國際注冊內(nèi)部審計師

　　第一條為了加強(qiáng)對**公司及下屬各分(子)公司基本建設(shè)項(xiàng)目全過程的審計監(jiān)督，保證建設(shè)資金合理、合法、有效使用，不斷提高投資項(xiàng)目的管理水平，正確評價投資效益，根據(jù)重府(1995)44號文《關(guān)于加強(qiáng)全市固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決算審計的請示的通知》精神，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。
　　第二條本辦法所稱投資項(xiàng)目，是指公司及分公司、子公司以撥款、貸款、自籌資金等形式投資的基本建設(shè)項(xiàng)目。
　　第三條本辦法的基本建設(shè)投資項(xiàng)目審計，是指公司審計部依照公司總部規(guī)定對負(fù)責(zé)范圍的投資項(xiàng)目實(shí)施開工前、建設(shè)期間、竣工結(jié)算全過程的審計監(jiān)督。
　　第四條基本建設(shè)投資項(xiàng)目的審計范圍是指公司及分公司、子公司新建、擴(kuò)建、改建的技術(shù)改造、環(huán)境保護(hù)，房屋裝修、裝飾及零星維修等(以下對上述項(xiàng)目簡稱基建項(xiàng)目)土建及安裝工程。
　　第五條所有基建項(xiàng)目，投資單位在支付工程價款時，必須按照合同和公司規(guī)定留足工程合同造價20%的尾款，經(jīng)審計后方能支付。凡不按規(guī)定和未經(jīng)審計決算支付工程尾款的，視同違反公司財務(wù)制度行為處理，給公司造成損失的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。
　　第六條造價在10萬元以上項(xiàng)目(含各子公司、經(jīng)營實(shí)體)必須實(shí)行招投標(biāo)。
　　第七條審計機(jī)構(gòu)對招投標(biāo)過程進(jìn)行審計監(jiān)督，內(nèi)容包括投資項(xiàng)目的標(biāo)底的制定、競標(biāo)、議標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合程序；總承包合同、分包合同等涉及到工程投資的經(jīng)濟(jì)合同是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定；合同的條款是否科學(xué)、具體、明確等。
　　第八條基建項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計主要是審查基建工程預(yù)算、結(jié)算的合規(guī)性、合法性、合理性、真實(shí)性，重點(diǎn)審查：
　　1.是否執(zhí)行國家、地方預(yù)算定額；是否按國家或地方政策調(diào)整材料價格、調(diào)整定額等的文件規(guī)定執(zhí)行；
　　2.審查是否正確套用定額標(biāo)準(zhǔn)；
　　3.審查是否按國家或地方政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用；
　　4.審核主要材料價格的真實(shí)性；
　　5.審查是否按施工圖及更改資料計算工程工作量，同時審查更改資料的合規(guī)性和有效性；
　　6.是否按國家規(guī)定的計費(fèi)程序操作，有無違反操作程序多計費(fèi)的問題；
　　7.施工是否按合同和招標(biāo)書的要求執(zhí)行，有無偷工減料，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失；
　　8.現(xiàn)場簽證是否真實(shí)、正確；
　　9.其他重要事項(xiàng)。
　　第九條基建項(xiàng)目預(yù)算、結(jié)算審計程序：
　　1.每年年初(或上年底)由基建項(xiàng)目主管部門向**部報送當(dāng)年(或次年)基建項(xiàng)目投資計劃以及當(dāng)年基建項(xiàng)目竣工、驗(yàn)收交付使用計劃，審計部據(jù)此作出基建項(xiàng)目審計計劃，報公司總部批準(zhǔn)實(shí)施。
　　2.基建項(xiàng)目承辦單位將預(yù)算、結(jié)算審計資料報送審計部。結(jié)算資料在竣工項(xiàng)目驗(yàn)收合格后1個月內(nèi)(特殊情況除外)送審計稽查部。
　　其資料包括：
　?。?）預(yù)算審計
　　基建項(xiàng)目預(yù)算審計資料包括：
　?、倩?xiàng)目承辦單位編制的預(yù)算書；
　?、谠擁?xiàng)目的施工圖；
　?、墼O(shè)計變更通知；
　?、茉O(shè)計交底會議紀(jì)要；
　　⑤水文、地質(zhì)勘察資料；
　　⑥施工單位資質(zhì)等級證書、取費(fèi)證明書。
　　(2)基建項(xiàng)目結(jié)算審計資料包括：
　　①項(xiàng)目承建單位編制的工程造價結(jié)算書；
　　②施工合同書、招標(biāo)書；
　?、凼┕み^程中的設(shè)計變更通知、現(xiàn)場簽證記錄；
　?、茏鳛閮r差調(diào)整依據(jù)的價格簽證單；
　?、菁追焦?yīng)資料(設(shè)備)明細(xì)表；
　?、蘅⒐を?yàn)收報告；
　?、咚摹⒌刭|(zhì)勘察資料；
　?、嘣O(shè)計交底會議紀(jì)要；
　?、崾┕挝毁Y質(zhì)等級證書及取費(fèi)等級證書；
　?、馀c結(jié)算有關(guān)的其他資料。
　　3.審計稽查部收到完整、齊全的預(yù)算、結(jié)算審計資料后，立即組織審計。其審計工作時限：***。審計部門及審計人員在規(guī)定的審計時間內(nèi)將審計的初步結(jié)果先與施工單位(乙方)交換意見，征求承建單位意見后，出具審核報告，報送公司有關(guān)部門執(zhí)行。
　　4.經(jīng)審計核定并出具的基建項(xiàng)目審計報告，作為投資單位財務(wù)支付工程尾款及辦理決算的依據(jù)。
　　第十條基建工程預(yù)算、決算審計的方式:
　　1.自行審計：對投資額較小的項(xiàng)目，由審計部組織內(nèi)部審計人員進(jìn)行審計。
　　2.委托審計：投資額較大的基建項(xiàng)目，由審計部統(tǒng)一負(fù)責(zé)委托經(jīng)資格認(rèn)定合格的社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，投資單位同社會中介機(jī)構(gòu)(會計師事務(wù)所)簽訂合同。審計費(fèi)用按照國家有關(guān)規(guī)定或雙方協(xié)商簽訂的合同(或協(xié)議)金額支付給受托單位。受托單位獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。審計費(fèi)用由投資單位承擔(dān)，計入相關(guān)成本項(xiàng)目。
　　第十一條各投資單位的基建工程項(xiàng)目，必須經(jīng)專人審計后，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，提交審計部門審計。項(xiàng)目承辦單位送審的預(yù)算、結(jié)算項(xiàng)目，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核，或送審的預(yù)、結(jié)算資料不齊全、不完整的，審計部門不予受理，造成后果的，由投資單位負(fù)責(zé)。
　　第十二條工程竣工驗(yàn)收應(yīng)有審計人員參加，特別是*米以上隱蔽工程收方，必須有審計人員參與。
　　第十三條為切實(shí)保障和維護(hù)公司利益，對在基建項(xiàng)目建設(shè)中造成公司經(jīng)濟(jì)損失的單位及責(zé)任人員(包括審計人員)，視其情況，分別處以*個月基本工資以下的經(jīng)濟(jì)處罰或通報批評，嚴(yán)重違反政紀(jì)、法紀(jì)的移交公司紀(jì)律監(jiān)察部查處。
　　第十四條本辦法適用于公司及下屬各子公司。本辦法從下發(fā)之日起開始執(zhí)行，由公司審計部負(fù)責(zé)解釋。

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