國際注冊內(nèi)部審計師

1.某大銀行的審計師正在審計以不動產(chǎn)抵押的一筆貸款的可收回性。關(guān)于該筆貨款可收回性的最佳證據(jù)是：
A:對被抵押不動產(chǎn)價值進行的最新獨立評價 B:證明貸款委員會已批準(zhǔn)該筆貨款的文件
C:借款人對貸款余額的核實； D:填寫正確的署名貸款申請表格。
        
2.在審計某銀行商業(yè)貨款處理程序是地，審計師檢查了85筆已發(fā)放的貸款樣本，結(jié)果他注意到，盡管銀行政策要求在發(fā)入貸款必須事先經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)，其中的4 筆貸款并沒有得到貸款委員會批準(zhǔn)。由于時間限制，一位銀行副行長批準(zhǔn)了這4筆貸款。針對這種情況，以下哪種說法是正確的？
Ⅰ．樣本離差率超過4％；
Ⅱ．審計師應(yīng)該檢查副行長批準(zhǔn)的貸款的性質(zhì)，以確定這是否已形成一種模式；
Ⅲ．應(yīng)該在該項審計業(yè)務(wù)的最終報告中包括上述觀察到的情況，并建議貸款委員會復(fù)核這些已發(fā)放的貸款。
A:只有Ⅰ和Ⅱ是對的； B:只有Ⅰ和Ⅲ是對的
C:只有Ⅱ和Ⅲ是對的 D:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都對
        
3.內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一名高級經(jīng)理從事的非法活動。這類信息：
A:不應(yīng)包括在內(nèi)部審計報告中，而應(yīng)與該高級經(jīng)理口頭討論； B:必須立即報告給適當(dāng)?shù)恼畽C構(gòu)；
C:可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員； D:可能在單獨的報告中披露，并發(fā)送給董事會。
        
4.在評估員工所擁有技能是否足以勝任其工作時，審計師將各職位的崗位說明與擔(dān)任這些崗位的雇員所持有資歷證書進行比較，通過這種比較獲得的證據(jù)是：
A:無用的證據(jù) B:無力的證據(jù)
C:不相關(guān)證據(jù)； D:不充分的證據(jù)；
        
5.某公司正在按自己的需要對采購來的自動化計時和考勤系統(tǒng)進行改造。目前，這一重大項目正嚴(yán)重超過資金預(yù)算，并大大落后于原時間計劃。該系統(tǒng)沒有按要求與現(xiàn)有的人力資源和工薪系統(tǒng)成功連接。項目領(lǐng)導(dǎo)聲稱，已經(jīng)在該項目上花費太多的時間和金錢，因此現(xiàn)在不能停止項目。于是項目小組仍在開展工作。

對該系統(tǒng)開發(fā)項目進行審計的內(nèi)部審計師應(yīng)該把以下哪項內(nèi)容確定為關(guān)鍵問題？
A:專門投入該項目的財力和人力都不夠充分 B:用戶沒有充分參與軟件的選擇
C:盡管項目沒有有效運作，項目小組還在繼續(xù)投入資源 D:該項目的時間和資金預(yù)算都定得太低

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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