國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.下列各項(xiàng)中哪一個(gè)描述的是控制的薄弱環(huán)節(jié)？ 
A:除非采購(gòu)主管有不同的指令，都能按設(shè)計(jì)很好的采購(gòu)程序進(jìn)行采購(gòu)；
B:預(yù)先編號(hào)的空白采購(gòu)訂單安全存放在采購(gòu)部門； 
C:500美元到1000美元范圍的采購(gòu)按正常程序操作，超過1000美元的采購(gòu)需要有兩個(gè)人的簽字；
D:采購(gòu)代理商投資于公開交易的互助基金，該基金的證券組合投資之一是公司的供貨商的股票。         

2.下面有關(guān)制止舞弊行為的陳述中，正確的是： 
（1）制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導(dǎo)實(shí)行有效的控制系統(tǒng)； 
（2）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)審查和評(píng)價(jià)控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為； 
（3）內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)測(cè)試通訊系統(tǒng)能否向管理當(dāng)局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。 

A:（1）B:（1）和（2） 
C:（2）和（3）D:（1）、（2）和（3）        

3.B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對(duì)這些材料的控制，以下哪個(gè)措施最恰當(dāng)？ 
A:將容器移至庫(kù)房；
B:要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進(jìn)行比較； 
C:在正常工作時(shí)間將容器上鎖；
D:因?yàn)椴牧系某杀竞鸵?guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。       

4.為防止“向虛假的供應(yīng)商發(fā)出訂貨單”這種舞弊行為，下列哪項(xiàng)控制程序最沒效？ 
A:在批準(zhǔn)的供應(yīng)商名冊(cè)內(nèi)，采購(gòu)員可以獨(dú)立地進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)；
B:以實(shí)際產(chǎn)量作為采購(gòu)量的根據(jù)，并只能向經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購(gòu)； 
C:就生產(chǎn)所需的部件，與所有主要供應(yīng)商簽訂合同；
D:要求本月采購(gòu)總支出不得超過本月的預(yù)算數(shù)。         

5.ABC公司要求全體雇員向工資部門提供銀行帳號(hào)，用于直接借記每周發(fā)放一次的薪金。根據(jù)銀行帳號(hào)對(duì)工資檔案進(jìn)行清理能幫助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)： 
A:無(wú)效的銀行帳號(hào)；B:不完整的工資檔案； 
C:子虛烏有的雇員；D:個(gè)人報(bào)酬過高。

（責(zé)任編輯：中大編輯）