國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

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1、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽?a title="內(nèi)部審計(jì)師" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/cia/" class="blue">內(nèi)部審計(jì)師在組織現(xiàn)存的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制以及治理過(guò)程中的工作目標(biāo)？
A、幫助確定必要測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排及范圍，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。
B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)得到糾正。
C、為組織的目標(biāo)和宗旨得以有效率和有效果地實(shí)現(xiàn)提供合理保證。
D、確定內(nèi)部審計(jì)過(guò)程是否能確保會(huì)計(jì)記錄的正確性以及財(cái)務(wù)報(bào)表的公允披露。
2、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)質(zhì)量保證工作的有效性進(jìn)行審計(jì)，由于該工作涉及商品的驗(yàn)收、投入生產(chǎn)以及與次品相關(guān)的廢料成本，審計(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)認(rèn)為這類(lèi)審計(jì)不在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍之內(nèi)，而是質(zhì)量保證部門(mén)的管轄范圍。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)此的最恰當(dāng)反應(yīng)是：
A、與審計(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)一起查閱內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程以及已批準(zhǔn)的審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃，該計(jì)劃指定了當(dāng)期要評(píng)價(jià)的業(yè)務(wù)范圍。
B、鑒于質(zhì)量保證是一項(xiàng)新工作，應(yīng)讓管理層作為協(xié)調(diào)人批準(zhǔn)業(yè)務(wù)范圍的確定。
C、在開(kāi)始審計(jì)前指出，這項(xiàng)業(yè)務(wù)只是檢查質(zhì)量保證工作是否符合經(jīng)批準(zhǔn)、已設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)。
D、由于審計(jì)業(yè)務(wù)客戶(hù)不合作，這項(xiàng)業(yè)務(wù)沒(méi)有成效，應(yīng)當(dāng)終止。
3、以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的客觀性？
I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。
II、為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復(fù)核新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、I和III
4、根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》），內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過(guò)以下哪項(xiàng)來(lái)獲得？
A、人員配備和監(jiān)督
B、持續(xù)的專(zhuān)業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎
C、人際關(guān)系和溝通
D、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的地位和客觀性
5、以下哪種情況說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？
A、一個(gè)與主要客戶(hù)相聯(lián)接的新電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行檢查。
B、前任采購(gòu)助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)4個(gè)月后后續(xù)，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)程《的國(guó)內(nèi)際部控制審計(jì)進(jìn)基行礎(chǔ)檢》查式。
C、內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績(jī)考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評(píng)估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。
D、編制工資單的會(huì)計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動(dòng)機(jī)的實(shí)際庫(kù)存量。
6、以下哪項(xiàng)活動(dòng)由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)實(shí)施較為妥當(dāng)？
A、設(shè)計(jì)控制系統(tǒng)
B、起草控制系統(tǒng)的程序
C、在執(zhí)行之前審查控制系統(tǒng)
D、安裝控制系統(tǒng)
7、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，以下哪種情況下最有可能影響CIA的客觀性？
A、審計(jì)經(jīng)理?yè)碛猩习俟晒竟善保荚摻?jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%。
B、某一大型內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)師被指派負(fù)責(zé)對(duì)某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該審計(jì)師兩年中對(duì)這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對(duì)此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個(gè)人沖突。
C、某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個(gè)負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會(huì)。
D、一位兩年前由采購(gòu)部門(mén)調(diào)到審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)師被指派對(duì)該采購(gòu)部門(mén)實(shí)施審計(jì)。
8、《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》的目標(biāo)是：
A、鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)化。
B、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的客觀性。
C、鼓勵(lì)外部審計(jì)師更多地采用內(nèi)部審計(jì)師的工作成果。
D、為考評(píng)內(nèi)部審計(jì)工作確立基礎(chǔ)、建立依據(jù)。
9、內(nèi)部目審計(jì)師內(nèi)部近審計(jì)到一部門(mén)未個(gè)對(duì)營(yíng)銷(xiāo)自于部營(yíng)門(mén)實(shí)部施門(mén)審計(jì)理，而且也不在計(jì)費(fèi)劃使安排中。內(nèi)部審計(jì)師提議。目前內(nèi)部審計(jì)部門(mén)未對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師：
A、應(yīng)該拒絕這個(gè)提議，并向恰當(dāng)?shù)墓芾韺訄?bào)告。
B、可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的。
C、可以接受這個(gè)提議，由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)業(yè)務(wù)。
D、如果得到了適當(dāng)?shù)墓芾韺优鷾?zhǔn)，就可以接受這個(gè)提議。
10、內(nèi)部審計(jì)師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師繼續(xù)職業(yè)教育的規(guī)定的陳述正確？
A、內(nèi)部審計(jì)師被要求每年接受40小時(shí)的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時(shí)。
B、為繼續(xù)保留內(nèi)部審計(jì)師資格，必須達(dá)到IIA有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師的正式要求。
C、作為官員或委員會(huì)成員參加正式的IIA會(huì)議，沒(méi)有達(dá)到持續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)。
D、只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時(shí)，該方式才能達(dá)到繼續(xù)職業(yè)教育的要求。

11、一個(gè)首規(guī)模審計(jì)執(zhí)的行官和內(nèi)部?jī)?nèi)審部審部門(mén)部的門(mén)席沒(méi)有審該執(zhí)方面行專(zhuān)業(yè)剛技接術(shù)管的領(lǐng)域?qū)訉?shí)施求要審，。對(duì)該項(xiàng)一計(jì)個(gè)務(wù)極端復(fù)雜屬而于內(nèi)首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專(zhuān)業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下哪項(xiàng)反應(yīng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》？
A、與管理層討論從外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。
B、為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。
C、因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，所以接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。
D、與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)知識(shí)。
12、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。內(nèi)部審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行動(dòng)將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則？
A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容。
B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議。
13、以下哪項(xiàng)有關(guān)內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)有職業(yè)審慎性的陳述最佳？
A、內(nèi)部審計(jì)師在溝通業(yè)務(wù)結(jié)果之前應(yīng)該開(kāi)展詳細(xì)的測(cè)試。
B、在內(nèi)部審計(jì)師絕對(duì)確信某項(xiàng)內(nèi)容時(shí)，才可以在業(yè)務(wù)溝通中提及該項(xiàng)內(nèi)容。
C、絕不應(yīng)該將業(yè)務(wù)溝通看作是對(duì)有關(guān)內(nèi)容提供了絕對(duì)正確的事實(shí)。
D、內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有責(zé)任對(duì)改進(jìn)提出建議。
14、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制？
A、監(jiān)督業(yè)績(jī)
B、使用組織政策手冊(cè)
C、保持質(zhì)量保證方案
D、建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)
15、為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的情況，質(zhì)量保證和改進(jìn)程序必須包括：
A、在一定樣本基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行定期監(jiān)督。
B、只由內(nèi)部審計(jì)師之外的人員進(jìn)行內(nèi)部評(píng)估，以評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的工作質(zhì)量。
C、至少每5年進(jìn)行一次外部評(píng)估。
D、定期輪換業(yè)務(wù)經(jīng)理。
16、以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)質(zhì)量保證與改進(jìn)程序、而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職能？
A、首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)工作的程度。
B、管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。
C、至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
D、在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，確保內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。
17、以報(bào)、告些做該被雇Ⅲ員上述行來(lái)提供為的內(nèi)決部定審計(jì)：活動(dòng)有效性的反饋？
Ⅰ、適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督
Ⅱ、適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)
Ⅲ、內(nèi)部評(píng)估
Ⅳ、外部評(píng)估
A、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B、Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
18、在審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一位受重用的雇員一直在申請(qǐng)與本公司基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的新發(fā)明的專(zhuān)利權(quán)。公司對(duì)與基本業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)明申請(qǐng)專(zhuān)利沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的政策規(guī)定。盡管所有雇員的
新發(fā)明都屬于公司的財(cái)產(chǎn)，但其所在部門(mén)的經(jīng)理還是原諒了該雇員。內(nèi)部審計(jì)師做出的不
報(bào)告該雇員上述行為的決定：
A、違反了IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》。
B、違反了《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)報(bào)告的規(guī)定。
C、是合理的，因?yàn)槠渌诓块T(mén)的經(jīng)理已經(jīng)知道了此情況，而且該行為沒(méi)有違反公司政策。
D、A和B
19、公司新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。他既不是內(nèi)部審計(jì)師，也不是IIA的成員。
公司的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)嚴(yán)格按照該首席審計(jì)執(zhí)行官的要求開(kāi)展，而非IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》。4名助
理審計(jì)人員都是IIA的會(huì)員，但都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。依據(jù)IIA的《職業(yè)道德規(guī)范》，助
理審計(jì)人員的最佳行動(dòng)方案是:
A、鑒于他們都不是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，因此不需要遵守《職業(yè)道德規(guī)范》。
B、應(yīng)遵守《標(biāo)準(zhǔn)》和《職業(yè)道德規(guī)范》。
C、必須尊重組織的法律地位和道德目標(biāo)，可忽視《標(biāo)準(zhǔn)》。
D、必須辭去他們的工作以避免不恰當(dāng)?shù)幕顒?dòng)。
20、報(bào)紙的頭版報(bào)道某國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對(duì)該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想
證實(shí)此事而采訪他。這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：
A、和盤(pán)托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)、而與該機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)的事。
B、將這一要求交由審計(jì)委員會(huì)或董事會(huì)處理。
C、提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來(lái)源。
D、以調(diào)查不全面為由而推托。

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