國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　73.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理偽造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊？
　　A、挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較
　　B、挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量、購買價(jià)格和運(yùn)輸日期
　　C、觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較
　　D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異
　　74.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計(jì)目的，最好的審計(jì)程序是
　　A、利用通用審計(jì)軟件來閱讀合計(jì)貸款文件，按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析，并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長短進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類
　　B、挑選一個(gè)超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當(dāng)分類。對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款，證實(shí)其賬齡和分類
 
　　C、選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說明
　　D、挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤他們到貸款，以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中。對(duì)找到的每一筆貸款，檢查貸款申請(qǐng)以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?
　　75.[以下哪一項(xiàng)不可能被認(rèn)為是表明具有很高舞弊征兆的情況？
　　A、管理層將某一金額以下的采購審批權(quán)授予下屬
　　B、某個(gè)人一直沒有輪崗，在出納崗位工作了很長時(shí)間
　　C、掌管上市流通證券的一個(gè)人負(fù)責(zé)實(shí)施采購、記錄采購和向高級(jí)管理層報(bào)告差異現(xiàn)象和贏利或虧損情況
　　D、應(yīng)收賬款部門的職責(zé)和責(zé)任的分配模糊
　　76.審計(jì)報(bào)告中包括審計(jì)建議的目的是
　　A、為管理層解決審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提供選擇
　　B、確保存在的問題能夠以審計(jì)師建議的方式解決
　　C、縮短用于糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)所要求的時(shí)間
　　D、保證審計(jì)發(fā)現(xiàn)能夠被解決，而不論成本多寡
　　77.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項(xiàng)是最好的描述
　　A、擴(kuò)展審計(jì)工作來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查
　　B、向最高管理層報(bào)告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計(jì)活動(dòng)怎樣繼續(xù)
　　C、咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動(dòng)
　　D、將情況報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)以便聘請(qǐng)外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊
　　78.以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門可能發(fā)生舞弊了？
　　A、付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒有證明性文件資料
　　B、某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式
　　C、控制環(huán)境能夠被描述
　　D、以上都是
　　79.一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：
　　A、使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測(cè)試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果
　　B、對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì)
　　C、使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查
　　D、使用整合測(cè)試設(shè)施對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果
　　80.以下哪一項(xiàng)是在反復(fù)發(fā)現(xiàn)在違反公司關(guān)于競爭性投標(biāo)政策行為時(shí)應(yīng)該采取的措施？
　　A、最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)該注明在以前的審計(jì)中已經(jīng)報(bào)告了相同的情況
　　B、在退出會(huì)議上，應(yīng)該讓管理層意識(shí)到這種違反行為沒有得到糾正
　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否管理層和董事會(huì)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正措施帶來的風(fēng)險(xiǎn)
　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該確定是否應(yīng)該將此情況報(bào)告給外部審計(jì)師和監(jiān)督機(jī)構(gòu)
　　81.某生產(chǎn)經(jīng)理訂購了大量的原材料運(yùn)送到一個(gè)其自己擁有的獨(dú)立公司。該經(jīng)理　造驗(yàn)收文件并且批準(zhǔn)支付貨款。以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序最可能發(fā)現(xiàn)這一？
　　A、挑選一個(gè)付款樣本并且與采購定單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，發(fā)票和支票復(fù)印件比較
　　B、挑選一個(gè)付款樣本并且向供貨商證實(shí)購買數(shù)量，購買價(jià)格和運(yùn)輸日期
　　C、觀察收貨堆棧并且清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)數(shù)和負(fù)責(zé)驗(yàn)收的人提交的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行比較
　　D、實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量，材料采購和原材料庫存水平，調(diào)查存在的差異
　　82.系統(tǒng)開發(fā)審計(jì)業(yè)務(wù)包括在各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)的檢查，以保證開發(fā)過程受到恰當(dāng)?shù)乜刂坪凸芾?。這些檢查包括以下所有各項(xiàng)，除了
　　A、對(duì)可用的硬件，軟件和技術(shù)性資源進(jìn)行技術(shù)可行性研究
　　B、在實(shí)施的每一階段都要檢查用戶參與水平
　　C、驗(yàn)證用于程序開發(fā)，代碼轉(zhuǎn)換和測(cè)試的控制和質(zhì)量保證技術(shù)的使用
　　D、確定系統(tǒng)，用戶和運(yùn)行文檔是否符合正式標(biāo)準(zhǔn)
　　83.一個(gè)關(guān)于過程活動(dòng)和控制的流程圖可以提供
　　A、發(fā)生舞弊地方的信息
　　B、過去已發(fā)生舞弊的范圍的信息
 
　　C、程序中關(guān)于哪兒已經(jīng)發(fā)生了舞弊的標(biāo)志
　　D、沒有與預(yù)防舞弊相關(guān)的信息
　　84.某組織為選定的雇員提供信用卡以備業(yè)務(wù)上使用。信用卡公司提供關(guān)于該組織雇員的所有交易的計(jì)算機(jī)文件。某審計(jì)師計(jì)劃利用通用審計(jì)軟件挑選相關(guān)交易來進(jìn)行測(cè)試。以下哪項(xiàng)是使用通用審計(jì)軟件所難以證實(shí)的？
　　A、大額交易
　　B、虛假交易
　　C、關(guān)于特定信用卡持有人的交易
　　D、每個(gè)持卡人支付的供應(yīng)商
　　85.與垂直流程圖相比，以下關(guān)于水平流程圖的敘述哪項(xiàng)正確？
　　A、它為與符號(hào)平行的文字描述提供更多的空間
　　B、它更關(guān)注任務(wù)的分派和對(duì)績效的獨(dú)立檢查
　　C、它通常更長
　　D、部門線之間不交叉
　　86.某組織想要改善其對(duì)某一新業(yè)務(wù)行業(yè)和業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。以下哪一類型的基準(zhǔn)比較方法最可能為這一目的提供有用的信息？
　　A、職能性的
　　B、競爭性的
　　C、一般性的
　　D、內(nèi)部的
　　87.確定成本節(jié)約最可能是以下哪一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的目的
　　A、程序?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)
　　B、財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)
　　C、合規(guī)審計(jì)業(yè)務(wù)
　　D、經(jīng)營審計(jì)業(yè)務(wù)
　　88.內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是：
　　支付合同成本 $10000000
　　總體發(fā)票數(shù)量 2000
　　可容忍誤差 1%
　　置信水平 95%
　　可信度 3.0
　　樣本間隔 $33333
　　樣本量 300
　　期望誤差 無
　　發(fā)現(xiàn)誤差 無
　　關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正確的：
　　A、選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300÷2000）
　　B、合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%
　　C、如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的
　　D、在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過$100000（$10000000的1%）
　　89.對(duì)于統(tǒng)計(jì)樣本變化的測(cè)量，能夠作為總體變化的估計(jì)值的是：
　　A、基本精確度
　　B、極差
　　C、標(biāo)準(zhǔn)差
　　D、置信區(qū)間
　　90.風(fēng)險(xiǎn)管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在風(fēng)險(xiǎn)管理流程的作用可以包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容：
　?、瘛１O(jiān)督活動(dòng)
　?、?。將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)作為業(yè)務(wù)計(jì)劃的一部分
　?、?。參與監(jiān)督委員會(huì)、監(jiān)督活動(dòng)以及狀況報(bào)告
　　Ⅳ。管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理過程
　　A、僅有Ⅰ
　　B、僅有Ⅱ
　　C、僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
　　D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
　　91.內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能最為客觀：
　　A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)
　　B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營審計(jì)
　　C、與營銷部門有關(guān)的績效審計(jì)
　　D、與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)
　　92.與郵寄問卷調(diào)查相比，面對(duì)面談話有許多優(yōu)勢(shì)，但以下哪項(xiàng)內(nèi)容除外？
　　A、一般而言，面談的答復(fù)率更高
　　B、面談可以增進(jìn)答復(fù)者對(duì)問題的理解
　　C、調(diào)查問卷設(shè)計(jì)者可以應(yīng)用更加豐富多樣的問題類別
　　D、由于避免了郵寄成本，面談比較便宜
　　93.將理想準(zhǔn)確度從1000美元提高到2000美元將對(duì)的需的抽樣規(guī)模產(chǎn)生何種影響？
　　A、加大抽樣規(guī)模
　　B、縮小抽樣規(guī)模
　　C、不影響抽樣規(guī)模
　　D、無法確定對(duì)抽樣規(guī)模的影響
　　94.在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實(shí)賬款余額。對(duì)這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)行授權(quán)的：
　　A、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序
　　B、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)
　　C、內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范
　　D、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程
　　95.以下那些證據(jù)能夠用于證實(shí)全部采購交易有效，而且是以最優(yōu)價(jià)格進(jìn)行的
　　A、訂購申請(qǐng)，擔(dān)保單據(jù)以及競價(jià)單
　　B、訂購申請(qǐng)，采購訂單以及競價(jià)單
　　C、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，采購訂單以及訂購申請(qǐng)
　　D、采購訂單，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告以及競價(jià)單
　　96.為了評(píng)估大型醫(yī)院的家政服務(wù)質(zhì)量，以下那類證據(jù)最為可信？
 
　　A、與經(jīng)抽樣的醫(yī)務(wù)人員面談
　　B、核醫(yī)務(wù)人員直接提交給家政主管的調(diào)查問卷
　　C、復(fù)核醫(yī)院醫(yī)務(wù)部門的家政服務(wù)紀(jì)錄
　　D、與醫(yī)院高層人員面談
　　97.以下那項(xiàng)信用授權(quán)程序可能成為對(duì)批發(fā)商的不當(dāng)行為審計(jì)的基礎(chǔ)
　　A、董事會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)復(fù)核和批準(zhǔn)賒銷交易標(biāo)準(zhǔn)
　　B、不符合賒銷標(biāo)準(zhǔn)的客戶必須使用現(xiàn)金支付
　　C、銷售人員同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)潛在和持久客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控
　　D、所有的賒銷訂單必須由信用部門簽字確認(rèn)賒銷許可
　　98.以下那項(xiàng)是明確判斷內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的最佳手段
　　A、審計(jì)委員會(huì)定期復(fù)核審計(jì)部門工作質(zhì)量
　　B、制定衡量標(biāo)準(zhǔn)以實(shí)現(xiàn)部門目標(biāo)
　　C、每三年聘請(qǐng)外部人員實(shí)施同業(yè)復(fù)核
　　D、聘請(qǐng)外部人員復(fù)核和評(píng)價(jià)部門工作
　　99.下列哪類實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序所提供的證據(jù)能夠最有效地證明賬面利潤的完整性？
　　A、核對(duì)銷售日記賬與總分類賬
　　B、比較應(yīng)收賬款明細(xì)賬與相應(yīng)的運(yùn)輸單據(jù)
　　C、比較運(yùn)輸單據(jù)與客戶訂貨單文件
　　D、核對(duì)運(yùn)輸記錄與銷售賬
　　100.能夠證明與商品簽收有關(guān)的發(fā)票、支付憑證和應(yīng)付數(shù)據(jù)完整性的最佳方法是核對(duì)：
　　A、發(fā)票與支付憑證相互核對(duì)
　　B、發(fā)票與應(yīng)付賬戶相互核對(duì)
　　C、發(fā)票與支付憑證、應(yīng)付賬戶相互核對(duì)
　　D、發(fā)票與支付憑證核對(duì)，支付憑證、應(yīng)付賬款與發(fā)票核對(duì)
　　101.某公司上一年度的流動(dòng)比率增加而速動(dòng)比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是：
　　A、付賬款的大量增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率
　　B、存貨價(jià)格大幅度上漲
　　C、收賬款大幅度增加
　　D、形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動(dòng)比率但不影響速動(dòng)比率

（責(zé)任編輯：中大編輯）