洜I程序（SOP）調查表。同下一年審計程序相聯系，審計經理應如何考慮此類SOP調查表的重要性？ 
A:雖然SOP調查表可以增強控制的充分性，但審計人員須正式控制活動正如SOP所載明的一樣發(fā)揮作用；
B:因為增加該項控制措施將減少下一年度的重要審計建議，因此審計活動范圍也被相應減少； 
C:如果副總裁同意內審部門對所有部門標準經營程序的建議，那么，審計活動能被減少；
D:和審計程序相聯系，SOP調查表必須郵寄給內審部門，并由其控制。        

2.內部審計師在部分完成應付款結算部門的內控檢查后，懷疑存在某種舞弊情形。為證實該舞弊已發(fā)生，最好的抽樣方法是用： 
A:簡單隨意抽樣法，抽取去年該部門已付款的付款憑單；
B:比抽樣法，抽取去年該部門已付款的付款憑單； 
C:發(fā)現抽樣法，抽取去年該部門已付款的付款憑單；
D:判斷抽樣法，抽取辦事人員已付款的、但被該部門經理懷疑的付款憑單。            

3.某零售公司內部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內部審計主任尚是首次聽到針對該審計師的抱怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師工作能力比較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經審計發(fā)現的問題屬一般數量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。為了減少公司內部類似的沖突發(fā)生，該審計主任可能： 
A:告訴所有內部審計師應抵制分公司主計長；
B:對內部審計師的攻關技巧予以持續(xù)的培訓； 
C:通知所有分公司主計長，內部審計師是企業(yè)職工一部分，應以禮相待；
D:在存貨控制程序方面對內部審計師予以必要的培訓。          

4.某零售公司內部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內部審計主任尚是首次聽到針對該審計師的抱怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師工作能力比較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經審計發(fā)現的問題屬一般數量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。為了調解該情況，審計主任應對該內部審計師說： 
A:"你會得到我全力支持。
"B:"你的學會和主計長改善關系，因為合作對你審計該分公司經營業(yè)績是必需的。" 
C:"你的學會和主計長改善關系，因為合作對你審計該分公司經營業(yè)績是必需的。
"D:"分公司主計長對你的業(yè)績已做出嚴厲指責。告訴我你的意見。你知道我要調查，但根據你過去的表現，我將支持你。"            

5.某零售公司內部審計主任收到了一個分公司主計長打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內部審計師開展的審計工作，并要求解雇該審計師。內部審計主任尚是首次聽到針對該審計師的抱怨之辭。事實上，該審計師的報告總是及時和稱職的。業(yè)績評價也表明該審計師工作能力比較強。然而，該審計師有時又有點討人嫌。該分公司經審計發(fā)現的問題屬一般數量，對于審計人員指出的問題總是及時予以改正。內部審計主任在決定該如何處理分公司主計長的抱怨時，必須考慮以下那一種情況？ 
A:該審計師已履行了關于存貨審計的標準工作；
B:不考慮審計師工作質量，分公司主計長對此可能很惱火； 
C:除非內部審計師工作是完全不充分的，否則分公司主計長不會生氣；
D:內部審計師在這個部門呆了六個月，不可能十分優(yōu)秀。

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