國際注冊內部審計師

 101.內部審計師應邏輯地思考問題。以下哪種情形表明內部審計師得出了不合邏輯的結論
A:內部審計師利用分析性程序估計銷售賬戶余額的準確性，沒有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎上，內部審計師推斷原始記錄一定是準確的；B:內部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證，在函證回復的基礎上，審計師斷定賬面的應收款是存在的；
C:內部審計師觀察客戶的實物盤存過程，記錄了存貨的測試數量，并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數據，未發(fā)現(xiàn)例外。審計師斷定賬面的存貨是存在的D:內部審計師檢查了2002年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額，審計師斷定2001年的銷售額得到了恰當記錄。    

102.內部審計師希望制定下列流程圖：（1）設在總部的獲取銷售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數據以生成貨運單的流程，以及（3）工廠處理貨運信息的流程。內部審計師應該：
A:按管理層的決策設定銷售價格。收集變動銷售價格的審批程序的內部憑單。用程序流程圖的復印件來補充記錄。編制能將上述細節(jié)都連起來的總的流程圖；B:以貨運為起點，從來自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來追蹤有關的交易；
C:從來自銷售代表的銷售訂單開始，對總部和工廠的手工處理和計算機處理的訂單進行“穿行測試”，直到貨物裝運并開出賬單；D:取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關的人員座談來確定是否已做出任何的變化，然后制定一個能強調基本流程的總的流程圖。 
   
103.正在實施的一項經營審計，目的是評價電話銷售代理人今年相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似產品，一種比另一種價格高20%。這兩年價格均保持不變，且兩種產品的毛利比例相同。銷售代理人的報酬包括底薪及傭金。下列哪項是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績好的最佳證據： 

A:今年每位銷售代理人實現(xiàn)的收入均比去年高。B:今年電話銷售數量比去年高。
C:今年新顧客人數與聯(lián)系過的預期顧客人數比率比去年高。D:今年單位銷售收入增長率高于去年。 
  
104.某內部審計師將公司內部專業(yè)人員的人數與行業(yè)標準進行比較，這種比較有助于審計師評價以下哪方面的內容?
A:對工資比率的上升控制是否充分B:人力資源部門目前的績效水平
C:對招聘的雇員是否有充分的控制D:對人力資源政策的遵循程度 
   
105.創(chuàng)建數據庫查詢的審計師通常需要將幾張表合并起來，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：
A:提?。籅:合并；
C:分類；D:匯總。     

106.某組織使用電子數據內部交換和在線系統(tǒng)而不是紙質文件來完成采購定單，驗收報告和發(fā)票。內部審計師將利用以下哪一項審計程序來確定是否貨物收到后才支付貨款，并且按照批準的價格支付貨款？
A:挑選某個主要供貨商付款的統(tǒng)計樣本，追蹤支付金額到特定發(fā)票。B:利用通用審計軟件來選一個付款樣本，利用公用參照值與儲存在計算機中的采購定單，發(fā)標和驗收報告進行比較。
C:抽出應付賬款的貨幣單位抽樣的樣本，直接向供貨商證實賬款金額。D:利用通用審計軟件來驗證某一特定日子的所有的收據，追蹤驗收報告到簽發(fā)的支票。 
   
107.成本節(jié)約的定位屬于:
A:項目結果審計B:財務審計
C:合規(guī)性審計D:經營審計    

108.以下哪項內容能夠提供關于沒有發(fā)生重復付款的合理證據:
A:經過恰當批準的采購訂單B:附在作廢的發(fā)票背后的收貨報告的原件
C:所支付的單價與賣主價格清單的比較D:經過銀行處理的所有賣主付款的支票       

109.某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準，來分析分店財務報告的準確性與可靠性。以下哪項是財務基準中最有可能包含的評定指標：
A:員工的高流動率B:員工參與預算編制的程度很高
C:大額的注銷壞賬D:供應商數目多 
    
110.雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是
A:準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。B:測試庫程序可能未進一步測試就永久投入運行。
C:測試庫的完整性可能受到威脅。D:操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。

111.與操作人員面談、確定用于評估業(yè)績的標準和評價部門運行的內在風險等收集數據行為通常類審計的哪一階段進行？
A:外勤工作。B:初步調查。
C:制定審計方案。D:檢查和評價審計證據。

112.以下哪個情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？
A:已完成計劃審計工作的70％，沒有發(fā)現(xiàn)重大的不利的審計發(fā)現(xiàn)。B:內部審計師決定用調查程序替代一些原計劃對某些記錄的詳細檢查。
C:決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。D:子公司露天燃燒造成可能違反污染管理條例的后果。 
    
113.最終審計報告應該由誰檢查和批準?
A:被審計單位或被審計單位需要報告的人。B:審計項目經理。
C:首席審計執(zhí)行官或其指派者。D:首席財務執(zhí)行官。 
     
114.完成調查之后，內部審計已得出結論：一名員工盜取了大量的現(xiàn)金收款。有關這一發(fā)現(xiàn)提出的建議報告的草稿應由誰來檢查？
A:法律顧問。B:董事會的審計委員會。
C:總裁。D:外部審計師。 
     
115.以下哪項能有助于解釋驗收報告與實際運送 數量的不同？
A:運用不充分的供應商選擇程序。B:在驗收部門的采購訂單復印件上標明訂購數量。
C:無法詳細比較已收到貨物的質量。D:接收了未經適當授權購買的貨物。    

116.在以下哪種情況下，內部審計師有理由質疑采購職能控制的充分性？
A:訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。B:將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。
C:應付賬款部門編制支付文件。D:未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。 
    
117.某內部審計師正在對以前12個月采納的銷售傭金計劃的有效性進行評價，為此項計劃的有效性提供強有力審計證據的審計程序應該是
A:按生產線計算三年來每月銷售變動百分比。B:比較本年和前兩年的每月產品銷售成本。
C:回歸分析過去兩年每月外部經濟情況指數對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較。D:與同行業(yè)比較以前年度每月每元銷售成本與銷售收入的比率。 

118.根據關于未被計量用水的業(yè)務報告，內部審計師能得出以下哪項結論？
A:已建立的操作標準被理解和遵守。B:對未計量用水進行進一步審計調查沒有根據。
C:可能沒有糾正偏離目標的情況。D:應該改變操作標準。 
      
119.依據專業(yè)實務框架（PPF），以下哪項正確的列出了舞弊報告應當包含的信息？
A:目的、范圍、結論以及在恰當的時機表達審計師的意見B:標準、原因、情況以及效果
C:背景、觀察及建議D:觀察、結論、建議以及糾正措施   

120.某審計師正考慮設計一個調查問卷，以便研究雇員對控制程序的態(tài)度。以下哪項在設計調查問卷時最不重要：
A:問題應用文字表述，以確保回答人的有效解釋B:問題應用可靠的文字表述，以便這些問題可以測評到審計師想要測評的問題
C:為了增加答復率，調查問卷的長度應盡可能得短D:問題應用文字表述，以便“否定”回答指明了問題 
  
121.在使用抽樣技術時，何時可以取得充分的審計證據？
A:在總體樣本抽取機會均等時B:在樣本標準差小于或等于總體標準差時
C:收集的證據與審計師要證實的認定直接相關時D:在抽取的樣本能夠有效代表樣本總體時 
   
122.針對制造商廢料處理職能的經營審計報告應當著重分析：
A:廢料處理過程的效果和效率，以及改進建議B:廢料存貨是否列為當前的資產
C:廢料存貨是否賬實相符D:廢料存貨計價是否采取成本與市價孰低法 
     
123.根據理性決策原則，明確問題的下一步驟應當是：
A:設計備選解決方案B:識別可接受的風險水平
C:確認現(xiàn)實與預期差異D:進一步證實假設 
     
124.審計師應采取哪種方法評價涉及支付擔保人預審計工作的質量？
A:分析法B:評價法
C:證實法（verification）D:觀察法  

125.審計師受命對一項修復項目的有效性進行分析。該項目已經執(zhí)行了10年，卻從未被評估。提供項目數據的組織聲明數據不完整。這時，審計師應當：
A:繼續(xù)進行分析，評估這些不完整數據的作用，但拒絕對數據的可靠性發(fā)表意見B:隨機抽取記錄，追溯原始文件以評價所提供數據的準確性和完整性
C:不再進行分析D:直到數據完整時再進行分析。

（責任編輯：中大編輯）

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