國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？

　　A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；

　　B、詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；

　　C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；

　　D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。

　　2、在下述管理要求中，哪項屬于《專業(yè)實務(wù)框架》所闡述的正常保證業(yè)務(wù)范圍？

　　A、對管理層的計劃進(jìn)行獨(dú)立評估，作為提出審計建議的依據(jù)；

　　B、就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評估；

　　C、分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會；

　　D、進(jìn)行自制還是采購的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

　　根據(jù)以下信息回答第33-34題。某助理內(nèi)部審計師已連續(xù)第二年對財務(wù)部門進(jìn)行審計，他對保存在經(jīng)紀(jì)人手中的投資證券進(jìn)行函證，發(fā)現(xiàn)許多大額證券都被現(xiàn)任財務(wù)主管在幾年前不適當(dāng)?shù)刈鳛?a title="個人貸款" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/ccbp/232/" class="blue">個人貸款的抵押品。上一年該助理審計師在沒有完成涉及證券的函證和證實在內(nèi)的所有的審計程序步驟之前就錯誤地結(jié)束了該項業(yè)務(wù)，當(dāng)時審計經(jīng)理也錯誤地結(jié)束了復(fù)核。在這次發(fā)現(xiàn)有關(guān)的差錯后，審計經(jīng)理認(rèn)為“這雖然是錯誤，但貸款已償還，證券也已歸還，我們也糾正了控制薄弱環(huán)節(jié)，并肯定以后不會再發(fā)生此類事情，再追究這個問題將會使所有涉及到的人感到尷尬，就讓它過去吧”。

　　3、在決定是否報告這種情況時，助理內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮到：

　　A、證券已不正當(dāng)?shù)赜米鞯盅浩罚?

　　B、錯誤在于結(jié)束了未完成的工作；

　　C、貸款的償還和證券的歸還；

　　D、控制薄弱環(huán)節(jié)的糾正。

　　4、助理內(nèi)部審計師考慮的以下哪種行為違反了標(biāo)準(zhǔn)或道德規(guī)范：

　　A、告訴審計經(jīng)理你要將這些情況作為審計發(fā)現(xiàn)寫入工作底稿；

　　B、不與審計經(jīng)理進(jìn)一步討論，而是與首席審計執(zhí)行官討論此事；

　　C、不經(jīng)過與審計經(jīng)理的進(jìn)一步討論就將此事向外部審計師披露；

　　D、如果管理層對此事未采取進(jìn)一步行動，就向內(nèi)部審計部門和公司辭職。

　　5、以下哪項最不可能加強(qiáng)內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性？

　　A、內(nèi)部審計部門已制定正式的書面章程；

　　B、向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作計劃；

　　C、與審計委員會建立直接報告關(guān)系；

　　D、獲得充分資金來源，落實全面審計方案。

　　6、審計師可以應(yīng)用以下哪種程序來確定用戶的電子數(shù)據(jù)表格是否已正確應(yīng)用運(yùn)費(fèi)急報算法？

　?、瘛为?dú)編制電子數(shù)據(jù)表格，并通過該表格和用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測試數(shù)據(jù)，將兩種結(jié)果進(jìn)行比較；

　?、颉z查電子數(shù)表格的邏輯，以確定是否正確體現(xiàn)了算法；

　?、蟆⒕幹埔惶诇y試數(shù)據(jù)，并手工計算預(yù)期結(jié)果。通過用戶電子數(shù)據(jù)表格運(yùn)行測試數(shù)據(jù)。

　　A、只有Ⅰ和Ⅱ是對的；

　　B、只有Ⅰ和Ⅲ是對的；

　　C、只有Ⅱ和Ⅲ是對的；

　　D、Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對。

　　7、在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是：

　　A、舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為；

　　B、不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方；

　　C、白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益；

　　D、白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進(jìn)行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進(jìn)行的，旨在使組織獲利。

　　8、根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

　　A、內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定；

　　B、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證；

　　C、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。

　　9、首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施：

　　A、開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

　　B、與副總經(jīng)理面談以獲得實質(zhì)性的證據(jù)；

　　C、告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；

　　D、將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。

　　10、在內(nèi)部審計部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計的好處是：

　　A、已經(jīng)具備了獨(dú)立性和權(quán)威性；

　　B、更容易獲得技術(shù)專長；

　　C、不強(qiáng)調(diào)財務(wù)方面；

　　D、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)。

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　　11、在對銀行審計的過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)貸款官員批準(zhǔn)向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，這違反了常規(guī)政策。該貸款官員表示這只是工作上的疏忽并保證不再發(fā)生類似情況。但內(nèi)部審計師相信這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系。內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、把存在的利益沖突與違規(guī)情況報告管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；

　　B、向管制機(jī)構(gòu)報告違規(guī)行為，因為這是銀行控制系統(tǒng)的重大失誤；

　　C、如果貸款官員同意采取糾正措施，就不報告該違規(guī)行為；

　　D、擴(kuò)大審計程序，確定貸款官員是否有舞弊行為，在后續(xù)調(diào)查結(jié)束后將結(jié)果向管理層報告。

　　12、以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計：

　　A、預(yù)付款資金的合并；

　　B、采購職能的合并；

　　C、法律職能的合并；

　　D、營銷職能的合并。

　　13、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動。內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項是界定：

　　A、內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；

　　B、審計委員會的使命聲明；

　　C、在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；

　　D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述。

　　14、某注冊內(nèi)部審計師目前擔(dān)任某公司的采購部主任。他簽署了一份合同，從價格、質(zhì)量和業(yè)績都屬上乘的供應(yīng)商進(jìn)行大宗采購。在簽署合同后不久，該供應(yīng)商將一件價值不菲的禮品贈送給該注冊內(nèi)部審計師。以下哪項關(guān)于接受該禮品的說法是正確的？

　　A、只有當(dāng)接受禮品打破常規(guī)時才禁止接受禮品；

　　B、接受該禮品將違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道規(guī)范》，而且注冊內(nèi)部審計師不得接受此類禮品；

　　C、鑒于該注冊內(nèi)部審計師并不同擔(dān)任內(nèi)部審計師職位，因此，是否接受禮品只受該公司行為道德規(guī)范的管轄；

　　D、鑒于合同已在贈送禮品簽署，因此，接受該禮品不會違反《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》。

　　15、要防止有人通過向子虛烏有的賣主發(fā)送采購定單的方式進(jìn)行舞弊，以下哪種控制程序效果最差？

　　A、要求所有物資都必須向得到授權(quán)的賣主采購，而且負(fù)責(zé)維護(hù)該清單的人不能同時負(fù)責(zé)發(fā)出采購定單；

　　B、要求只能根據(jù)實際生產(chǎn)情況，對業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的賣主支付貨款；

　　C、要求出售給公司生產(chǎn)材料的所有主要賣主都與公司簽署合同；

　　D、要求每個月的總采購額不得超過該月的采購總預(yù)算。

　　16、以下哪種情形是管理層發(fā)生舞弊最可能出現(xiàn)的跡象？

　　A、根據(jù)銷售額的增加支付傭金；

　　B、管理報告的出具總是不及時；

　　C、管理人員經(jīng)常履行其下屬的職責(zé)；

　　D、在本行業(yè)中收益較低。

　　17、保險公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險索賠，但醫(yī)院沒有向保險公司移交保險單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項控制程序最為有效：

　　A、應(yīng)用整合測試法（ITF），以對數(shù)據(jù)處理透明的方式測試處理過程的準(zhǔn)確性；

　　B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查；

　　C、應(yīng)用通用審計軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險客戶主要數(shù)目清單相對比；

　　D、針對從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。

　　18、內(nèi)部控制系統(tǒng)包括對資產(chǎn)的接觸及記錄的實物控制。以下哪項脫離了上述控制目標(biāo)：

　　A、接觸保險箱需要兩名人員；

　　B、只有倉庫人員和一線的監(jiān)督員可以接觸原材料倉庫；

　　C、郵局匯集了已收到的支票清單；

　　D、只有銷售人員和銷售監(jiān)督員使用銷售部門的汽車。

　　19、以下哪種情形代表了薪酬部門內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)：

　　A、薪酬部門人員要輪換其職務(wù)；

　　B、薪金支票由員工的直接監(jiān)督員發(fā)放；

　　C、薪金記錄要每季度與稅收報告核對；

　　D、時間記錄職能是獨(dú)立于薪酬部門的。

　　20、有關(guān)內(nèi)部審計師對經(jīng)營性目標(biāo)和目的所承擔(dān)的作用包括：

　　A、批準(zhǔn)經(jīng)營性目標(biāo)和目的，使之得以實現(xiàn)；

　　B、在管理層的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)模糊時，尋求權(quán)威性的解釋；

　　C、開發(fā)和執(zhí)行控制程序；

　　D、完成預(yù)期的經(jīng)營方案結(jié)果。

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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