國際注冊內(nèi)部審計師

1．為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個配送數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當局認為，向多家工廠需求存貨的原材料申請沒有正確地輸入數(shù)據(jù)庫，即存貨已經(jīng)運走但數(shù)量沒有更改，調(diào)查這種情況的最好方法是：
A．嵌入式審計組件（An embedded audit module）
B．審計鉤（An audit hook）
C．抽點（Snapshot）法
D．映像（Mapping）法
答案：CD
考察重點：EDP審計。
解題思路：
為了避免運走存貨，而沒有在數(shù)據(jù)庫中減少存貨數(shù)量，審計者可以采用抽點法和映像法達到目的，因此，本題選擇CD答案。

2．為了對一數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的恢復功能進行評估，內(nèi)部審計師應該檢查：
A．數(shù)據(jù)日記賬程序。
B．編輯和確認有效性規(guī)則。
C．數(shù)據(jù)所有權(quán)和受托責任政策。
D．綜合檢查程序。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)日記賬程序，反映了數(shù)據(jù)庫的工作情況，對其檢查可以發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)庫的運行情況，并對數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進行評估，因此，本題選擇A答案。

3．政府財政部門在編制年度預算時使用計算機模型來預測稅收收入。內(nèi)部審計小組要求對該模型進行審計，這項審計的合理目標是：
A．驗證改變輸入值后該模型能否得出與收入行為一致的結(jié)果。
B．證實該模型對每種收入的預測與實際值相關(guān)不大。
C．確認今年用于預測的程序與上一年使用的是否一樣。
D．保證模型經(jīng)過修正以便它可以預測出上一年的實際收入。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察審計的目標。在本題中，一個政府部門使用了一個以計算機為基礎的預測稅收的模型，內(nèi)部審計部門要對其進行審計。
A．正 確。輸入不同的數(shù)據(jù)會得到不同的稅收預測，如果這些不同的預測符合稅收收入的規(guī)律，那么說明這個模型是合理的。
B．不正確。確認預測值是在實際值的附近，不是一個合理的審計目標。
C．不正確。今年用的程序與往年的比較不是一個合理的審計目標。
D．不正確。保證模型可以準確預測去年的稅收收入不是一個合理的審計目標。

4．考察某公司遵守軟件版權(quán)要求的審計檢測是：
A．檢查該公司有關(guān)版權(quán)方面的政策。
B．比較計算機上安裝的軟件與購買憑證。
C．清點微機中運行的所有軟件。
D．檢查MIS指導委員會或類似團體的細節(jié)文件。
答案：B
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察審計一個公司是否遵循了軟件版權(quán)法規(guī)的方法。
A．不正確。檢查公司有關(guān)版權(quán)的政策不是一種可信的方法。
B．正 確。比較計算機上安裝的軟件和購買軟件的憑證，可以知道是否有盜版存在，從而可以知道公司是否遵循了有關(guān)軟件版權(quán)保護的法規(guī)。
C．不正確。對所有軟件進行盤點不能知道公司是否遵循了有關(guān)軟件版權(quán)保護的法規(guī)。
D．不正確。檢查MIS指導委員會的細節(jié)文件不能知道公司是否遵循了有關(guān)軟件版權(quán)保護的法規(guī)。

5．當某部門獨立地在微機上安裝會計系統(tǒng)并將結(jié)果輸入主機時，相關(guān)控制的考慮是：
A．用于開發(fā)，測試和記錄系統(tǒng)的傳統(tǒng)控制可以不再使用。
B．軟件的運算能力可以反映該部門的要求。
C．使用該系統(tǒng)的部門不必完全理解主機的結(jié)構(gòu)。
D．微機系統(tǒng)應用可以不允許使用計算機輔助審計技術(shù)（CAAT）。
答案：A
考察重點：內(nèi)部控制。
本題考察公司一個部門自主安裝的會計自動處理系統(tǒng)，并將數(shù)據(jù)上傳到公司主機上的風險。
A．正 確。由于此部門自主安裝系統(tǒng)，所以系統(tǒng)的開發(fā)、測試等傳統(tǒng)控制手段不再起到作用。
B．不正確。軟件的運算能力不是一種控制風險。
C．不正確。此部門不懂得主機操作也不是一種控制風險。
D．不正確。微機系統(tǒng)不支持CAAT不是一種控制風險。

6．用于評價聯(lián)機定貨輸入系統(tǒng)有效性的審計程序是：
A．審查顯示系統(tǒng)有效性和終端反應次數(shù)的周或月度報告，并與服務水平目標相比較。
B．確認以前每12個月系統(tǒng)處理的業(yè)務總數(shù)并注意波動。
C．比較手工處理定貨成本與聯(lián)機系統(tǒng)的成本。
D．比較開發(fā)定貨輸入系統(tǒng)的成本與開發(fā)其他應用的成本。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察如何評估一個定單輸入系統(tǒng)是否有效。
A．正 確。檢查每周和每月的有關(guān)系統(tǒng)利用率、終端反映時間和工作量水平，可以看出系統(tǒng)是否有效運行。
B．不正確。檢查過去12個月系統(tǒng)處理的交易總數(shù)和波動性不能說明系統(tǒng)是否有效運行，因為業(yè)務量有可能因時間不同而變化。
C．不正確。比較手工處理和計算機處理的成本沒有意義，因為手工處理成本肯定高，不能看出系統(tǒng)的有效性。
D．不正確。比較使用此系統(tǒng)和其他系統(tǒng)的成本也不能說明系統(tǒng)是否有效。

7．為了保證在線系統(tǒng)及時更新、系統(tǒng)針對每天處理的交易匯總不同的統(tǒng)計結(jié)果，并對比這些匯總結(jié)果與系統(tǒng)接受的處理項目總計。這類方法屬于：
A．交易（Run-to-run）控制；
B．電腦擬合；
C．電腦次序檢查；
D．逐一檢查；
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
本題考察在更新數(shù)據(jù)庫時，為了保證完整性，各類別的總數(shù)要進行加總，以比較加總額與處理數(shù)據(jù)額，這是一種總對總的控制，因此，本題選擇A答案。

8．假定你所在的公司剛剛決定將購買周期由手工轉(zhuǎn)變?yōu)橐惶自诰€電腦系統(tǒng)。你的責任是對新系統(tǒng)的運行情況實施審計，并有權(quán)使用一套通用審計軟件。你的目標之一是確定是否所有的重大交易應付賬款都被記錄。下列哪一項最有有效幫助你達成目標：
A．結(jié)算日后所有處理過的購買交易清單；
B．所有的應付賬款賬戶清單，并包括所有客戶的郵寄地址；
C．購買訂單、驗收報告、付款發(fā)票的副本；
D．所有應付賬款借方余額客戶的清單。
答案：A
考察重點：EDP審計。
解題思路：
在本題中，要求審計人員審計是否應付賬款都已經(jīng)正確入賬。因而，通過通用審計軟件，可以列出所有的購買記錄，核對比較即可。因此本題選擇A答案。

9．管理層正在考察是否將現(xiàn)有的主機升級到更高版本以提高其處理能力。他們要求內(nèi)部審計人員實施經(jīng)營審計確定現(xiàn)有電腦處理資源的有效性。為了完成該目標，哪類信息資源最具有相關(guān)性？
A．現(xiàn)有用戶滿意度調(diào)查；
B．核查電腦工作記錄，日常工作清單以及電腦停工時間；
C．對比主機與微型機的存儲能力；
D．過去三年硬盤增長的詳細分析；
答案：B
考察重點：EDP審計
解題思路：
本題答案如何找到可靠的信息源，在本題中，內(nèi)部審計人員要對現(xiàn)有計算機系統(tǒng)的效率進行評估。
A．不正確。用戶滿意與否不是系統(tǒng)是否有效率的標準。
B．正 確。查看工作日志可以找到系統(tǒng)是否有效的信息。
C．不正確。比較主機和微型機的存儲能力不能說明現(xiàn)有系統(tǒng)的效率。
D．不正確。分析硬盤增長的發(fā)展趨勢與現(xiàn)有系統(tǒng)是否有效無關(guān)。

10．假定你現(xiàn)在負責在線電腦系統(tǒng)的安全審計。該系統(tǒng)受到內(nèi)部用戶數(shù)據(jù)（Use-to-Date）權(quán)限控制系統(tǒng)保護。該系統(tǒng)被認為恰當而且得到有效執(zhí)行。根據(jù)你對數(shù)據(jù)安全的認知，判斷以下中哪項是正確的？
A．限制進入有關(guān)數(shù)據(jù)應當是針對特定文件的特定處理。
B．限制進入有關(guān)數(shù)據(jù)應當是針對特定處理的特定終端。
C．安全性取決于對用戶名和身份認證的控制。
D．權(quán)限控制軟件可以消除控制盲點。
答案：C
考察重點：審計報告。
本題考察數(shù)據(jù)安全的概念。內(nèi)部審計師檢查公司內(nèi)信息進入的安全性。
A．不正確。限制進入有關(guān)數(shù)據(jù)不是限制使用應用文件。
B．不正確。限制進入有關(guān)數(shù)據(jù)不是限制終端使用。
C．正 確。安全性取決于用戶證明和真實性，這是正確的。
D．不正確。這種安全控制不能減少所有的控制弱點。

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（責任編輯：中大編輯）

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