國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。 
主管改變了態(tài)度，表示在所處理的8500萬(wàn)理賠中舞弊量小于8.5萬(wàn)，主管認(rèn)為這是非常小的數(shù)量。主管提出：（1）交待所有涉案人員的姓名；（2）描述導(dǎo)致舞弊發(fā)生的控制缺陷；（3）如果內(nèi)部審計(jì)師同意描述為控制失敗，而不作為舞弊報(bào)告給管理層，他將采取必要的控制措施。舞弊量只是所處理的理賠量的 0.1％。否則，主管將不會(huì)合作，并要求其他人員不合作，還將聘請(qǐng)法律顧問(wèn)。內(nèi)部審計(jì)師的工作已經(jīng)超過(guò)了時(shí)間預(yù)算，并有意通過(guò)協(xié)商結(jié)束調(diào)查和改進(jìn)控制程序。以下哪項(xiàng)代表了對(duì)主管的適當(dāng)回復(fù)？ 
I.指出愿意協(xié)商，但需要更多的有關(guān)舞弊的性質(zhì)的細(xì)節(jié)。關(guān)于已達(dá)成的妥協(xié)，主管應(yīng)簽署協(xié)議 
II.表明內(nèi)部審計(jì)師無(wú)權(quán)進(jìn)行協(xié)商 
III.表明如果主管愿意協(xié)商，這一事件也必須首先作為舞弊加以報(bào)告，然后再與管理層協(xié)商 

A:只有1B:只有2 
C:只有3D:2和3          

2.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；許多索賠者沒(méi)有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際情況和潛在問(wèn)題的信息。 
一個(gè)職員來(lái)找該內(nèi)部審計(jì)師并表示她有關(guān)于她所在的部門內(nèi)部人員勾結(jié)、共同處理欺詐性索賠，并在小部分成員中私分收益的重要信息。她愿與該內(nèi)部審計(jì)師討論這件事，但希望匿名。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 
A:要求將會(huì)談錄像，以便在舞弊被發(fā)現(xiàn)時(shí)可作為證據(jù)
B:回復(fù)這個(gè)職員，這一事件必須報(bào)告給適當(dāng)?shù)慕M織官員以采取進(jìn)一步行動(dòng) 
C:書面記錄該信息，并據(jù)此對(duì)審計(jì)作出計(jì)劃。將審計(jì)的性質(zhì)從經(jīng)濟(jì)和效率審計(jì)改為舞弊審計(jì)
D:獲取信息，并制定能證實(shí)該信息的程序       

3.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃。該內(nèi)部審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 
A:繼續(xù)找下級(jí)職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)，然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告
B:向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng) 
C:向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取下一步行動(dòng)之前，取得該經(jīng)理對(duì)此問(wèn)題的解釋
D:將此事全部記錄下來(lái)，并且向外部?jī)?nèi)部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作         

4.某大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)公司派駐海外的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。審計(jì)報(bào)告批評(píng)了總公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程缺乏控制和對(duì)成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)師懷疑，但沒(méi)有說(shuō)明總公司之所以容忍海外銷售機(jī)構(gòu)上述行為的原因是：該銷售機(jī)構(gòu)，更確切的說(shuō)，是個(gè)別銷售人員取得了很大的成功，并帶來(lái)了可觀的利潤(rùn)，因此影響到高級(jí)管理層所有人員的分紅。高級(jí)管理層在收到審計(jì)報(bào)告后，便采用了糾正措施。鑒于及時(shí)采取了糾正措施，該內(nèi)部審計(jì)師未將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。 

針對(duì)公司的薪酬系統(tǒng)和相關(guān)的分紅，以下哪項(xiàng)陳述是正確的？ 
I. 薪酬系統(tǒng)應(yīng)作為組織控制環(huán)境的一部分，并應(yīng)在內(nèi)控報(bào)告中闡述 
II. 薪酬系統(tǒng)不是組織控制系統(tǒng)的一部分，并且不應(yīng)將其作為組織控制系統(tǒng)的一部分而加以報(bào)告 
III. 對(duì)薪酬系統(tǒng)進(jìn)行的審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于對(duì)公司海外機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行的控制系統(tǒng)審計(jì)，并且不應(yīng)將其作為海外機(jī)構(gòu)審計(jì)不可缺少的部分 

A:只有1B:只有2 
C:只有3D:2和3          

5.某組織向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄雇員發(fā)生的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)文件。內(nèi)部審計(jì)師打算使用通過(guò)審計(jì)軟件來(lái)抽取相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行測(cè)試，那么使用通過(guò)審計(jì)軟件不能確認(rèn)的是 
A:大額交易。
B:舞弊性交易。 
C:特定持卡人的交易。
D:每位持卡人使用的供應(yīng)商。

（責(zé)任編輯：中大編輯）