國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2011年內(nèi)部審計(jì)師考試課程，全面的了解內(nèi)審師考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2011年國際內(nèi)審師考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助！

內(nèi)部審計(jì)師考試《內(nèi)審計(jì)作用》知識(shí)點(diǎn)

內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)進(jìn)行協(xié)調(diào)的例子通常包括：

對(duì)比年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和外部審計(jì)計(jì)劃來消除重復(fù)，在適當(dāng)?shù)膶徲?jì)業(yè)務(wù)中鼓勵(lì)雙方進(jìn)行合作；

組織范圍內(nèi)對(duì)此達(dá)成認(rèn)同，使得業(yè)務(wù)活動(dòng)的結(jié)果（例如：最終的報(bào)告）能夠共享，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)消滅風(fēng)險(xiǎn)；

交流／分享外部審計(jì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序方面的意見來幫助內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。

關(guān)于協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)同外部審計(jì)的其他相關(guān)信息請(qǐng)參見F "計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)"。

4.2　法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

為保證企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)符合相關(guān)的法律法規(guī)，避免法律風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)對(duì)那些違法風(fēng)險(xiǎn)較高的領(lǐng)域給予較多的關(guān)注，因此，在制訂審計(jì)日程安排表時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)與組織中的法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)。法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為組織中負(fù)責(zé)法規(guī)制定、監(jiān)督控制等方面工作的部門，其工作與內(nèi)部審計(jì)工作有一定的共通之處，內(nèi)部審計(jì)師在從事內(nèi)部審計(jì)工作尤其是合規(guī)性審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、舞弊審計(jì)等具體審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)征求法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見，積極與法規(guī)監(jiān)管機(jī)構(gòu)展開合作。

同監(jiān)管部門進(jìn)行溝通的程度和方法取決于監(jiān)管部門。例如，不同的行業(yè)有不同的監(jiān)管部門和不同的要求。再次聲明，交換信息的目的是減少重復(fù)勞動(dòng)。例如，內(nèi)部審計(jì)師可以向外部審計(jì)師提供審計(jì)文獻(xiàn)和報(bào)告來作為遵守法規(guī)的證據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)同外部監(jiān)查者進(jìn)行協(xié)調(diào)的例子通常包括：

在計(jì)劃相關(guān)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)監(jiān)查報(bào)告加以回顧；

外部監(jiān)查者同內(nèi)部審計(jì)分享他們對(duì)組織的合規(guī)性以及風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理方面的見解。

4.3　其他內(nèi)部保證部門

根據(jù)相關(guān)法規(guī)的要求和組織自身的需要，在某些組織中還會(huì)存在其他內(nèi)部保證部門，如健康和安全部門等。這些部門承擔(dān)了組織中某些方面的監(jiān)督、控制和保證工作，與內(nèi)部審計(jì)工作也有一定的共通之處，內(nèi)部審計(jì)部門在開展內(nèi)部審計(jì)具體業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分考慮與這些業(yè)務(wù)相關(guān)的其他內(nèi)部保證部門的合作，積極應(yīng)用這些部門的工作成果和專業(yè)意見，注意與這些部門協(xié)調(diào)，以提高內(nèi)部審計(jì)工作效率、完善內(nèi)部審計(jì)工作成果。同其他內(nèi)部保證部門的協(xié)調(diào)可以進(jìn)一步的減少冗余，最大程度的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性。不同組織的內(nèi)部保證部門受規(guī)模、行業(yè)和其他變量的影響而有所不同，通常會(huì)包括企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和質(zhì)量控制部門。

保安部門

同保安部門的潛在協(xié)調(diào)可以通過同保安部門人員定期召開會(huì)議的形式，來告知他們正在進(jìn)行當(dāng)中的審計(jì)項(xiàng)目。這樣的會(huì)議還可以成為一個(gè)論壇，來收集潛在風(fēng)險(xiǎn)的保安投入、當(dāng)前進(jìn)行的可能同控制失效相關(guān)的保安調(diào)查，和任何過去曾經(jīng)出現(xiàn)問題的領(lǐng)域。

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