國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

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1、在審計(jì)某計(jì)算機(jī)服務(wù)合同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評(píng)價(jià)公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時(shí)，以下哪些潛在證據(jù)來(lái)源可能具有相關(guān)性？
Ⅰ、將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較。
Ⅱ、將安全系統(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較。
Ⅲ、對(duì)安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測(cè)試。
A、只有Ⅱ
B、只有Ⅲ
C、Ⅰ和Ⅱ
D、Ⅱ和Ⅲ
2、以下哪項(xiàng)防止工資單舞弊的控制活動(dòng)是人力資源部門的恰當(dāng)責(zé)任？
A、發(fā)送工資支票。
B、在整個(gè)公司進(jìn)行加班時(shí)間控制。
C、授權(quán)批準(zhǔn)對(duì)工資主文件內(nèi)容的增加和刪減。
D、接收無(wú)人領(lǐng)取的工資支票并保留至最后處理之時(shí)。
3、《標(biāo)準(zhǔn)》要求制訂書面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的
A、書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)。
B、所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè)。
C、不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)。
D、小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。
4、以下哪項(xiàng)不是審計(jì)電子商務(wù)活動(dòng)的主要組成部分？
A、確定目標(biāo)可能被達(dá)成。
B、評(píng)估內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)。
C、審查兼容事項(xiàng)。
D、評(píng)估營(yíng)業(yè)持續(xù)和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃。
5、某內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃審計(jì)公司最近新實(shí)施的采購(gòu)和開票電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)。在這樣的環(huán)境中，哪種針對(duì)原材料采購(gòu)準(zhǔn)確性的控制措施最不重要？
A、電腦系統(tǒng)控制。
B、電子數(shù)據(jù)互換（EDI）系統(tǒng)銷售商實(shí)施的控制。
C、適當(dāng)人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查。
D、管理人員對(duì)各項(xiàng)交易的審查。
6、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以界定？
A、內(nèi)部審計(jì)章程或與客戶達(dá)成的協(xié)議。
B、審計(jì)委員會(huì)的使命聲明。
C、在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單。
D、在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。
7、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所
有信用卡交易的計(jì)算機(jī)文檔。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通用審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測(cè)試，那么使用通用審計(jì)軟件最不容易確認(rèn)下列哪項(xiàng)？
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應(yīng)商
8、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙
質(zhì)文檔。某內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付，那么最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：
A、對(duì)主要供應(yīng)商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單，發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致
C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應(yīng)商函證金額。
D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)。
9、首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備，并且受到了資源方面的限
制。為確定是否要安排對(duì)采購(gòu)或人事部門的審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)考慮哪些因素？
A、這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營(yíng)方面的重要變化。
B、內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)領(lǐng)域的專家。
C、其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門。
D、其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。
10、內(nèi)部審計(jì)師將業(yè)務(wù)記錄于審計(jì)工作底稿，包括控制調(diào)查問(wèn)卷、流程圖、問(wèn)題清單以及敘述性的描述。調(diào)查問(wèn)卷由一系列有關(guān)控制的問(wèn)題組成，內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這些問(wèn)題對(duì)于預(yù)防或阻止差錯(cuò)及舞弊很有必要。以下哪個(gè)問(wèn)題對(duì)于幫助其了解支出循環(huán)的完整性最為適當(dāng)？
A、內(nèi)部證實(shí)銷售發(fā)票的數(shù)量、價(jià)格以及計(jì)算的準(zhǔn)確性。
B、預(yù)先編號(hào)支票的使用及說(shuō)明。
C、處理現(xiàn)金收入。
D、會(huì)計(jì)人員的資質(zhì)認(rèn)定。

11、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下項(xiàng)沒(méi)有破壞職能分離原則？
A、財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器。
B、對(duì)存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉(cāng)庫(kù)職員有對(duì)破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限。
C、銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限。
D、將未分發(fā)的薪金支票交給部門的考勤員，以便郵寄給未在場(chǎng)的員工。
12、某CIA計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開支的正確性。在以下哪種情形下，
將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？
A、CIA注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象。
B、公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定，過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化。
C、CIA希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易。
D、經(jīng)營(yíng)開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開支的變化而變化。
13、如果公司的某一功能或程序由內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：
A、在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作。
B、忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)。
C、縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作。
D、將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門。
14、某公司最近發(fā)現(xiàn)就業(yè)申請(qǐng)中存在虛假信息。于是，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)招聘程序進(jìn)行了審計(jì)。以下哪些內(nèi)容代表了控制系統(tǒng)中存在的薄弱環(huán)節(jié)？
Ⅰ、公司沒(méi)有要求應(yīng)聘對(duì)象將其署名申請(qǐng)表進(jìn)行司法鑒證。
Ⅱ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有與有關(guān)教育機(jī)構(gòu)核實(shí)應(yīng)聘對(duì)象的教育背景。
Ⅲ、在招聘錄用之前，公司沒(méi)有核證應(yīng)聘對(duì)象的長(zhǎng)期工作經(jīng)歷。
A、只有Ⅲ
B、Ⅰ和Ⅱ
C、Ⅱ和Ⅲ
D、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。
15、保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過(guò)電腦媒體直接發(fā)來(lái)的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒(méi)有向保險(xiǎn)公司
移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？
A、應(yīng)用整體測(cè)試法（ITF），以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過(guò)程的準(zhǔn)確性。
B、編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。
C、應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。
D、針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。
16、某種控制的糾正行為發(fā)生在事實(shí)之后，這種控制是：
A、自動(dòng)控制
B、反饋控制
C、戰(zhàn)略控制
D、前饋控制
17、資源有限的制造商可使用哪種技術(shù)最大化利潤(rùn)？
A、德爾菲技術(shù)
B、指數(shù)平滑法
C、回歸分析
D、線性規(guī)劃
18、某倉(cāng)庫(kù)保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容：零件號(hào)、零件說(shuō)明、
可用數(shù)量、正在訂購(gòu)數(shù)量、某種存貨訂購(gòu)數(shù)量和再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)：
A、字段。
B、文件。
C、數(shù)據(jù)庫(kù)。
D、記錄。
19、某大型漁業(yè)公司了解魚群在漁船下面停留的間隔、時(shí)間和概率，他們可根據(jù)何種技術(shù)
利用該信息預(yù)測(cè)何時(shí)、何地發(fā)出捕魚船?
A、模擬技術(shù)
B、最小二乘法
C、排隊(duì)論
D、指數(shù)平滑法
20、以下哪項(xiàng)必須包含在存貨評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)模型中？
A、產(chǎn)品擔(dān)保政策
B、供應(yīng)商價(jià)格政策
C、存貨短缺費(fèi)用
D、年度銷售預(yù)測(cè)

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