當(dāng)前位置:

CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》241----260題

發(fā)表時(shí)間:2014/4/16 17:00:00 來源:中大網(wǎng)校 點(diǎn)擊關(guān)注微信:關(guān)注中大網(wǎng)校微信
CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》241----260題
      241. 在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的初始階段,當(dāng)進(jìn)行面談時(shí),比較有效的是:
   a.要求給出可以量化的具體答案;
   b.詢問他們的工作;
   c.問一些有關(guān)日常程序的出乎意料的問題;
   d.利用懼怕是這項(xiàng)業(yè)務(wù)的重要部分這一事實(shí)。
  答案:b
  解析:答案a不正確,后面的調(diào)查工作會(huì)涵蓋能夠量化的信息。建立友好關(guān)系在初期的面談中更為重要;
  答案b正確,為了提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶之間的合作,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該盡可能地人性化業(yè)務(wù)過程。例如,與被問及控制類型的問題相比,個(gè)人在被問及生活類型的問題時(shí)會(huì)覺得受到更多的尊重。詢問人們的工作會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)師和業(yè)務(wù)客戶之間的人際關(guān)系。
  答案c不正確,如果沒有懷疑存在舞弊或者業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金或可流通證券,那么,更有效的方法是緩和管理層因預(yù)期該業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的憂慮;
  答案d不正確,盡管業(yè)務(wù)客戶的恐懼是預(yù)期該業(yè)務(wù)的很自然的組成部分,但是,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該利用良好的人際溝通技巧和業(yè)務(wù)客戶建立一種積極的參與關(guān)系,以免恐懼產(chǎn)生重大影響。
   
   242. 某內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會(huì)議,討論其提議的下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和活動(dòng)。在討論了過去一年該企業(yè)12個(gè)車間的活動(dòng)之后,該企業(yè)的副總裁同意,內(nèi)部審計(jì)人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)操作程序內(nèi)為本地管理人員正確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動(dòng)。副總裁建議將關(guān)鍵控制活動(dòng)從該企業(yè)的大量書面程序轉(zhuǎn)變成一份自我評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)操作程序(sop)調(diào)查表。相對(duì)于下一年度業(yè)務(wù)計(jì)劃,該內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該賦予這樣的sop以什么樣的重要性:
   a.雖然sop調(diào)查表將增強(qiáng)控制的適當(dāng)性,但是內(nèi)部審計(jì)師需要證實(shí)控制正是像sop所表明的那樣發(fā)揮作用。
   b.增加該項(xiàng)控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議,所以業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍可以相應(yīng)地減少。
   c.如果副總裁同意要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)該企業(yè)的所有標(biāo)準(zhǔn)操作程序,那么,業(yè)務(wù)活動(dòng)可以減少一些。
   d.為了使sop調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計(jì)劃表一起考慮,該調(diào)查表的郵寄和控制必須由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)來實(shí)施。
  答案:a
  解析:答案a正確,sop調(diào)查表的一個(gè)具體優(yōu)勢(shì)是,它可以被本地管理人員用于定期保證雇員行為仍然適合于相關(guān)的、有效的和最新的標(biāo)準(zhǔn)操作程序。當(dāng)為確定控制正在按照計(jì)劃實(shí)施的后續(xù)活動(dòng)得到執(zhí)行時(shí),控制的綜合水平和控制環(huán)境將得到提高和改善。
  答案b不正確,sop調(diào)查表對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)沒有影響,并且內(nèi)部審計(jì)師沒有關(guān)于這種控制是否有效的信息;
  答案c不正確,標(biāo)準(zhǔn)操作程序如所描述的那樣提供了看似適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚩刂?,?nèi)部審計(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)不會(huì)影響這些控制的操作;
  答案d不正確,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對(duì)sop調(diào)查表的控制不會(huì)影響獲得的信息,考慮到這種信息的客觀性,必須對(duì)它進(jìn)行證實(shí)。
   
   243. 當(dāng)前一項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤,它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。由于例外的數(shù)字需要分析,一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí)間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作;對(duì)應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn)行抽樣和分析;并獲得了關(guān)于交易量、錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量。到目前為止,在詳細(xì)測(cè)試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。為確定這些錯(cuò)誤的原因,首席內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是:
   a.詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的人的意見;
   b.針對(duì)應(yīng)付賬款、采購和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性,擴(kuò)大樣本規(guī)模;
   c.集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求,爭取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)信息;
   d.在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中,描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題,而不必說明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。
  答案:a
  解析:答案a正確,收集反饋的三種方法是觀察、分析和詢問。詢問業(yè)務(wù)客戶和組織內(nèi)部的其他相關(guān)人員是還沒有被應(yīng)用的方法。
  答案b不正確,擴(kuò)大樣本規(guī)模會(huì)產(chǎn)生關(guān)于這些屬性的錯(cuò)誤率的更真實(shí)的信息,但不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的反饋;
  答案c不正確,現(xiàn)金支付檢查會(huì)顯示在實(shí)施證實(shí)過程和對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行修正之后的交易處理結(jié)果,這些信息不會(huì)提供錯(cuò)誤原因的額外反饋;
  答案d不正確,和管理層的業(yè)務(wù)溝通不會(huì)產(chǎn)生關(guān)于問題原因的額外信息。
   
   244. 內(nèi)部審計(jì)小組制定了一個(gè)初步的調(diào)查問卷,要求用下面幾種選擇作答:
   1.也許不是問題
   2.有可能是問題
   3.很有可能是問題
  以下哪項(xiàng)可作為調(diào)查問卷的一個(gè)例子:
   a.趨勢(shì)分析。
   b.比率分析。
   c.不引人注目的評(píng)定或觀察。
   d.評(píng)級(jí)尺度。
  答案:d
  解析:答案a不正確,趨勢(shì)分析是根據(jù)過去和現(xiàn)在的情況外推;
  答案b不正確,比率分析考慮的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的內(nèi)部關(guān)系;
  答案c不正確,評(píng)級(jí)尺度的使用要求參與人積極參與,它會(huì)引起人們的注意。
  答案d正確,當(dāng)預(yù)計(jì)有一系列意見時(shí),可以使用等級(jí)提問表。等級(jí)代表了回應(yīng)的連續(xù)統(tǒng)。在這種情況下,它反映了概率描述。
   
   245. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50,總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75,標(biāo)準(zhǔn)離差是$14,平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2,在置信水平為95%(z=2)時(shí),置信區(qū)間是多少:
   a.$47——$103
   b.$71——$79
   c.$61——$89
   d.$73——$75
  答案:b 
  解析:答案a、c、d均不正確,正確的置信區(qū)間應(yīng)該是$71——$79。
  答案b正確,單位均值估計(jì)抽樣的樣本量公式是n= ,可得出精確度 。其中:c是置信系數(shù)或與所需置信水平相關(guān)的總體標(biāo)準(zhǔn)差(1—誤拒風(fēng)險(xiǎn)),σ為總體標(biāo)準(zhǔn)差(根據(jù)試點(diǎn)抽樣或上一年樣本的估計(jì))。如果給定c=2(z=2),置信區(qū)間就等于均值加或減去2乘以均值標(biāo)準(zhǔn)差( $2)。因此,置信區(qū)間等于$75±$4,或$71——$79。
   
   246. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能夠用來估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)差:
   a.差異估計(jì)
   b.試點(diǎn)樣本
   c.回歸
   d.發(fā)現(xiàn)抽樣
  答案:b 
  解析:答案a不正確,差異估計(jì)是變量抽樣計(jì)劃的一種,是先計(jì)算出樣本的審定值和賬面值的平均差異,然后乘以總體的項(xiàng)目數(shù)。差異估計(jì)不能用來估計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差。
  答案b正確,內(nèi)部審計(jì)師可以用試點(diǎn)樣本的標(biāo)準(zhǔn)差去估計(jì)總體的標(biāo)準(zhǔn)差。在采用變量抽樣方法時(shí),要計(jì)算樣本規(guī)模需要知道總體標(biāo)準(zhǔn)差的估計(jì)值、要求的置信水平和指定的精確度。
  答案c不正確,內(nèi)部審計(jì)師用回歸(相關(guān)分析的擴(kuò)展)來分析賬戶或其他總體的余額;
  答案d不正確,發(fā)現(xiàn)抽樣是屬性抽樣的一種,用來發(fā)現(xiàn)主要的偏差。
   
  根據(jù)以下信息回答247—250題:用單位平均抽樣來估計(jì)存貨價(jià)值,內(nèi)部審計(jì)師得到了下列結(jié)果:
  預(yù)計(jì)存貨價(jià)值 $3000000
  置信水平 95%
  置信區(qū)間 $2800000—$3200000
  標(biāo)準(zhǔn)差(標(biāo)準(zhǔn)離差/樣本量的平方根)   $100000
   z值(大約)           2.0
  精確度 $200000
  存貨的賬面值約為$3075000
   
   247. 從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論:
   a.有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000;
   b.有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為$200000或更多;
   c.存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào);
   d.存貨有2.5%的可能性會(huì)超過$3200000。
  答案:d 
  解析:答案a不正確,置信區(qū)間($2800000—$3200000)包括總體真值的可能性為95%;
  答案b不正確,存貨的實(shí)際值沒有包括在置信區(qū)間里的概率為5%;
  答案c不正確,根據(jù)所給信息不能確定存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)。
  答案d正確,內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)確定了95%的置信水平。因此,置信區(qū)間應(yīng)該包含了標(biāo)準(zhǔn)正態(tài)分布曲線下的95%的區(qū)域。因?yàn)榇尕泝r(jià)值可能高于或低于預(yù)計(jì)價(jià)值,置信區(qū)間沒有包括的5%的區(qū)域平均分布在兩側(cè),每側(cè)各為2.5%。因此,總體的真值超過置信區(qū)間上限($3,200,000)的可能性為2.5%。
   
   248. 下列哪種變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄:
   a. 置信水平從95%增至99%
   b. 置信水平從95%下降至90%
   c. 誤拒風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平降低
   d.精確度提高
  答案:b 
  解析:答案a不正確,置信水平增高,z值上升,則精確度上升,置信區(qū)間會(huì)變寬;
  答案b正確,假設(shè)標(biāo)準(zhǔn)差不變,如果置信水平從95%減至90%,置信區(qū)間將會(huì)變窄。精確度等于標(biāo)準(zhǔn)差乘以z值,當(dāng)要求的置信水平下降時(shí),z值下降,則精確度下降。置信區(qū)間等于平均值加減精確度(平均值±精確度),所以置信區(qū)間會(huì)變窄。
  答案c不正確,降低可接受的誤拒風(fēng)險(xiǎn),置信水平會(huì)增高,并且如果標(biāo)準(zhǔn)差保持不變,會(huì)導(dǎo)致置信區(qū)間變寬;
  答案d不正確,提高精確度會(huì)使置信區(qū)間變寬。
   
   249. 標(biāo)準(zhǔn)誤差為$100000反映了:
   a.在樣本誤差的基礎(chǔ)上得出的預(yù)計(jì)總體誤差;
   b.樣本的平均誤差率;
   c.樣本項(xiàng)目金額數(shù)的變化程度;
   d.內(nèi)部審計(jì)師可接受的總體誤差。
  答案:c 
  解析:答案a和b都不正確,標(biāo)準(zhǔn)差不是對(duì)總體誤差的估計(jì)值,也不是對(duì)樣本誤差的度量; 
  答案c正確,平均值的標(biāo)準(zhǔn)差是樣本平均值分布的標(biāo)準(zhǔn)偏離程度,是總體標(biāo)準(zhǔn)差( )除以樣本量(n)的平方根。標(biāo)準(zhǔn)差越大,置信區(qū)間越寬。
  答案d不正確,內(nèi)部審計(jì)師能接受的總體誤差是可容忍的錯(cuò)報(bào),是由內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)職業(yè)判斷得出的。
   
   250. 如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來代替統(tǒng)計(jì)抽樣,下列哪個(gè)表述正確:
   a.置信水平不能被量化;
   b.精確度會(huì)提高;
   c.存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降;
   d.誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。
  答案:a
  解析:答案a正確,非統(tǒng)計(jì)抽樣(判斷抽樣)是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的主觀判斷來確定樣本量,并選取樣本。這種主觀判斷并不總是存在缺點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)師可以根據(jù)其他工作,來測(cè)試大部分項(xiàng)目和風(fēng)險(xiǎn)交易,并重點(diǎn)檢查那些易受高控制風(fēng)險(xiǎn)影響的交易類型。統(tǒng)計(jì)抽樣(隨機(jī)抽樣)是采用客觀的方法來確定樣本量,并選擇被測(cè)項(xiàng)目。與判斷抽樣不同,它提供了一種大量地估計(jì)精確度、抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受度、可靠性或置信水平的方法。
  答案b不正確,除非內(nèi)部審計(jì)師采用統(tǒng)計(jì)抽樣,否則他不能量化精確度;
  答案c不正確,非統(tǒng)計(jì)抽樣并不總是會(huì)得出較低可靠性的估計(jì)。然而,可靠性不能被量化;
  答案d不正確,當(dāng)使用非統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí),誤受風(fēng)險(xiǎn)不能被量化。
   
  根據(jù)以下信息回答251—252題。某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為$300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤差是$900,并希望抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度。(95%的可靠程度和零誤差的系數(shù)是3.00。)其他信息見下表:
  總體的前10個(gè)憑證表
  憑證號(hào)           余額 累計(jì)余額
   1 $100 $100
   2 150       250
   3 40       290
   4 200 490
   5 10 500
   6 290 790
   7 50 840
   8 190 1030
   9 20 1050
   10 180 1230
   
   251. 假定隨機(jī)起點(diǎn)是$50,樣本量為1000(上表只提供了總體的前10張憑證),則被選取的第4張憑證是哪一張?
   a.4
   b.6
   c.7
   d.8
  答案:d 
  解析:答案a不正確,因?yàn)?號(hào)憑證是第2張憑證350美元;
  答案b不正確,因?yàn)?號(hào)憑證是第3張憑證650美元;
  答案c不正確,因?yàn)?號(hào)憑證不被選擇。
  答案d正確,給定憑證總體的賬面價(jià)值是$300000,并且樣本量為1000,那么每$300=($300000÷1000)將被選中。已知隨機(jī)起點(diǎn)是50美元,依次應(yīng)該選擇50、350、650和950。8號(hào)憑證的累計(jì)余額是1030美元。所以第4張憑證應(yīng)該是8號(hào)憑證。
   
   252. 在一次抽樣檢查中,發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270。當(dāng)樣本量為1000,在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn),則高估的最大金額確定為$900。從以上抽樣信息中,內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論?
   a.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170之間;
   b.他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額超過$1170;
   c.他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;
   d.根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。
  答案:c 
  解析:答案a和b都不正確,因?yàn)樗梢杂?5%的把握確信憑證總體的高估金額少于$1170;
  答案c正確,如果內(nèi)部審計(jì)師在樣本中沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),他就可以有95%的把握確信賬戶余額的高估數(shù)量小于$900。已知發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加了$270,因此,內(nèi)部審計(jì)師可以有95%的把握確信高估的金額小于$1170,即($900+$270)。
  答案d不正確,因?yàn)榧词箾]有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào),也可以得出結(jié)論。
   
   253. 在管理決策中,“概率”的概念與以下哪項(xiàng)最為接近:
   a.管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心;
   b.給定事件發(fā)生的可能性;
   c.有關(guān)備選方案事實(shí)信息的適用性;
   d.管理層處理主觀信息的能力。
  答案:b 
  解析:答案a不正確,管理層對(duì)其控制系統(tǒng)的信心與概率的概念沒有緊密聯(lián)系;
  答案b正確,概率是在0~1之間的數(shù)值,用于衡量某些事件發(fā)生的可能性。概率為零意味著事件不會(huì)發(fā)生,概率為1意味著事件必定發(fā)生。有兩種類型的概率,它們分別是主觀概率和客觀概率??陀^概率是用數(shù)學(xué)方法從歷史數(shù)據(jù)中導(dǎo)出,而主觀概率根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)和判斷做出估計(jì)。因此,概率用于確定既定事件發(fā)生的可能性。
  答案c不正確,事實(shí)信息的適用性有助于決策過程,但它與概率的概念沒有緊密聯(lián)系;
  答案d不正確,管理層在決策中處理主觀信息的能力可能是一個(gè)因素,但它與概率的概念沒有緊密聯(lián)系。
   
   254. 在下列哪種情況下,使用貨幣單位抽樣是無效的:
   a.測(cè)試銀行賬戶;
   b.進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推理;
   c.每個(gè)賬戶都具有同等的重要性;
   d.抽樣單位的數(shù)字大。
  答案:c 
  解析:答案a不正確,pps抽樣在測(cè)試銀行賬戶時(shí)有效的,如果金額大的項(xiàng)目比金額小的項(xiàng)目更重要的話(在變量抽樣中通常都是這樣的);
  答案b不正確,pps抽樣可以進(jìn)行統(tǒng)計(jì)推斷;
  答案c正確,貨幣單位抽樣給數(shù)量大、更重要的項(xiàng)目分配更多的權(quán)重。如果全部項(xiàng)目的重要性都是相同的,pps不適當(dāng)。
  答案d不正確,如果金額大的項(xiàng)目比金額小的項(xiàng)目更重要,pps抽樣是有效的。
   
   255. 貨幣單位抽樣法(mus)是非常有用的,當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師:
   a.在測(cè)試應(yīng)付賬款余額;
   b.無法處理累積總體項(xiàng)目;
   c.希望從樣本中發(fā)現(xiàn)幾處重大性錯(cuò)誤 
   d.關(guān)注金額高估。
  答案:d 
  解析:答案a不正確,對(duì)應(yīng)付賬款的審計(jì)首先關(guān)注的是是否存在低估;
  答案b不正確,因?yàn)榭傮w的項(xiàng)目必須用累積貨幣總額來選擇。第一個(gè)項(xiàng)目(即隨機(jī)起點(diǎn))是隨機(jī)選擇的,第二個(gè)項(xiàng)目則等于隨機(jī)起點(diǎn)加上樣本區(qū)間額,依此類推;
  答案c不正確,當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí),mus的樣本量也增加。當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí),mus也可能會(huì)高估錯(cuò)報(bào)額上限。結(jié)果可能會(huì)拒絕一個(gè)可接受的賬戶。
  答案d正確,貨幣單位抽樣法也稱為概率比例大小抽樣(pps抽樣)。它是屬性抽樣的修正方法,用來測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。mus抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶余額,例如存貨和應(yīng)收賬款的余額,總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上,它對(duì)總體進(jìn)行分層,因?yàn)橘~戶余額越大,該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候,mus非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無效的,因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱?,該?xiàng)目被選中的可能性就越小。如果內(nèi)部審計(jì)師預(yù)計(jì)存在低估或余額為零或余額為負(fù)數(shù)時(shí),則必須考慮特殊的設(shè)計(jì)。
   
   256. 當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí),則每張發(fā)貨票:
   a.被選中的可能性相等;
   b.能被不超過一個(gè)貨幣單位所代表;
   c.被選中的可能性是未知的;
   d.被選中的可能性與其貨幣值成比例。
  答案:d 
  解析:答案a不正確,因?yàn)槊總€(gè)美元,而不是每張發(fā)票,被選中的可能性是相等的,除非全部發(fā)貨票的數(shù)量都相同;
  答案b不正確,可能從同一個(gè)項(xiàng)目中選出2個(gè)或更多的貨幣單位;例如,如果每$1000作為一個(gè)抽樣單位的話,則一個(gè)價(jià)值$4500項(xiàng)目將代表4個(gè)貨幣單位;
  答案c不正確,被選中的可能性可以通過項(xiàng)目的價(jià)值和總體的價(jià)值計(jì)算出來。
  答案d正確,貨幣單位抽樣是選擇每第n個(gè)項(xiàng)目作為樣本。因此,價(jià)值$1000的項(xiàng)目被選中的可能性是價(jià)值$1的項(xiàng)目的1000倍。樣本項(xiàng)目被選中的可能性是與其貨幣值成比例的。
   
   257. 某內(nèi)部審計(jì)師擬采用貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。采用貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn),除了:
   a.在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)時(shí),它是一個(gè)有效的模式;
   b.它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布;
   c.由于抽樣單位是同質(zhì)的,所以它可以用于一組賬戶;
   d.當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí),它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。
  答案:d 
  解析:答案a不正確,當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候,mus非常有用;
  答案b不正確,貨幣單位抽樣法并不需要總體服從正態(tài)分布;
  答案c不正確,mus抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。
  答案d正確,貨幣單位抽樣法(mus)也稱為概率比例大小抽樣(pps抽樣)。它是屬性抽樣的修正方法,用來測(cè)量與貨幣金額有關(guān)的離差率。mus抽樣使用貨幣單位作為抽樣單位。適用于測(cè)試賬戶余額,例如存貨和應(yīng)收賬款的余額,總體中其中一些項(xiàng)目的金額要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他一些項(xiàng)目。實(shí)際上,它對(duì)總體進(jìn)行分層,因?yàn)橘~戶余額越大,該項(xiàng)目被選中的可能性就越大。當(dāng)預(yù)計(jì)只存在少數(shù)錯(cuò)報(bào)的時(shí)候,mus非常有用。這種抽樣適用于發(fā)現(xiàn)高估。它在估計(jì)低估時(shí)是無效的,因?yàn)楸坏凸赖牧吭酱?,該?xiàng)目被選中的可能性就越小。此外,當(dāng)預(yù)計(jì)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí),貨幣單位抽樣與古典變量抽樣相比需要更大的樣本量。
   
   258. 在以下哪種情況下,使用貨幣單位抽樣法比用比率估計(jì)法更為有效并且更有效率:
   a.總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間存在大量差異
   b.預(yù)計(jì)總體中賬面數(shù)和實(shí)際數(shù)之間幾乎沒有差異
   c.總體在金額上的變動(dòng)程度很高
  總體在金額上的變動(dòng)程度很低
  答案:b 
  解析:答案a不正確,當(dāng)存在許多差異時(shí),貨幣單位抽樣法與古典變量抽樣相比是無效率的;
  答案b正確,貨幣單位抽樣法在僅存在很少差異的情況下非常有效,并且效率很高。但是變量抽樣(例如比率估計(jì)法)在錯(cuò)報(bào)數(shù)量增加時(shí)更有效率(樣本更?。.?dāng)預(yù)計(jì)存在低估并且期望值為負(fù)的時(shí)候,貨幣單位抽樣法也是無效的。
  答案c和d都不正確,總體項(xiàng)目的金額變動(dòng)程度,不能用這兩種方法的任何一種來測(cè)量。
   
   259. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本,樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是:
  支付合同成本 $10000000
  總體發(fā)票數(shù)量 2000
  可容忍誤差 1%
  置信水平 95%
  可信度 3.0
  樣本間隔 $33333
  樣本量 300
  期望誤差 無
  發(fā)現(xiàn)誤差 無
  關(guān)于這個(gè)樣本,下面哪項(xiàng)是正確的:
   a.選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%(300÷2000);
   b.合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%;
   c.如果錯(cuò)報(bào)不超過$33333,則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的;
   d.在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下,成本高估額不超過$100000($10000000的1%)。
  答案:d 
  解析:答案a不正確,選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率是與發(fā)票的金額數(shù)量成比例的;
  答案b不正確,錯(cuò)報(bào)超過$10000000的1%的概率是5%;
  答案c不正確,抽樣風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)內(nèi)部審計(jì)師的判斷得出的。抽樣風(fēng)險(xiǎn)度量的是結(jié)果的可靠性,而不是結(jié)果本身。
  答案d正確,在抽樣樣本中沒有發(fā)現(xiàn)誤報(bào)。因此,在給定的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下,要達(dá)到預(yù)期的置信水平和精確度,支付的成本高估的最大限度為1%。如果發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤,則錯(cuò)誤上限將要增加,即大于1%。
   
   260. 內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50,該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目:
   發(fā)票金額 累計(jì)金額
   a. $7985 $31374
   b. $4108 $35482
   c. $12305 $47787
   d. $456 $48243
  答案:b 
  解析:答案a、c和d不正確,第三個(gè)樣本選擇項(xiàng)目一定包括$34719。
  答案b正確,選擇間隔是$15000,即($750000÷50)。以$04719為隨機(jī)起點(diǎn)。因此,第二個(gè)樣本項(xiàng)目必須包括$19719,第三個(gè)樣本項(xiàng)目必須包括$34719。在給定的選項(xiàng)中,發(fā)票金額$4108(累計(jì)金額$35482)應(yīng)該是選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目。因?yàn)?34719是在$31375到$35482之間。

(責(zé)任編輯:中大編輯)

2頁,當(dāng)前第1頁  第一頁  前一頁  下一頁
最近更新 考試動(dòng)態(tài) 更多>

考試科目