國際注冊內(nèi)部審計師

[答案]

101、在一個整合的財務(wù)系統(tǒng)里，以下哪項不是與系統(tǒng)的應(yīng)收賬款部分相聯(lián)系的主要風(fēng)險考慮：

a．信用可能被用于不適當(dāng)?shù)馁~戶

b．信用率的更新可能是不及時的

c．財務(wù)或管理報告可能是不精確的

d．可能同未授權(quán)的供應(yīng)商發(fā)生交易

102、一個大的組織中，如果沒有一個配備足夠人員的信息中心幫助平臺，那么最大的風(fēng)險是：

a．提高了實施應(yīng)用審計的難度

b．應(yīng)用系統(tǒng)缺乏充分的文檔記錄

c．增加了使用非法程序代碼的可能性

d．用戶與系統(tǒng)交互操作過程中長期存在錯誤

103、某電子公司決定采用快速應(yīng)用程序開發(fā)技術(shù)開發(fā)一個新系統(tǒng)。新系統(tǒng)的開發(fā)應(yīng)包括以下哪項內(nèi)容？

a．系統(tǒng)文檔可以推遲到最后的模塊完成。

b．取消開發(fā)組的項目管理職責(zé)。

c．系統(tǒng)的建立是通過一個模塊接著一個模塊進(jìn)行的，直到全部完成。

d．運用對象開發(fā)技術(shù)，以減少對以前代碼的使用。

104、在計算機環(huán)境中，以下哪些訪問配置比較合適？

	修改生產(chǎn)數(shù)據(jù)		修改生產(chǎn)程序
	用戶是否有權(quán)？	應(yīng)用程序員是否有權(quán)？	用戶是否有權(quán)？	應(yīng)用程序員是否有權(quán)？
a	是	否	否	是
b	是	否	否	否
c	否	是	是	否
d	否	是	是	是

105、關(guān)注終端電磁輻射是因為電磁輻射會產(chǎn)生以下哪一項后果：

A、造成噪聲污染

B、中斷處理器功能

C、能夠被他人觀測和顯示

D、導(dǎo)致電流達(dá)到危險水平

106、通過安裝條形碼公司可以維護(hù)一個更加及時的原材料存貨記錄。對存貨條碼的掃描是在什么時候進(jìn)行的？

a.在清點時。

b.在補充和發(fā)出時。

c.由于質(zhì)量問題而從生產(chǎn)過程中剔除時。

d.為編制財務(wù)報表而調(diào)整時。

107、對生產(chǎn)過程的跟蹤進(jìn)行自動化，應(yīng)按下列順序進(jìn)行。

a.分析、設(shè)計、構(gòu)造、實施。

b.設(shè)計、分析、構(gòu)造、實施。

c.分析、設(shè)計、實施、構(gòu)造。

d.設(shè)計、分析、實施、構(gòu)造。

108、實現(xiàn)生產(chǎn)過程跟蹤的自動化，其業(yè)務(wù)上的原因是：

a．通過減少生產(chǎn)工人的數(shù)量來減少工資歷的支出。

b．對生產(chǎn)過程進(jìn)行更加有效的管理。

c．確定工作效率低的生產(chǎn)工人。

d．確定哪些供應(yīng)商經(jīng)常提供質(zhì)量差的材料。

109、生產(chǎn)過程跟蹤的自動化在什么情況下可以算是取得成功？

a.生產(chǎn)過程的產(chǎn)出達(dá)到了最大化。

b.公司和供貨商之間實現(xiàn)了適時庫存的方式。

c.公司可以從供貨商那里享受大額的折扣優(yōu)惠。

d.客戶認(rèn)為公司對他們的需求反應(yīng)更加積極。

110、假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到3天，對低存貨水平所帶來的風(fēng)險進(jìn)行控制的最好方法是：

a.計劃在原材料耗盡時的實際存貨。

b.雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。

c.從一開始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。

d.與其他在兩個月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。

111、某公司正對各責(zé)任中心進(jìn)行評價，方法是應(yīng)用投資回報衡量業(yè)績。中心經(jīng)理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括：

a.增加投資基數(shù)

b.增加銷售額

c.減少開支

d.減少總資產(chǎn)

112、某倉庫保管員使用一臺計算機終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容：零件號、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購數(shù)量、某種存貨訂購數(shù)量和的再訂貨點。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個：

a.字段。

b.文件。

c.數(shù)據(jù)庫。

d.記錄。

113、用磁盤介質(zhì)作為外部存儲器：

a.可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。

b.要求對文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。

c.要求文件在一個單獨的處理過程中進(jìn)行讀寫。

d.要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯誤的寫入。

114、通用審計軟件可以使審計人員：

a.監(jiān)視應(yīng)用程序的執(zhí)行。

b.在對主文件上用真實和虛擬的實體進(jìn)行數(shù)據(jù)測試的過程中，處理這些測試數(shù)據(jù)。

c.從文件中選取樣本數(shù)據(jù)并且對計算進(jìn)行檢查。

d.在正常的應(yīng)用程序中插入特殊的審計例程。

115、下列哪項是局域網(wǎng)的服務(wù)器？

a.將局域網(wǎng)上各節(jié)點連接起來的電纜。

b.為局域網(wǎng)的用戶存儲程序和數(shù)據(jù)文件的設(shè)備。

c.將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來的設(shè)備。

d.專門為局域網(wǎng)的一個用戶使用的工作站。

116、當(dāng)審計一項計算機應(yīng)用時，以下哪一項是使用整體測試法（ITF）的缺點？

A．整體測試法在檢查賬戶余額的正確性時會有用，而在決定是否有處理控制時沒有作用；

B．測試數(shù)據(jù)可能進(jìn)入真實的數(shù)據(jù)環(huán)境；

C．在應(yīng)用測試時，整體測試技術(shù)不能與模擬的主文件記錄一起使用；

D．測試數(shù)據(jù)必須由具有豐富技術(shù)技能的信息技術(shù)職員處理。

117、對于傳統(tǒng)的系統(tǒng)，程序改變控制保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確版本中產(chǎn)生。在客戶機/服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序改變控制的復(fù)雜性。在客戶機/服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機環(huán)境中不要求的一個程序改變控制的功能是保證；

A．程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行；

B．程序緊急改動的過程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行；

C．合適的用戶參加程序變換測試；

D．從測度資料庫到成品資料庫的傳送要受到控制。

118、內(nèi)部審計人員通常建議正式制度應(yīng)采用書面形式，但公司有一些因素要求減少書面制度，例如：

A.高度分工

B.強的組織文化

C.巨大的控制跨度

D.嚴(yán)格的統(tǒng)一指揮

根據(jù)以下資料回答119-121題

一個服務(wù)性公司正進(jìn)行大幅裁員和過程的重新設(shè)計，董事會重新界定了公司目標(biāo)并建立了激勵制度，鼓勵采用內(nèi)部發(fā)展好的機制以實現(xiàn)這些目標(biāo)。因此，采用了更為分權(quán)的方法來行使經(jīng)營職能，即賦予分公司經(jīng)理決策和行使一些職能的權(quán)力，而這些職能傳統(tǒng)上由更高級別的管理層行使。

內(nèi)部審計人員包括一名主管，兩名經(jīng)理和五名助理人員，他們都具有財務(wù)知識背景。過去，成功的審計活動主要集中于公司的分支機構(gòu)和支持它們的六個地區(qū)性總部，這些總部是公司主要的裁減目標(biāo)。諸如人力資源、會計和采購方面的支持功能將轉(zhuǎn)移到全國性總部，為此，全國性總部將進(jìn)一步加強技術(shù)力量以便能夠行使并加強這些職能。

119、根據(jù)上述變化，假定審計資源不變，內(nèi)部審計人員應(yīng)如何更好的服務(wù)于公司？（本題正確答案可能不止一個）

A．在系統(tǒng)開發(fā)上增加審計時間。

B．在分支機構(gòu)上增加審計時間。

C．在集權(quán)化的功能上增加審計時間。

D．像以前一樣分配審計時間。

120、到目前為止，內(nèi)部審計是對業(yè)務(wù)主管提交報告。由于公司的這些重大變化，產(chǎn)生了關(guān)于是否需要改變報告關(guān)系的討論。那么，內(nèi)部審計最佳的報告關(guān)系是：

A．行政和業(yè)務(wù)均對總裁負(fù)責(zé)。

B．行政上對總裁負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對董事會負(fù)責(zé)。

C．行政上對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)上對總裁負(fù)責(zé)。

D． 行政上和業(yè)務(wù)上的均對業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé)。

121、分支機構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計為高級管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識并說明自身合作性的一面？

A．進(jìn)一步強調(diào)控制職能。

B．提高審計技術(shù)。

C．加強調(diào)查性項目的保密性，減少畏懼心理。

D．更多提請被審計人的關(guān)注。

122、審計人員意識到某些場合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實。內(nèi)部審計師將：

A.     決定必要后續(xù)工作的程度；

B.       由管理當(dāng)局決定何時采取后續(xù)審計，因為歸根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；

C.     只有在管理當(dāng)局請求內(nèi)部審計人員的幫助時方可采取后續(xù)審計工作；

D.     編制后續(xù)審計報告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要性。

123、決策規(guī)則的文檔對于信息系統(tǒng)分析員和用戶來說都是很重要的。對于表示成對的條件和結(jié)果決策，下列哪種方法更適合描述決策的邏輯？

A.偽代碼 　     　　 　      B.矩陣

C.流程圖 　　        　　 　      D.清算表

124、為獲取應(yīng)收賬款函證，審計師最有可能應(yīng)用通用審計軟件來：

A.測試計算的結(jié)果 　   　　 　      B.確定單個賬目的準(zhǔn)確性

C.選擇并打印需要函證的賬目 　　 D.比較從其他審計程序得來的數(shù)據(jù)

125、未經(jīng)授權(quán)許可訪問系統(tǒng)不會對下列哪個方面產(chǎn)生負(fù)面影響？

A.關(guān)鍵表格的準(zhǔn)確性 　      　　 　      B.審計線索的可靠性

C.開發(fā)人員訪問生產(chǎn)系統(tǒng)的機會  　     D.對存取控制記錄的定期審計

（責(zé)任編輯：中大編輯）