國際注冊內(nèi)部審計師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年內(nèi)部審計師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

21．確定業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)的最終責(zé)任者是：

a．    內(nèi)部審計師

b．    審計委員會

c．    內(nèi)部審計監(jiān)督員

d．    首席審計執(zhí)行官

22．內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不需要成為上述業(yè)務(wù)的一部分：

a．    確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管可以承擔(dān)的風(fēng)險，以及可以投資的金融工具的類型

b．    確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進行監(jiān)督的程度

c．    確定與可比較的組織相比，財務(wù)主管取得投資收益率的高低

d．    確定財務(wù)主管用于監(jiān)控投資風(fēng)險的控制措施的性質(zhì)

23．作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執(zhí)行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本并：

a．    與每位申請者的上任雇主聯(lián)系，確認他們是否已經(jīng)受到詢問

b．    證實人事部門職員已經(jīng)填寫了每一張申請表

c．    與每位申請者的上任雇主聯(lián)系證明申請者以前的任職情況

d．    通過檢查人事部門職員打電話情況的計算機記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話

24．在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，以下哪項程序應(yīng)作為初步調(diào)查一部分：

a．    審查自上次內(nèi)部審計業(yè)務(wù)以來由政府和外部審計師實施審計的報告

b．    與管理當(dāng)局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化

c．    審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動

d．    以上都對

根據(jù)下面的資料回答問題25和26

某主要零售商的營銷部門為每條生產(chǎn)線指派了各自的產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理要負責(zé)定購產(chǎn)品和確定零售價格。每位產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算是由營銷經(jīng)理制定的。產(chǎn)品是送到中央分配中心的，該中心能將產(chǎn)品單獨分配到公司的52個部門的倉庫。由于驗收單由分配中心記錄，公司在每個倉庫沒有保留驗收職能。對產(chǎn)品經(jīng)理的評價結(jié)合了他們的產(chǎn)品線所產(chǎn)生的銷售和總收益。許多產(chǎn)品是有季節(jié)性的，并且每個倉庫經(jīng)理能夠要求搬走過季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品留出空間。

25．在這種情況下，以下哪項有控制缺陷：

a．    由于倉庫經(jīng)理能要求搬走過季產(chǎn)品，因此影響到個別的產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評價

b．    產(chǎn)品經(jīng)理商議采購價格和制定銷售價格

c．    通過產(chǎn)品線產(chǎn)生的總收益評價產(chǎn)品經(jīng)理會產(chǎn)生機能不良（dysfunctional）的行為

d．    每個倉庫沒有驗收職能

26．超過最初預(yù)算的采購要求必須由營銷經(jīng)理批準。這一程序：

Ⅰ 應(yīng)對稀缺的組織資源提供最有效的分配

Ⅱ 是檢查控制程序

Ⅲ 是不必要的，由于每個產(chǎn)品經(jīng)理以產(chǎn)生的收益作為評價

a．    僅為Ⅰ

b．    僅為Ⅲ

c．    僅為Ⅱ和Ⅲ

d．    Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

27．銀行政策要求貸款部門職員審查所有貸款申請，并將那些認為適合為其提供資金的申請交給貸款委員會審批。在確定是否按照與銀行政策一致的標準來拒絕給某些申請?zhí)峁┵J款時，最有效的審計程序是對以下哪項進行屬性抽樣：

a．    沒有提供資金的項目，并審查貸款申請和拒絕貸款申請的原因

b．    已提供資金的項目，并審查貸款申請并確定是否該貸款符合銀行政策

c．    所有的貸款申請，并審查貸款申請并追蹤它們是否被拒絕，以及這些批準活動是否符合銀行政策

d．    送交貸款委員會批準的貸款申請，并確定委員會的行為是否符合銀行政策

28．作為證實應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序，以下哪項描述最為恰當(dāng)：

a．    比較清單中項目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件

b．    比較清單余額與上一年余額

c．    比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬

d．    審查供貨商發(fā)票金額與清單中抽取的項目是否一致

29．某組織向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄雇員發(fā)生的所有交易業(yè)務(wù)的計算機文件。審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)業(yè)務(wù)以進行測試，那么使用審計軟件不能確認以下哪項業(yè)務(wù)：

a．    大額交易業(yè)務(wù)

b．    舞弊性交易業(yè)務(wù)

c．    特定持卡人的交易業(yè)務(wù)

d．    每位持卡人使用的供貨商

30．某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統(tǒng)中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是：

a．    輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性

b．    檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進入系統(tǒng)

c．    運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數(shù)中的所有資料

d．    運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況

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