國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.一位審計(jì)部門的經(jīng)理和制造部門管理人員在討論下一年度的審計(jì)計(jì)劃及活動(dòng)。討論過去年該部門12個(gè)車間的審計(jì)活動(dòng)之后，該部門副總裁認(rèn)為所有審計(jì)人員作出的重要建議應(yīng)涉及關(guān)鍵控制活動(dòng)和相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)（該類經(jīng)營活動(dòng)在該部標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營程序中以體現(xiàn)）。副總裁建議該關(guān)鍵控制活動(dòng)從部門的大量書面程序轉(zhuǎn)變?yōu)橐粡堊晕覍徲?jì)標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營程序（SOP）調(diào)查表。同下一年審計(jì)程序相聯(lián)系，審計(jì)經(jīng)理應(yīng)如何考慮此類SOP調(diào)查表的重要性？ 
A:雖然SOP調(diào)查表可以增強(qiáng)控制的充分性，但審計(jì)人員須正式控制活動(dòng)正如SOP所載明的一樣發(fā)揮作用；
B:因?yàn)樵黾釉擁?xiàng)控制措施將減少下一年度的重要審計(jì)建議，因此審計(jì)活動(dòng)范圍也被相應(yīng)減少； 
C:如果副總裁同意內(nèi)審部門對(duì)所有部門標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營程序的建議，那么，審計(jì)活動(dòng)能被減少；
D:和審計(jì)程序相聯(lián)系，SOP調(diào)查表必須郵寄給內(nèi)審部門，并由其控制。        

2.內(nèi)部審計(jì)師在部分完成應(yīng)付款結(jié)算部門的內(nèi)控檢查后，懷疑存在某種舞弊情形。為證實(shí)該舞弊已發(fā)生，最好的抽樣方法是用： 
A:簡(jiǎn)單隨意抽樣法，抽取去年該部門已付款的付款憑單；
B:比抽樣法，抽取去年該部門已付款的付款憑單； 
C:發(fā)現(xiàn)抽樣法，抽取去年該部門已付款的付款憑單；
D:判斷抽樣法，抽取辦事人員已付款的、但被該部門經(jīng)理懷疑的付款憑單。            

3.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問題總是及時(shí)予以改正。為了減少公司內(nèi)部類似的沖突發(fā)生，該審計(jì)主任可能： 
A:告訴所有內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)抵制分公司主計(jì)長(zhǎng)；
B:對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的攻關(guān)技巧予以持續(xù)的培訓(xùn)； 
C:通知所有分公司主計(jì)長(zhǎng)，內(nèi)部審計(jì)師是企業(yè)職工一部分，應(yīng)以禮相待；
D:在存貨控制程序方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)師予以必要的培訓(xùn)。          

4.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問題總是及時(shí)予以改正。為了調(diào)解該情況，審計(jì)主任應(yīng)對(duì)該內(nèi)部審計(jì)師說： 
A:"你會(huì)得到我全力支持。
"B:"你的學(xué)會(huì)和主計(jì)長(zhǎng)改善關(guān)系，因?yàn)楹献鲗?duì)你審計(jì)該分公司經(jīng)營業(yè)績(jī)是必需的。" 
C:"你的學(xué)會(huì)和主計(jì)長(zhǎng)改善關(guān)系，因?yàn)楹献鲗?duì)你審計(jì)該分公司經(jīng)營業(yè)績(jī)是必需的。
"D:"分公司主計(jì)長(zhǎng)對(duì)你的業(yè)績(jī)已做出嚴(yán)厲指責(zé)。告訴我你的意見。你知道我要調(diào)查，但根據(jù)你過去的表現(xiàn)，我將支持你。"            

5.某零售公司內(nèi)部審計(jì)主任收到了一個(gè)分公司主計(jì)長(zhǎng)打來的電話，他抱怨派至其所在分公司的內(nèi)部審計(jì)師開展的審計(jì)工作，并要求解雇該審計(jì)師。內(nèi)部審計(jì)主任尚是首次聽到針對(duì)該審計(jì)師的抱怨之辭。事實(shí)上，該審計(jì)師的報(bào)告總是及時(shí)和稱職的。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也表明該審計(jì)師工作能力比較強(qiáng)。然而，該審計(jì)師有時(shí)又有點(diǎn)討人嫌。該分公司經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題屬一般數(shù)量，對(duì)于審計(jì)人員指出的問題總是及時(shí)予以改正。內(nèi)部審計(jì)主任在決定該如何處理分公司主計(jì)長(zhǎng)的抱怨時(shí)，必須考慮以下那一種情況？ 
A:該審計(jì)師已履行了關(guān)于存貨審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)工作；
B:不考慮審計(jì)師工作質(zhì)量，分公司主計(jì)長(zhǎng)對(duì)此可能很惱火； 
C:除非內(nèi)部審計(jì)師工作是完全不充分的，否則分公司主計(jì)長(zhǎng)不會(huì)生氣；
D:內(nèi)部審計(jì)師在這個(gè)部門呆了六個(gè)月，不可能十分優(yōu)秀。

（責(zé)任編輯：中大編輯）