國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.內(nèi)部審計(jì)師接受建議通過(guò)查看危險(xiǎn)信號(hào)來(lái)確定管理層是否涉及舞弊。以下陳述中，哪些不屬于利用危險(xiǎn)信號(hào)作為舞弊信號(hào)時(shí)所遇到的相應(yīng)困難? 

A:許多一般的危險(xiǎn)信號(hào)也在無(wú)舞弊的情形下存在。 
B:一些危險(xiǎn)信號(hào)難以量化或估價(jià)。  
C:危險(xiǎn)信號(hào)并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來(lái)收集。 
D:危險(xiǎn)信號(hào)一詞尚未被大家接受和熟悉，因而無(wú)法對(duì)審計(jì)產(chǎn)生積極影響。  
       
2.以下哪項(xiàng)陳述正確地描述了最近在審計(jì)專業(yè)界出現(xiàn)的危險(xiǎn)信號(hào)這一新名詞的特征？I．危險(xiǎn)信號(hào)是與舞弊性行為相關(guān)的項(xiàng)目或行為。II．內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該對(duì)在審計(jì)業(yè)務(wù)中注意到的所有危險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行記錄。III．許多危險(xiǎn)信號(hào)的性質(zhì)是“主觀的”，即使是在計(jì)劃合理并且按《標(biāo)準(zhǔn)》實(shí)施的審計(jì)過(guò)程中也有可能沒(méi)有引起內(nèi)部審計(jì)師的注意。 

A:I和Ⅱ B:I和III  
C:Ⅱ和III D:只有III           

3.在哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為可能存在舞弊? 

A:現(xiàn)金收入減去用來(lái)支付零用現(xiàn)金類支出的凈額，每天都存入銀行。 
B:由負(fù)責(zé)保管永續(xù)盤存記錄的雇員負(fù)責(zé)編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表。  
C:應(yīng)收賬款明細(xì)賬與應(yīng)付賬款明細(xì)賬由同一雇員保管。 
D:只有一名雇員有權(quán)接觸備用現(xiàn)金(除了偶爾由主管或內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行突擊清點(diǎn))。         

4.以下哪項(xiàng)不能說(shuō)明存在較大舞弊可能性? 

A:管理層將在一定金額范圍內(nèi)的采購(gòu)授權(quán)給下屬。 
B:某職員長(zhǎng)期負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作而沒(méi)有實(shí)施崗位輪換。  
C:處理可變現(xiàn)有價(jià)證券的職員負(fù)責(zé)采購(gòu)、記錄采購(gòu)，并向高級(jí)管理層報(bào)告差異和收益或損失。 
D:應(yīng)收賬款部門的職責(zé)分工和責(zé)任并不明確        

5.某公司擁有一個(gè)負(fù)責(zé)從中心倉(cāng)庫(kù)配送商品的運(yùn)輸車隊(duì)，每輛送貨車都負(fù)責(zé)運(yùn)送一種暢銷商品，這些商品定期地加以補(bǔ)充。內(nèi)部審計(jì)師注意到存在無(wú)法解釋的存貨短缺現(xiàn)象。以下哪項(xiàng)控制弱點(diǎn)給舞弊創(chuàng)造了機(jī)會(huì)? 
A:所有運(yùn)輸人員晚上都將送貨車開(kāi)回家。 
B:送貨車存貨清單由采購(gòu)部門而非運(yùn)輸部門調(diào)整。  
C:送貨車司機(jī)和存貨保管人員都有倉(cāng)庫(kù)的鑰匙。 
D:書面的公司政策中存在規(guī)定被禁止的行為。

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