國際注冊內(nèi)部審計師

 1. 某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能 
  ●新執(zhí)照申請被積壓，
  ●申請費的收取和處理方面的控制薄弱。
  內(nèi)部審計部門初步調(diào)查(peliminary survey)以及有限的審計測試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計部門下一步應(yīng)該：
A:不再實施進(jìn)一步審計工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計報告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B:不再實施進(jìn)一步審計工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。 
C:按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。D:向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計已經(jīng)被取消。 
         
2.內(nèi)部審計主管對公司道德守則和決策環(huán)境實施審計，以下對這一審計的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?
A:審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。B:對公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題。
C:實施一次不記名的“道德測試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。D:對董事會進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。        

3.審計人員在工作底稿上會用到多種索引方法(indexing)和相互印證方法(成 cross—referenc—ing)。某內(nèi)審經(jīng)理可能會專門設(shè)計一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)該組織的要求；而政府審計機(jī)關(guān)的審計人員則會對政府審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的所有組織設(shè)計出一套統(tǒng)一的索引方法。對這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當(dāng)?shù)氖牵?
A:內(nèi)審經(jīng)理為特定組織專設(shè)的索引方法，將簡化查閱過程；而政府審計機(jī)關(guān)為不同的被審計單位設(shè)計的統(tǒng)一的索引方法，也簡化查閱過程。B:內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的；而政府審計機(jī)關(guān)選用的方法是該機(jī)構(gòu)的管理部門規(guī)定的。
C:內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的；而政府審計機(jī)關(guān)選用的方法是法律規(guī)定的。D:內(nèi)審經(jīng)理設(shè)計的方法由該組織的審計委員會指定；而政府審計機(jī)關(guān)所設(shè)計的統(tǒng)一方法是法律規(guī)定的。      

4.內(nèi)審部門與管理層合作為公司開展年度風(fēng)險評價中發(fā)揮什么作用?
A:監(jiān)督B:指導(dǎo)
C:執(zhí)行D:保障       

5.大型制造業(yè)的以下哪項組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
A:信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報告的副總經(jīng)理來領(lǐng)導(dǎo)B:首席財務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報告的副總經(jīng)理
C:審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要的股東組成D:主任長和財務(wù)主管向首席財務(wù)官報告

（責(zé)任編輯：中大編輯）