國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

1、內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn)（chi-square test），與t檢驗(yàn)（t-test）相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是：  
A.有易獲得的軟件支持 　  　　 　  B.可以同時(shí)檢測相關(guān)與置信區(qū)間   
C.卡方檢驗(yàn)可以對名義值實(shí)施 　　  　　 　  D.是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢  
解題思路：a.  錯(cuò)誤，卡方檢驗(yàn)與t 檢驗(yàn)都有相應(yīng)的軟件支持b.  錯(cuò)誤，t 檢驗(yàn)可以檢測相關(guān)性與置信區(qū)間c.  正確，卡方檢驗(yàn)可以對名義值實(shí)施d.  錯(cuò)誤，二者的優(yōu)劣應(yīng)視具體情況而定 
2、為了使從抽取的樣本中得出的結(jié)論能夠代表總體，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)：  
A.只有當(dāng)樣本選取遵循以下規(guī)則：總體的每一項(xiàng)目有同等的或已知的被抽取概率，才能在統(tǒng)計(jì)上量化抽樣結(jié)果 　  　　 　  
B.采用判斷抽樣（judgmental sampling），關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目   
C.除非在被抽取的項(xiàng)目可以通過機(jī)器可讀的表格得到時(shí)，不采用隨機(jī)抽樣 　　  　　 　  
D.經(jīng)常使用可放回的隨機(jī)抽樣   
解題思路：a.  每一總體項(xiàng)目有同等或已知概率被抽取時(shí)，樣本才具有對總體的代表性b.  非統(tǒng)計(jì)抽樣方法難以控制抽樣結(jié)論的質(zhì)量c.  隨機(jī)抽樣并不必須依賴機(jī)讀表格d.  隨機(jī)抽樣并不是唯一的統(tǒng)計(jì)抽樣方式 
3、內(nèi)部審計(jì)師決定采用貨幣單位抽樣法（按比例抽樣法），在以下何種情況下，這一技術(shù)最為有效：  
A.審計(jì)人員想檢驗(yàn)應(yīng)付款的正確估價(jià) 　  　　 　  
B.審計(jì)人員確信被檢驗(yàn)項(xiàng)目被高估的可能性和被低估的可能性一樣大   
C.審計(jì)人員想測試應(yīng)收款估計(jì)值及其準(zhǔn)確性 　　  　　 　  
D.預(yù)計(jì)總體誤差率非常大   
解題思路：a.  應(yīng)付款傾向被低估，因此PPS抽樣不十分適用b.  PPS抽樣更適用于易被高估而非被低估的項(xiàng)目c.  應(yīng)收款易被高估，測試其準(zhǔn)確性與價(jià)值適用PPS抽樣d.  預(yù)計(jì)總體誤差率較大時(shí)，PPS抽樣不適用 
4、給定審計(jì)樣本的大小是由審計(jì)總體的特征與內(nèi)部審計(jì)師的決策的聯(lián)合決定的。在其他因素不變時(shí)，樣本容量將：  
A.增加，若審計(jì)人員決定接受更多的“納偽”風(fēng)險(xiǎn)，即內(nèi)部控制實(shí)際無效時(shí)卻錯(cuò)誤 　  　　 　  
B.加倍，若內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體方差是試點(diǎn)樣本方差的兩倍   
C.減少，若內(nèi)部審計(jì)師增加可容忍誤差 　　  　　 　  
D.增加，若抽樣誤差風(fēng)險(xiǎn)增加   
解題思路：a.  犯第二類錯(cuò)誤的可能增加時(shí)，樣本量減少而不是增加b.  總體方差與樣本容量之間沒有線性關(guān)系c.  可接受誤差的增加將引起樣本量的減少d.  抽樣誤差的增加并不導(dǎo)致樣本量的增加 
5、在審計(jì)抽樣過程中，存在第1類錯(cuò)誤和第Ⅱ類錯(cuò)誤的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是：  
A.因?qū)徲?jì)人員選取的樣本有可能不代表總體而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn) 　  　　 　  
B.可以通過采用更昂貴但更可靠的審計(jì)過程降低   
C.其大小僅與錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果有關(guān) 　　  　　 　  
D.分別歸諸于以下風(fēng)險(xiǎn)：1）內(nèi)部控制失效，2）無法察覺的合成錯(cuò)誤   
解題思路：a.  審計(jì)人員選取的樣本有可能不代表總體，第一類錯(cuò)誤與第二類錯(cuò)誤正反映了這種 可能性的大小b. 第一類錯(cuò)誤與第二類錯(cuò)誤的產(chǎn)生是與抽樣這一方式本身相聯(lián)系的，不能通過更可靠的審計(jì)過程減輕c. 這兩類錯(cuò)誤與結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果無關(guān)d. 這兩類錯(cuò)誤與抽樣方法本身相關(guān)，但與內(nèi)部控制的有效性無關(guān) 
6、在審計(jì)抽樣中，內(nèi)部審計(jì)師使用精度(precision）的概念，精度是：  
A.一個(gè)總體的特征，不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下 　  　　 　  
B.是對從樣本估計(jì)中得出的推斷的精確性的衡量，在選擇與評價(jià)樣本前，所需精度應(yīng)事先確定   
C.對給定樣本的可靠性的獨(dú)立評價(jià) 　　  　　 　  
D.在評價(jià)變量抽樣結(jié)果時(shí)是重要的，在評價(jià)屬性抽樣結(jié)果時(shí)不重要   
解題思路：a.  精度不是總體的特征b.  這是精度的定義c.  精度是在樣本確定前確認(rèn)的d.  精度在評價(jià)屬性抽樣結(jié)果時(shí)是重要的，在評價(jià)變量抽樣結(jié)果時(shí)不重要 
7、內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣時(shí)采用置信水平(confidence level)的概念，在給定的抽樣計(jì)劃  
A.是一個(gè)決策變量，審計(jì)人員在考慮了因抽樣誤差而導(dǎo)致錯(cuò)誤結(jié)論的經(jīng)濟(jì)后果后， 　  　　 　  
B.是審計(jì)總體的特性，不在內(nèi)部審計(jì)師的直接控制下   
C.本質(zhì)上是樣本選擇及測試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量 　　  　　 　  
D.在樣本規(guī)模確定前不能正式確定，在樣本選擇與測試后由計(jì)算得出   
解題思路：a.  這是置信水平的定義b.  置信水平是審計(jì)人員確定的c.  本質(zhì)上是樣本選擇及測試后的抽樣結(jié)果精確性的衡量d.  見“b” 
8、在確定變量抽樣的樣本規(guī)模時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師需要了解總體變化程度。為獲得這一切初步信息，審計(jì)人員：  
A.幾乎不能依賴以前年度的抽樣結(jié)果，鑒于這些結(jié)果只適用于以前年度的總體 　  　　 　  
B.經(jīng)常選擇一個(gè)包含30到50個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)樣本（pilot sample），用它估計(jì)總體變動(dòng)程度   
C.經(jīng)常隨機(jī)選擇一個(gè)包含30到50個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)樣本，用這些項(xiàng)目的變動(dòng)程度估計(jì)總體審計(jì)值的變動(dòng)程度。而后拋棄試點(diǎn)樣本，從總體剩余的部分中抽取真實(shí)樣本。 　　  　　 　  
D.經(jīng)常隨機(jī)選擇一個(gè)包含30到50個(gè)項(xiàng)目的試點(diǎn)樣本，計(jì)算這一樣本的跨度區(qū)間，利用這一跨度區(qū)間作為計(jì)算樣本規(guī)模時(shí)總體變動(dòng)程度的估計(jì)   
解題思路：a.  見“b”b.  總體的變化程度由總體標(biāo)準(zhǔn)差表示，確定總體標(biāo)準(zhǔn)差的常用方法是用試點(diǎn)樣本標(biāo)準(zhǔn)差估計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)差c. 見“b”，該試點(diǎn)樣本在正式抽樣時(shí)應(yīng)放回d. 見“b” 
9、按照法律要求，管理層需要為所有危險(xiǎn)品的移動(dòng)準(zhǔn)備一份裝運(yùn)文件，此文件必須與裝船提單一起存檔。管理層要求這一過程100%合乎標(biāo)準(zhǔn)，以下哪一種抽樣技術(shù)是最適合的：  
A.屬性抽樣 　  　　 　  B.探索抽樣   
C.目標(biāo)抽樣 　　  　　 　  D.變量抽樣   
解題思路：a.  見“b”b.  期待100%符合標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，探索抽樣是合適的c.  見“b”d.  見“b” 
10、某內(nèi)部審計(jì)師對銷售發(fā)票系統(tǒng)的準(zhǔn)確性感興趣。單張發(fā)票貨幣金額變動(dòng)較大。內(nèi)部審計(jì)師有合理的原因相信發(fā)票處理過程中的錯(cuò)誤率在3%到10%之間，但不能確定錯(cuò)誤金額大小。在確定選用哪一種特定的變量抽樣技術(shù)時(shí)，審計(jì)人員必須意識到：  
A.由于錯(cuò)誤金額無法確定，分層均值估計(jì)在這種情況下作用較小 　  　　 　  
B.在3%到10%的錯(cuò)誤率范圍，對總體進(jìn)行分層是無益的   
C.在這種情況下，差異估計(jì)或比率估計(jì)都比不分層的均值抽樣估計(jì)要有效 　　  　　 　  
D.除非總體每一項(xiàng)目都有審計(jì)值與帳面值，否則差異估計(jì)或比率估計(jì)都是不可行的   
解題思路：a.  由于發(fā)票金額變動(dòng)較大，分層抽樣是可行的b.  見“a”c.  由于金額變動(dòng)較大，差異估計(jì)或比率估計(jì)都比不分層的均值抽樣估計(jì)要有效d.  見“c” 
11、以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系  
A.曲線關(guān)系 　  　　 　  B.正比關(guān)系   
C.反向關(guān)系 　　  　　 　  D.壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系   
解題思路：a.  壓力可以促進(jìn)工作表現(xiàn)，但過重的壓力會導(dǎo)致工作表現(xiàn)變差，因此是曲線關(guān)系b.  見“a”c.  見“a”d.  見“a” 
12、某工廠里的一個(gè)生產(chǎn)工人經(jīng)常在勞資雙方出現(xiàn)沖突時(shí)代表全體工人說話。盡管他與其同事有同樣的專業(yè)技能，同樣的等級，他顯得有某種其他同事不具有的權(quán)力，其所擁有的是什么樣的權(quán)力？  
A.強(qiáng)制權(quán)力 　  　　 　  B.代表的權(quán)力   
C.專家的權(quán)力 　　  　　 　  D.法理型權(quán)力   
解題思路：a.  其所擁有的不是強(qiáng)制能力b.  由于其權(quán)力是通過代表勞方獲得的，因此是代表的權(quán)力c.  其所擁有的不是專家的能力d.  其所擁有的權(quán)力不是通過法律途徑得到的，因此不是法理型權(quán)力 
13、以下哪一項(xiàng)解決沖突的技術(shù)的目標(biāo)是將其他人的需求與關(guān)注置于自身之上以保持和諧關(guān)系：  
A.適應(yīng) 　  　　 　  B.妥協(xié)   
C.協(xié)作 　　  　　 　  D.回避   
解題思路：a.  適應(yīng)是讓步以取得和諧b.  妥協(xié)是雙方以解決分歧c.  協(xié)作是雙方的合作，而不是將一方要求置于另一方之上d.  回避沒有解決沖突，只是將其延遲了 
14、群體決策最合適于決定是否：  
A.報(bào)告對管理層進(jìn)行批語的重大審計(jì)發(fā)現(xiàn) 　  　　 　  
B.由于被審計(jì)實(shí)體的行為引起的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)，需要擴(kuò)展審計(jì)項(xiàng)目   
C.初始抽樣結(jié)果顯示存在極大的舞弊可能性，需要擴(kuò)展審計(jì)程序 　　  　　 　  
D.在準(zhǔn)備最終審計(jì)報(bào)告前，如被審計(jì)人一起復(fù)核重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)   
.  這是審計(jì)人員的職責(zé)，不需要群體決策，見“準(zhǔn)則”430b.  由于被審計(jì)實(shí)體的行為引起的不確定性與風(fēng)險(xiǎn)，需要擴(kuò)展審計(jì)項(xiàng)目，見“準(zhǔn)則”    110．01．6c.  這也不需要群體決策，見“準(zhǔn)則”280．02．2d.  這也不需要群體決策，見“準(zhǔn)則”430．02 
15、以下哪一類組織會產(chǎn)生命令的一致性問題(unity-of-command problem），除非在不同的項(xiàng)目此職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流：  
A.直線職能制組織 　  　　 　  B.戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位   
C.中央集權(quán)化組織 　　  　　 　  D.矩陣式組織   
解題思路：a.  直線職能制組織不會出現(xiàn)多頭管理的情況b.  戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位自成一體，不會出現(xiàn)多頭管理的情況c.  中央集權(quán)化組織也不會出現(xiàn)多頭管理情況d.  矩陣式組織如缺乏良好溝通，容易出現(xiàn)多頭管理現(xiàn)象 
16、作為風(fēng)險(xiǎn)分析的一部分。內(nèi)部審計(jì)師打算利用某工廠過去30個(gè)月的銷售額預(yù)測下個(gè)月銷售的增長率。在過去個(gè)月里，該組織發(fā)生了影響銷售的顯著變化。最適合的分析工具是：  
A.簡單移動(dòng)平均 　  　　 　  B.指數(shù)平滑法   
C.排隊(duì)理論 　　  　　 　  D.線性回歸分析   
解題思路：a.  錯(cuò)誤，由于前9個(gè)月里發(fā)生了影響銷售的顯著變化，簡單移動(dòng)平均不能剔除這種變化的影響，因此是不適合的方法b.這種情況下，指數(shù)平滑法有助于消除變化的影響，是較好的預(yù)測方法c.排隊(duì)理論在這里不適用d.線性回歸同樣存在a 中的問題 
17、有些信息不適合向所有的報(bào)告接受者披露，因?yàn)樗翘厥獾?、私人的或不正?dāng)、非法的行為相關(guān)的。如果被報(bào)告的信息涉及某高級經(jīng)理的不正當(dāng)行為，該報(bào)告應(yīng)發(fā)送給：  
A.外部審計(jì)師。 　  　　 　  B.董事會。   
C.股東。 　　  　　 　  D.高級管理當(dāng)局  
考察重點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則解題思路：本題考察如何保障內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性。根據(jù)Standards 110的規(guī)定，審計(jì)委員會的設(shè)立可以保障內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)高層管理人員涉嫌不合規(guī)操作時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告。所以本題答案為b選項(xiàng)。 
18、以下哪一項(xiàng)是改善群體決策的最無效的方法：  
A.“頭腦風(fēng)暴” 　  　　 　  B.德爾菲技術(shù)   
C.群體思考 　　  　　 　  D.名義群體技術(shù)   
解題思路：a. “頭腦風(fēng)暴”是改善群體決策的有效方法之一b. 德爾菲法是改善群體決策的有效方法c. 見a、b、dd. 名義群體技術(shù)有助于改善群體決策效率 
19、某健康保險(xiǎn)公司索賠處理督導(dǎo)抽取了過去兩天由某特定職員處理的所有索賠進(jìn)行審計(jì)。從這一樣本中，該督導(dǎo)能夠獲得：  
A.對本年度職員工作的有代表性的總體評價(jià)。 　  　　 　  
B.抽樣誤差的量化。   
C.該部門處理過程正確性的結(jié)論。 　　  　　 　  
D.對處理工作細(xì)節(jié)的了解  
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣。解題思路：本題要求找出從一個(gè)樣本中可以得到的結(jié)論。a.不正確。兩天的索賠不能反映職員一年的工作。b.不正確。兩天的樣本不能數(shù)量化樣本的錯(cuò)誤。c.不正確。兩天的樣本也不能反映這個(gè)部門的正確性。d.正  確。從這些索賠單據(jù)上，管理者可以了解每張索賠單上的細(xì)節(jié) 
20、樣本差錯(cuò)發(fā)生率最接近于：（缺少內(nèi)容）  
A.３．３％ 　  　　 　  B.４．０％   
C.６．５％ 　　  　　 　  D.９．３％   
考察重點(diǎn)：審計(jì)抽樣。解題思路：本題考察樣本發(fā)生率的概念。依據(jù)題意，樣本容量為２１４，７個(gè)個(gè)體存在問題，因此發(fā)生率＝７／２１４＝３．３％，選擇a答案

（責(zé)任編輯：中大編輯）