國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 21.在監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理采取的最可能達(dá)到長(zhǎng)期正面效果的行為是：
A:對(duì)不滿(mǎn)意的行為立即口頭警告、書(shū)面責(zé)備和暫停執(zhí)業(yè)等手段懲罰B:舉行每周例會(huì)，在會(huì)上提醒內(nèi)審人員注意自己的工作方式，并對(duì)每周的工作成就予以表?yè)P(yáng)；
C:隨時(shí)表?yè)P(yáng)內(nèi)審人員，并將業(yè)績(jī)與獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤；D:告訴內(nèi)審人員，現(xiàn)在的超負(fù)荷工作將導(dǎo)致六個(gè)月后更好的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。       

22.ABC公司要求全體雇員向工資部門(mén)提供銀行帳號(hào)，用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號(hào)對(duì)工資檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)：
A:無(wú)效的銀行帳號(hào)；B:不完整的工資檔案；
C:子虛烏有的雇員；D:個(gè)人報(bào)酬過(guò)高。     

23.如果辦公用品供應(yīng)公司不能完全按訂單供貨，就會(huì)把脫銷(xiāo)的物品在客戶(hù)的訂單上作記號(hào)表示延期交貨，并將這些物品列入延期交貨檔案供管理部門(mén)查閱或打印。顧客對(duì)公司表示不滿(mǎn)，因?yàn)楣静荒茉诿撲N(xiāo)貨品有貨時(shí)立即掌握情況和發(fā)貨。試問(wèn)下列各項(xiàng)中哪一個(gè)是保證脫銷(xiāo)物品盡快交貨的最好方法?
A:每天將延期交貨檔案與收到的貨品進(jìn)行對(duì)照；B:增大庫(kù)存批量以減少發(fā)生脫銷(xiāo)情況的次數(shù)；
C:與供貨商建立電子數(shù)據(jù)交換以縮短補(bǔ)充庫(kù)存的時(shí)間；D:每天將已交貨和延期交貨的總和與全部售出的訂單的總和做一次對(duì)帳。 
    
24.審計(jì)督導(dǎo)將任務(wù)分給審計(jì)人員的最佳方式是：
A:以書(shū)面形式對(duì)結(jié)果加以預(yù)計(jì)并詳細(xì)說(shuō)明方法；B:對(duì)預(yù)期結(jié)果精確估計(jì)，與審計(jì)人員討論可能的方法，并就采納的方法達(dá)成一致意見(jiàn)；
C:讓審計(jì)人員設(shè)法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，與審計(jì)人員討論可能采取的審計(jì)方法，并盡力明確任務(wù)；D:以非常通用的術(shù)語(yǔ)分配任務(wù)，讓審計(jì)人員自己形成預(yù)期的結(jié)果和方法，然后審查并評(píng)論審計(jì)人員作出的決定。     

25.為使采購(gòu)部門(mén)代理利用職位謀取私利的風(fēng)險(xiǎn)最小化，組織應(yīng)該：
A:定期輪換采購(gòu)代理任務(wù)。B:要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)選擇出來(lái)的采購(gòu)和應(yīng)付賬款進(jìn)行函證。
C:指定購(gòu)買(mǎi)的所有品必須通過(guò)單位成本價(jià)值檢查。D:指導(dǎo)采購(gòu)部門(mén)保存已支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格記錄，并要求每6個(gè)月進(jìn)行一次檢查。

26.內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)向高級(jí)管理層或董事會(huì)報(bào)告舞弊，當(dāng)（）的時(shí)候：
A:能合理的確定一個(gè)大額欺詐發(fā)生。B:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到可以可疑報(bào)告。
C:確定了不正常的交易并正在進(jìn)行調(diào)查。D:對(duì)所有可以的欺詐交易的檢查已完成。 
    
27.下列哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”一詞的陳述不正確：
A:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指在可審計(jì)活動(dòng)中，能夠?qū)σ艳D(zhuǎn)讓的美元價(jià)值（assigning dollar values）B:內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)該將來(lái)自各種渠道的信息應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，包括與董事會(huì)、管
C:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是可能對(duì)組織不利的狀況和/或事件進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)價(jià)與整合過(guò)程的職業(yè)判斷，D:e. 作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)主管可以隨時(shí)修正審計(jì)對(duì)象的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 
    
28.因?yàn)榭刂票∪酰芸赡?22個(gè)餐館的經(jīng)理在工資單上編造了虛假的員工。每個(gè)餐館雇用25-30個(gè)人。為了有效地確定此欺詐發(fā)生的比率是否超過(guò)1%的水平，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用

A:屬性抽樣。 B:判斷抽樣。 
C:直接抽樣。 D:發(fā)現(xiàn)抽樣。  
    
29.內(nèi)部審計(jì)師在部分完成了對(duì)應(yīng)付賬款部門(mén)的內(nèi)部控制檢查后，懷疑某種舞弊情況已經(jīng)發(fā)生。為證實(shí)該舞弊是否已經(jīng)發(fā)生，最好的抽樣方法是使用：

A:簡(jiǎn)單隨意抽樣法，抽取去年該部門(mén)已處理發(fā)票樣本。 

B:概率比例大小抽樣法，抽取去年該部門(mén)已處理的發(fā)票樣本。 
C:發(fā)現(xiàn)抽樣法，抽取去看該部門(mén)已處理的發(fā)票樣本。

 D:判斷抽樣法，抽取被該部門(mén)經(jīng)理懷疑的職員處理的發(fā)票樣本。  

30.以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)先前審計(jì)工作進(jìn)行跟蹤檢查的責(zé)任。

A:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確認(rèn)是否采取了糾正行動(dòng)，并達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理層已經(jīng)承擔(dān)沒(méi)有采取糾正行動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)管理層是否已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施糾正行動(dòng)，但沒(méi)有責(zé)任確認(rèn)該行動(dòng)是否獲得理性結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾韺拥呢?zé)任。 
C:只有在高級(jí)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排跟蹤檢查工作。否則，跟蹤檢查就是隨意的。 D:以上三項(xiàng)都不正確。  
    
31.在審計(jì)抽樣過(guò)程中，存在第1類(lèi)錯(cuò)誤和第Ⅱ類(lèi)錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是：
A:因?qū)徲?jì)人員選取的樣本有可能不代表總體而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)B:可以通過(guò)采用更昂貴但更可靠的審計(jì)過(guò)程降低
C:其大小僅與錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果有關(guān)D:分別歸諸于以下風(fēng)險(xiǎn)：1）內(nèi)部控制失效，2）無(wú)法察覺(jué)的合成錯(cuò)誤     

32.一家跨國(guó)運(yùn)輸公司的內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)過(guò)去六個(gè)月的運(yùn)輸記錄進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員分別對(duì)地中海和北約地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)進(jìn)行隨機(jī)抽樣。這種抽樣方法是：
A:聚群抽樣；B:隨機(jī)抽樣；
C:區(qū)間抽樣；D:分層抽樣。

33.以下各項(xiàng)均是利用清單（checklist）來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了：
A:清單在形式上將所有相關(guān)因素都已經(jīng)陳列在上而提供了虛假的安全感B:不適當(dāng)?shù)仉[含了清單上所有項(xiàng)目的權(quán)重相同的假設(shè)
C:降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性D:不能轉(zhuǎn)化清單上各項(xiàng)目所引起的合理推斷或經(jīng)驗(yàn) 
    
34.正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)項(xiàng)目在于評(píng)價(jià)電話(huà)銷(xiāo)售代理人相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷(xiāo)售兩種類(lèi)似的產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。被審計(jì)的二年間有關(guān)價(jià)格均不變，且兩種產(chǎn)品的毛利百分比相同。銷(xiāo)售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷(xiāo)售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)？
A:今年每位代理人實(shí)現(xiàn)收入均比去年高；B:今年銷(xiāo)售電話(huà)數(shù)量比去年多；
C:今年新顧客人數(shù)對(duì)已進(jìn)行聯(lián)絡(luò)的預(yù)期顧客人數(shù)量比率比去年高；D:今年的單位銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率比去年搞。 
    
35.供應(yīng)商的業(yè)績(jī)時(shí)，最不可能使用的審計(jì)步驟是：
A:確定供應(yīng)商的送貨量是否令人滿(mǎn)意；B:確定是否從供應(yīng)商處收到的都是經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目；
C:確定應(yīng)付供應(yīng)商帳款余額是否正確；D:確定從供應(yīng)商處購(gòu)得貨物的質(zhì)量是否令人滿(mǎn)意。 
  
36.總體存在一種特別例外的情況，如果要測(cè)定樣本中至少會(huì)有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：
A:隨機(jī)抽樣法；B:發(fā)現(xiàn)抽樣法；
C:概率比例抽樣法；D:變動(dòng)抽樣法。      

37.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。審計(jì)的此要目標(biāo)是提出形成更有效經(jīng)營(yíng)方式的建議。達(dá)到該次要目標(biāo)的最佳方式是：
A:促使審計(jì)小組提出十個(gè)有效建議；B:說(shuō)明每一審計(jì)人員的此次審計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估將極大地取決于其提出有效建議的數(shù)量和質(zhì)量；
C:當(dāng)審計(jì)人員提出以下建議時(shí)作出積極反饋；D:對(duì)完成的工作底稿進(jìn)行審查，在每一份末提出有效建議的工作底稿上寫(xiě)下提示性的評(píng)語(yǔ) 
    
38.某主力審計(jì)人員在工作的技巧方面很突出并與被審者關(guān)系融洽，盡管如此這位審計(jì)人員并不擅長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)審計(jì)小組。為了提高業(yè)績(jī)，這位審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：
A:負(fù)責(zé)一項(xiàng)最大的項(xiàng)目；因?yàn)閷W(xué)習(xí)的唯一途徑是深入實(shí)踐；B:負(fù)責(zé)一個(gè)具有里程碑意義及全面訓(xùn)練的人員的小型項(xiàng)目；
C:送到學(xué)校參加有關(guān)管理理論班；D:單獨(dú)執(zhí)行能顯示其強(qiáng)項(xiàng)避免其弱項(xiàng)的任務(wù)。 
     
39.某審計(jì)師正在實(shí)施調(diào)查雇員對(duì)于組織健康福利計(jì)劃的觀點(diǎn)及看法。最好的抽樣方法是：
A:著重于可能作出反應(yīng)的人們以便得到更大的樣本；B:著重于經(jīng)理人員和監(jiān)管人員，因?yàn)樗麄円材芊从乘麄儾块T(mén)的人員意見(jiàn)；
C:用分層抽樣法，根據(jù)母方的和家庭的地位、年齡和每小時(shí)薪金水平分層；D:根據(jù)雇員薪金，用貨幣單位抽樣法。 
    
40.在編制將要出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢(shì)：（1）信息使用年限和用于決策的可用信息增加；（2）“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計(jì)報(bào)告的方法與“有限理性“感念一致：
A:確認(rèn)最有用的信息，鼓勵(lì)決策人制定最佳決策；B:確認(rèn)問(wèn)題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問(wèn)題的數(shù)據(jù)庫(kù)；
C:以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問(wèn)題的主要的、更為簡(jiǎn)潔的方面；D:建議用較短的時(shí)間來(lái)限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動(dòng)。   

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