國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　41、以下哪種說(shuō)法不正確？
　　A、中部地區(qū)各店平均全職雇員人數(shù)少于其他地區(qū)各店平均數(shù)
 
　　B、其他所有地區(qū)每平方英尺所產(chǎn)生的銷售額都高于中部地區(qū)
　　C、中部地區(qū)全職雇員人均工資最高
　　D、為公司總利潤(rùn)做出最大貢獻(xiàn)的是西南地區(qū)
　　42、銀行的內(nèi)部審計(jì)師注意到一項(xiàng)與接觸某分行金庫(kù)里的現(xiàn)金有關(guān)的重大薄弱環(huán)節(jié)。以下哪項(xiàng)是針對(duì)這一薄弱環(huán)節(jié)的最令人滿意的方式？?jī)?nèi)部審計(jì)師應(yīng)：
　　A、在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷。若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，且糾正措施在報(bào)告擬就前已經(jīng)實(shí)施，這一缺陷就不必寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告中
　　B、在草擬審計(jì)報(bào)告前，與分行經(jīng)理討論該缺陷若審計(jì)師與經(jīng)理在糾正措施上達(dá)成了一致，則將該缺陷與糾正措施都寫進(jìn)審計(jì)報(bào)告
　　C、在審計(jì)報(bào)告擬就后，與分行經(jīng)理討論該缺陷
　　D、在審計(jì)報(bào)告擬就前后都不與分行經(jīng)理討論該缺陷，討論可能弱化報(bào)告的影響
　　43、以下哪類人員的組合最適合參加結(jié)束會(huì)議（exit ConferenCe）：
　　A、負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、熟悉運(yùn)營(yíng)細(xì)節(jié)并有權(quán)采取糾正措施的管理層的代表
　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員
　　C、在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的工作人員
　　D、在現(xiàn)場(chǎng)工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動(dòng)或部門的管理人員
　　44、在審計(jì)某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計(jì)師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，其中的4筆貸款并沒(méi)有得到貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。由于時(shí)間限制，一位銀行副行長(zhǎng)批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對(duì)這種情況，以下哪種說(shuō)法是正確的？
　　ⅰ、樣本離差率超過(guò)4％
　　ⅱ、審計(jì)師應(yīng)該檢查副行長(zhǎng)批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式
　?、?、應(yīng)該在該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的最終報(bào)告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會(huì)復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。
　　A、只有ⅰ和ⅱ是對(duì)的
　　B、只有ⅰ和ⅲ是對(duì)的
　　C、只有ⅱ和ⅲ是對(duì)的
　　D、ⅰ，ⅱ和ⅲ都對(duì)
　　45、某大銀行的審計(jì)師正在審計(jì)以不動(dòng)產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關(guān)于該筆貨款可收回性的最佳證據(jù)是：
　　A、對(duì)被抵押不動(dòng)產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行的最新獨(dú)立評(píng)價(jià)
　　B、證明貸款委員會(huì)已批準(zhǔn)該筆貨款的文件
　　C、借款人對(duì)貸款余額的核實(shí)
　　D、填寫正確的署名貸款申請(qǐng)表格
　　46、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分，一位審計(jì)師希望使用過(guò)去30個(gè)月的銷售結(jié)果預(yù)測(cè)下個(gè)月某個(gè)工廠銷售量的增長(zhǎng)情況。審計(jì)人員已經(jīng)歸納了在過(guò)去9個(gè)月組織內(nèi)影響銷售量變化的顯著因素。最有效的分析技術(shù)將是：
　　A、未加權(quán)的移動(dòng)平均
　　B、指數(shù)平滑
　　C、排隊(duì)論
　　D、線性回歸分析
　　47、以下哪項(xiàng)不是出具中期報(bào)告的優(yōu)勢(shì)：
　　A、縮短撰寫最終報(bào)告的時(shí)間
　　B、中期報(bào)告使需要立即引起關(guān)注的信息得到溝通
　　C、中期報(bào)告可以是非正式的，可以只通過(guò)口頭來(lái)傳遞
　　D、正式的書面中期報(bào)告打消了對(duì)特定情形的審計(jì)報(bào)告的需要
　　48、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象（標(biāo)準(zhǔn)2440）。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息：
　　A、受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止
　　B、要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考
　　C、要求所開展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致
　　D、僅在開展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的
　　49、關(guān)于空中旅行信息的報(bào)告（包括艙位等級(jí)、購(gòu)票日期和最低票價(jià)）最可能被用于以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
　　A、評(píng)價(jià)對(duì)公司差旅政策的遵守情況
　　B、確定雇員差旅成本
　　C、將各部門實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算相比較
　　D、確定可能對(duì)公司信用卡進(jìn)行不恰當(dāng)應(yīng)用的情況
　　50、應(yīng)用以下資料回答第50至51題。某公司正在按自己的需要對(duì)采購(gòu)來(lái)的自動(dòng)化計(jì)時(shí)和考勤系統(tǒng)進(jìn)行改造。目前，這一重大項(xiàng)目正嚴(yán)重超過(guò)資金預(yù)算，并大大落后于原時(shí)間計(jì)劃。該系統(tǒng)沒(méi)有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項(xiàng)目上花費(fèi)太多的時(shí)間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項(xiàng)目。于是項(xiàng)目小組仍在開展工作。
 
　　50、內(nèi)部審計(jì)師現(xiàn)在應(yīng)該開展哪項(xiàng)工作？
　　A、建議暫停項(xiàng)目，重新評(píng)價(jià)其他選擇方案
　　B、建議修改時(shí)間資金預(yù)算
　　C、建議項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)聘用外部咨詢專家來(lái)協(xié)助完成項(xiàng)目
　　D、主動(dòng)提出直接協(xié)助項(xiàng)目的日常完成工作，以控制成本
　　51、對(duì)該系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該把以下哪項(xiàng)內(nèi)容確定為關(guān)鍵問(wèn)題？
　　A、專門投入該項(xiàng)目的財(cái)力和人力都不夠充分
　　B、用戶沒(méi)有充分參與軟件的選擇
　　C、盡管項(xiàng)目沒(méi)有有效運(yùn)作，項(xiàng)目小組還在繼續(xù)投入資源
　　D、該項(xiàng)目的時(shí)間和資金預(yù)算都定得太低
　　52、在評(píng)估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時(shí)，審計(jì)師將各職位的崗位說(shuō)明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進(jìn)行比較，通過(guò)這種比較獲得的證據(jù)是：
　　A、無(wú)用的證據(jù)
　　B、無(wú)力的證據(jù)
　　C、不相關(guān)證據(jù)
　　D、不充分的證據(jù)
　　53、某生產(chǎn)部門從過(guò)去12個(gè)月中有采購(gòu)行為的所有客戶中隨機(jī)抽取了100個(gè)采購(gòu)部門，并將客戶服務(wù)調(diào)查問(wèn)卷郵寄給他們，最后收到的回復(fù)有45份。生產(chǎn)部門經(jīng)理?yè)?dān)心在這種情形下被調(diào)查客戶傾向于不答復(fù)問(wèn)卷，這種擔(dān)心最有可能是出于以下哪種原因？
　　A、更難計(jì)算抽樣平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤
　　B、不作答復(fù)者可能與答復(fù)者存在體制上的區(qū)別
　　C、抽樣規(guī)模太小
　　D、置信區(qū)間太窄
　　54、內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過(guò)，業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
　　A、直到達(dá)成一致意見后才出具審計(jì)報(bào)告
　　B、與客戶一起開展更多的工作，解決意見
　　C、出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異
　　D、出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場(chǎng)以及意見不一致的原因
　　55、最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性：
　　A、原因
　　B、情況陳述
　　C、標(biāo)準(zhǔn)
　　D、效果
　　56、審計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)部門存在大額差旅費(fèi)預(yù)支累積現(xiàn)象，以下哪項(xiàng)說(shuō)明了造成這種現(xiàn)象的原因？
　　A、為雇員預(yù)支的大額差旅費(fèi)的積累對(duì)公司的現(xiàn)金狀況產(chǎn)生了負(fù)面影響
　　B、一些差旅費(fèi)的預(yù)支超過(guò)了規(guī)定的最高限額
　　C、公司政策規(guī)定，只有雇員已得到出差授權(quán)后才可預(yù)支差旅費(fèi)
　　D、公司程序不要求為超過(guò)最高限額的差旅費(fèi)預(yù)支提供具體理由說(shuō)明
　　57、提供及時(shí)有用的信息并促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)管理是內(nèi)部審計(jì)師的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該：
　　A、向高層管理部門提供強(qiáng)調(diào)經(jīng)營(yíng)缺陷詳情的報(bào)告
　　B、向經(jīng)營(yíng)管理部門提供強(qiáng)調(diào)普遍關(guān)注問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告
　　C、在與被審計(jì)單位討論報(bào)告之前，用書面形式提供信息
　　D、提供符合經(jīng)營(yíng)管理部門和高層管理部門期望和觀念的報(bào)告
　　58、在開展經(jīng)營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，某審計(jì)師觀察到，公司有大量地面儲(chǔ)存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色排放物。公司已設(shè)立環(huán)境安全部門，而且審計(jì)范圍不包括環(huán)境問(wèn)題。那么，審計(jì)行動(dòng)的最好程序是：
　　A、在為下一年制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，但不要拓展現(xiàn)有審計(jì)范圍，因?yàn)轭A(yù)算和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域已經(jīng)確定
　　B、將所觀察到的情況向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并就是否應(yīng)該將審計(jì)范圍擴(kuò)大以覆蓋環(huán)境問(wèn)題尋求后者的建議
　　C、將所觀察到的情況進(jìn)行文字處理，并向環(huán)境安全部門報(bào)告。采取跟蹤行動(dòng)，確定該部門是否已采取及時(shí)行動(dòng)
　　D、向當(dāng)?shù)卣儐?wèn)儲(chǔ)存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已正確歸類為資產(chǎn)。不要對(duì)環(huán)境問(wèn)題采取任何行動(dòng)，因?yàn)閷徲?jì)師在該領(lǐng)域缺乏訓(xùn)練，而且此種行動(dòng)屬于另一現(xiàn)有職能部門的責(zé)任
　　59、審計(jì)某醫(yī)療研究公司的目的是，評(píng)價(jià)管理層的控制，保證及時(shí)向公司承包的研究項(xiàng)目的贊助人提交報(bào)告。在為實(shí)現(xiàn)此目的而編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該從何入手？
 
　　A、審查政策和程序
　　B、與一組研究管理人員面談
　　C、在一些實(shí)驗(yàn)室中觀察報(bào)告的編寫過(guò)程
　　D、對(duì)研究贊助人進(jìn)行抽樣問(wèn)卷調(diào)查
　　60、要確定已完成的采購(gòu)交易是否有效，以及是否在最佳價(jià)位采購(gòu)物資，以下哪項(xiàng)內(nèi)容能夠提供最佳證據(jù)？
　　A、采購(gòu)申請(qǐng)、日記賬憑證分錄以及投標(biāo)報(bào)價(jià)
　　B、采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)定單和賣方發(fā)票
　　C、采購(gòu)申請(qǐng)和購(gòu)貨定單
　　D、對(duì)存貨進(jìn)行的觀察和檢查
　　61、某審計(jì)經(jīng)理允許某審計(jì)工作小組就是否采用新的工作程序做決定。在允許工作小組這么做時(shí)，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該明白，工作小組：
　　A、傾向于作出非常保守的決定，而且不想承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)
　　B、與個(gè)人相比，做決定的速度更快，因?yàn)樾〗M比個(gè)人擁有更多的技術(shù)專長(zhǎng)
　　C、所做出的決定沒(méi)有個(gè)人決定準(zhǔn)確
　　D、所做出的決定比個(gè)人決定風(fēng)險(xiǎn)更大，而且削減了個(gè)人對(duì)所做決定應(yīng)負(fù)的責(zé)任
　　62、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：
　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容
　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開展審計(jì)的建議
　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn)
　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形
　　63、在評(píng)估某大型醫(yī)院后勤工作的質(zhì)量時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以提供最可靠的證據(jù)來(lái)源？
　　A、對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行抽樣面談
　　B、在醫(yī)務(wù)人員之間開展問(wèn)卷調(diào)查，并對(duì)醫(yī)務(wù)人員直接返回后勤工作部經(jīng)理的問(wèn)卷進(jìn)行審查
　　C、對(duì)后勤工作部經(jīng)理保持的后勤工作記錄進(jìn)行檢查
　　D、與高層醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)面談
　　64、以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定：
　　A、重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)
　　B、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專業(yè)判斷
　　C、在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論
　　D、為糾正措施提出的建議
　　65、在下列實(shí)質(zhì)性調(diào)查工作程序中，哪一項(xiàng)能夠最好地提供關(guān)于收入記錄的完整性的信息：
　　A、總賬控制賬戶與銷售日記賬核對(duì)一致
　　B、保證應(yīng)收賬款輔助分類賬的憑單能夠支持運(yùn)輸記錄
　　C、保證運(yùn)輸記錄是連續(xù)編號(hào)的
　　D、運(yùn)輸記錄與已記錄的銷售額一致
　　66、分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：
　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序
　　B、將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果（如預(yù)算和預(yù)測(cè)），以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較
　　C、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的
　　D、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)
　　67、應(yīng)用以下資料回答第67至68題審計(jì)師對(duì)某工程研究部門的有害原料裝卸和處理進(jìn)行審計(jì)，其工作底稿提供了關(guān)于以下程序得到開展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物得到庫(kù)存。實(shí)物清點(diǎn)結(jié)果與公司存貨記錄吻合●將在處理地點(diǎn)收到的有害廢棄物裝運(yùn)樣本與裝運(yùn)單以及公司記錄相比較，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何錯(cuò)誤●在廢棄物裝卸過(guò)程中，審計(jì)人員對(duì)工程人員進(jìn)行了實(shí)地觀察，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有違反公司政策的地方●審計(jì)人員核實(shí)，有害原料的采購(gòu)已得到批準(zhǔn)。在50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一張發(fā)票找不著，因而也就無(wú)法核實(shí)這張發(fā)票是否得到批準(zhǔn)。67、將桶廢棄物數(shù)量與存貨記錄進(jìn)行核對(duì)，可以提供關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)
　　A、有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得到處理
　　B、所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄
　　C、運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物一直得到記錄
　　D、存貨中的所有有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理
　　68、根據(jù)審計(jì)工作底稿，該審計(jì)業(yè)務(wù)提供了關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的保證：
 
　　A、運(yùn)到處理地點(diǎn)的有害廢棄物已經(jīng)得到正確記錄
　　B、有害原料的使用得到正確授權(quán)
　　C、目前的有害原料庫(kù)存以安全方式存放
　　D、有害原料沒(méi)有排放到該部門的空氣、地面或水環(huán)境中
　　69、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容？
　　A、倉(cāng)庫(kù)中標(biāo)明為“退貨”商品
　　B、現(xiàn)金出納機(jī)收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣
　　C、向客戶退款的信用卡憑證
　　D、客戶填寫和署名的退貨表格  
　　76、在審計(jì)現(xiàn)金控制時(shí)，審計(jì)師將收到的現(xiàn)金收入樣本與（1）每日現(xiàn)金日記賬分錄的現(xiàn)金收入總額及（2）每日銀行儲(chǔ)蓄憑證金額進(jìn)行比較。結(jié)果表明（1）每份現(xiàn)金收入清單與現(xiàn)金日記賬分錄總額相符，但與每日銀行儲(chǔ)蓄金不符（2）從長(zhǎng)期角度看，現(xiàn)金收入清單總額與銀行儲(chǔ)蓄總額相符。
　　A、充分，但不夠有力，也不相關(guān)
　　B、充分、有力、相關(guān)
　　C、不充分，不有力，也不相關(guān)
　　D、相關(guān)，但不充分，也不有力
　　77、通過(guò)應(yīng)用綜合測(cè)試功能測(cè)試銀行貸款余額，審計(jì)師可以檢查以下哪種論斷？
　?、?、關(guān)于貨款存在性的論斷
　?、?、關(guān)于貨款計(jì)價(jià)的論斷
　　ⅲ、關(guān)于貨款得到正確利息計(jì)提的論斷
　?、?、關(guān)于貨款資金得到恰當(dāng)應(yīng)用的論斷
　　A、只有ⅰ和ⅱ是對(duì)的
　　B、只有ⅱ和ⅲ是對(duì)的
　　C、只有ⅲ和ⅳ是對(duì)的
　　D、ⅰ，ⅱ，ⅲ，ⅳ都對(duì)
　　78、小組決定最適用于確定：
　　A、是否需要報(bào)告對(duì)管理部門提出批評(píng)的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)
　　B、在被審計(jì)單位的運(yùn)營(yíng)存在不確定性和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)是否需要擴(kuò)大審計(jì)方案
　　C、在最初抽樣結(jié)果顯示存在重大舞弊嫌疑時(shí)，是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
　　D、在編制最終審計(jì)報(bào)告之前，與被審計(jì)單位一起復(fù)核關(guān)鍵審計(jì)發(fā)現(xiàn)

（責(zé)任編輯：中大編輯）