國際注冊內(nèi)部審計師

1.為保證針對審計發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)，可要求進(jìn)行跟蹤活動。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展跟蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定？

A:內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)書面章程。B:審計委員會使命聲明書。
C:每次審計任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄。D:在合適的審計報告中特別聲明。         

2.應(yīng)該包含在內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)章程中的一項(xiàng)權(quán)力要素是

A:確認(rèn)審計機(jī)構(gòu)必須生產(chǎn)的經(jīng)營部門。B:確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會進(jìn)行披露的類別。
C:接觸與審計績效相關(guān)的記錄、人員和實(shí)務(wù)資產(chǎn)。D:接觸外部審計師的工作底稿。          

3.根據(jù)以下信息回答問題：
某生產(chǎn)線經(jīng)理有權(quán)批準(zhǔn)訂購并驗(yàn)收需要定期維修的所有機(jī)器的零件。內(nèi)部審計師收到一封匿名信聲稱該經(jīng)理向其親屬所在的零件供應(yīng)公司訂購遠(yuǎn)遠(yuǎn)多于實(shí)際需要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實(shí)際上，經(jīng)理更改了驗(yàn)收憑證并將這些零件費(fèi)用記入機(jī)器維修費(fèi)用賬戶，而未送貨零件的價款支付給供應(yīng)商后，在經(jīng)理與其親屬之間私分。
以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？

A:預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)購貨的限額。B:將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離
C:將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對D:使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)和實(shí)際收到數(shù)。          

4.以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是
A:失業(yè)的威脅。B:必須參加培訓(xùn)班。
C:現(xiàn)存工作小組的分裂。D:新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。       

5.相對于主機(jī)環(huán)境，以下哪項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險在個人電腦條件下更容易發(fā)生：
A:使用盜版軟件造成的侵犯版權(quán)；B:對數(shù)據(jù)的非法進(jìn)入；
C:由于不完善的數(shù)據(jù)保留政策，缺乏數(shù)據(jù)；D:以上答案都正確。

（責(zé)任編輯：中大編輯）