國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、被指派對供應商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標準進行審計的內(nèi)部審計師是供應商會計部主任的哥哥，此時該審計師應當：
　　A、接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。
　　B、接受該指派，但應在審計報告中披露這一關(guān)系。
　　C、將潛在的利益沖突通知供應商。
　　D、將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。
　　答案：D
　　解題思路：A、不正確。即使內(nèi)部審計師避免與會計部主任接觸，形式上的利益沖突仍然存在。
　　B、不正確。應當避免潛在的利益沖突和偏見的情況，而不是僅僅披露它。
　　C、不正確。利益沖突應該向首席審計執(zhí)行官報告，而非被審計者。
　　D、正確。實務(wù)公告規(guī)定，內(nèi)部審計師必須向首席審計執(zhí)行官報告已經(jīng)出現(xiàn)的或經(jīng)合理推斷認為可能出現(xiàn)的利益沖突和偏見的情況。

　　2、在審計計劃階段，內(nèi)部審計師應設(shè)計審計目標和程序來評估與被審計的活動相關(guān)的風險，此處風險的定義是：
　　A、賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認定包含可能對財務(wù)報表有重大影響的誤報的風險。
　　B、事件或行為對被審計的經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響的概率。
　　C、沒有遵守組織政策、計劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
　　D、未完成經(jīng)營活動的既定目標。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。僅是固有風險，不完整。
　　B、正確。根據(jù)《標準》的定義，風險是指一件事情或行動可能對組織產(chǎn)生不利影響的概率。審計風險由固有風險、控制風險和檢查風險組成。
　　C、不正確。該選項僅是控制風險，不完整。
　　D、不正確。該選項僅是檢查風險，不完整。

　　3、某經(jīng)理建議將一套控制危險材料在不同工地之間運輸?shù)目刂葡到y(tǒng)和檢查清單擴展到用于材料在同一工地內(nèi)的移動。由于工地內(nèi)現(xiàn)場主管在這方面通常沒有發(fā)生問題，因而不支持這一做法。這種狀況意味著：
　　A、只有一個控制強點
　　B、只有一個控制弱點
　　C、有一個控制強點和一個控制弱點
　　D、既沒有控制強點也沒有控制弱點
　　答案：C
　　解題思路：A、不正確，見題解C.
　　B、不正確，見題解C.
　　C、正確。使用控制系統(tǒng)去監(jiān)控危險材料在不同工地之間的運輸是一個控制強點，而同一工地內(nèi)材料的移動缺乏類似控制系統(tǒng)是一個控制弱點。
　　D、不正確，見題解C.

　　4、某大型零售公司新上任的首席審計執(zhí)行官對審計活動中對商店廣泛使用符合性測試表示質(zhì)疑，他聲稱這個方法不符合重要性原則。下列陳述中哪一條是對這位首席審計執(zhí)行官的說法最合理的反應？
　　I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小有關(guān)，也與影響整個組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。
　　II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。
　　III、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方法是全面審計所有商店。
　　A、只有I
　　B、只有III
　　C、只有I和II
　　D、I、II和III都對
　　答案：A
　　解題思路：
　　I、正確。重要性被定義為對組織具有潛在影響的項目，而不僅限于可量化的項目。
　　II、不正確。有一些性質(zhì)輕微的控制錯誤可以認為是不重要的。
　　III、不正確?？梢允褂贸闃臃椒▉砣娓采w整個組織的控制結(jié)構(gòu)。

　　5、內(nèi)部審計師對公司各項計算機應用程序的訪問安全控制進行審查。他發(fā)現(xiàn)每項應用中都編制了訪問控制程序，那么應向管理當局提出的最好的建議是：
　　A、取消內(nèi)設(shè)的訪問控制
　　B、考慮使用訪問控制軟件
　　C、考慮使用實用軟件
　　D、將內(nèi)設(shè)訪問控制的使用擴展到新的應用程序中
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。取消內(nèi)設(shè)的訪問控制會削弱訪問安全控制。
　　B、正確。使用訪問控制軟件能較好地達到控制目標。
　　C、不正確。使用實用軟件與控制目標無關(guān)。
　　D、不正確。該選項與控制目標無關(guān)。

　　6、下列哪項描述了控制弱點？
　　A、除非被采購主管人為指使，采購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效。
　　B、預先編號的空白采購訂單在采購部門中保存。
　　C、$500至$1000之間的采購為正常的采購業(yè)務(wù)，超過$1000的采購必須有兩名支票簽發(fā)者的批準。
　　D、采購代理投資于公開交易的信托基金，此信托基金的投資組合中包括該公司一個供應商的股票。
　　答案：A
　　解題思路：A、正確。如果人為破壞，設(shè)計再好的控制制度也無能為力，這就是內(nèi)部控制制度的薄弱環(huán)節(jié)。
　　B、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。
　　C、不正確。該選項是正常和必要的控制措施，沒有反映出任何控制弱點。
　　D、不正確。該選項與控制弱點無關(guān)。

　　7、在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風險進行評估時，以下哪一種因素最有可能導致擴大審計范圍？
　　A、產(chǎn)品銷售增加，傭金增加。
　　B、銷售退回增加，傭金增加。
　　C、銷售傭金減少，產(chǎn)品銷售減少。
　　D、銷售退回減少，產(chǎn)品銷售增加。
　　答案：B
　　解題思路：A、不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。
　　B、正確。這種趨勢可能表明存在夸大銷售數(shù)量。
　　C、不正確。這種趨勢不會導致審計范圍擴大，因為他們是一致的。
　　D、不正確。這種趨勢是良性的，不會導致審計范圍擴大。

　　8、支出循環(huán)的具體審計目標之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當?shù)馁~戶中加以記錄。在《標準》中這一目標屬于以下哪個基本目標？
　　Ⅰ、財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性
　　Ⅱ、遵循法律、法規(guī)和合同
　?、蟆⑦\營的效益和效率
　?、簟①Y產(chǎn)的保護
　　A、僅有Ⅰ和Ⅱ
　　B、僅有Ⅰ和Ⅳ
　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
　　D、僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　答案：B
　　解題思路：Ⅰ、正確。根據(jù)《標準》2120.A1：“內(nèi)部審計活動應評價機構(gòu)的治理、運營及信息系統(tǒng)方面的風險因素：
　　財務(wù)和運營信息的可靠性和完整性
　　運營的效益和效率
　　資產(chǎn)的保護
　　遵循法律、法規(guī)和合同
　?、?、不正確。該選項未說明遵從性。
　?、?、不正確。該選項僅描述了運營的效益性而未說明效率性。
　?、?、正確。確認所有付款的貨物都已經(jīng)收到的具體審計目標是與資產(chǎn)保全相關(guān)的目標。

（責任編輯：中大編輯）

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