國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1．以下哪項(xiàng)內(nèi)容可能提醒審計(jì)師警惕部門(mén)發(fā)生舞弊的可能性？
Ⅰ、今年沒(méi)有為該部門(mén)安排外部審計(jì)；
Ⅱ、銷(xiāo)售額增加了10%；
Ⅲ、管理層報(bào)酬中的很大一部分直接與該部門(mén)所報(bào)告的凈收入有關(guān)：
A.只有Ⅰ是對(duì)的；
B.只有Ⅲ是對(duì)的；
C.只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì)。

2．某CIA的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶(hù)內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。CIA是通過(guò)檢查盤(pán)點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問(wèn)題的。這些信息的來(lái)源和充分性是：
A.內(nèi)部的，不充分。
B.外部的，很充分。
C.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分。
D.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。

3．為恰當(dāng)?shù)乜刂乒ぷ鞯赘澹?a title="內(nèi)部審計(jì)師" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/cia/" class="blue">內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)：
A.與業(yè)務(wù)客戶(hù)分享業(yè)務(wù)的結(jié)果；
B.接觸外部審計(jì)師；
C.接觸政府審計(jì)師；
D.讓那些無(wú)權(quán)使用工作底稿的人員獲取工作底稿。

4．對(duì)人員業(yè)績(jī)的調(diào)查和審計(jì)研究表明人們傾向于過(guò)分強(qiáng)調(diào)肯定他們初步期望的信息，并對(duì)與期望有沖突的信息打折扣。以下哪項(xiàng)技術(shù)無(wú)法幫助降低確定的偏愛(ài)的影響：
A.要求審計(jì)復(fù)核與監(jiān)督，確定審計(jì)結(jié)果是否能證實(shí)所得出的審計(jì)結(jié)論；
B.要求審計(jì)小組對(duì)初步觀察的結(jié)果形成多方面的可能解釋?zhuān)?BR>C.在各種培訓(xùn)中反復(fù)申明需要客觀性；
D.無(wú)論何時(shí)對(duì)大量的信息進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，都要求審計(jì)師對(duì)其思考過(guò)程書(shū)面化。

5．內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用3年的時(shí)間對(duì)某大型的國(guó)際汽車(chē)租賃代理處的全部分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。管理層特別關(guān)注會(huì)計(jì)部門(mén)、汽車(chē)租賃部門(mén)以及存貨部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)情況。以下哪類(lèi)工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目：
A.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測(cè)試的一個(gè)形式化的方案；
B.在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)的方案；
C.分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營(yíng)程序的調(diào)查問(wèn)卷；
D.以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。

6．能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的信息的最佳定義是信息可以：
A.為業(yè)務(wù)結(jié)論提供合理的依據(jù)；
B.為業(yè)務(wù)結(jié)論提供了絕對(duì)的依據(jù)；
C.是有用的和令人信服的
D.是有用的和可靠的。

7．一內(nèi)部審計(jì)師在與被審計(jì)人員討論信息審計(jì)問(wèn)題，該內(nèi)部審計(jì)師在傾聽(tīng)被審計(jì)人意見(jiàn)時(shí)應(yīng)：
（與被審計(jì)單位人員討論審計(jì)問(wèn)題的CIA在傾聽(tīng)被審計(jì)單位意見(jiàn)時(shí)應(yīng)：）
A.準(zhǔn)備作出反應(yīng)；
B.審計(jì)發(fā)言者非語(yǔ)方面?zhèn)鬟_(dá)的信息，因?yàn)檫@比說(shuō)出來(lái)的更重要；
C.確保所有細(xì)節(jié)以及被審計(jì)人表達(dá)的主要思想均已記??；
D.將正從被審計(jì)人處獲得的信息與已知信息聯(lián)系起來(lái)。

8．行為研究表明審計(jì)師在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上決定所需樣本規(guī)模時(shí)，意見(jiàn)往往是不一致的。即使在審計(jì)師對(duì)控制評(píng)價(jià)看法一致時(shí)這種情況也時(shí)有發(fā)生。以下哪項(xiàng)技術(shù)可以減少審計(jì)師在樣本規(guī)模的選擇上的不一致性：Ⅰ．要求審計(jì)師利用具有95%置信水平的屬性抽樣方法對(duì)所有控制進(jìn)行測(cè)試。Ⅱ．利用“專(zhuān)家系統(tǒng)”，或書(shū)面的決策支持系統(tǒng)，將控制結(jié)構(gòu)評(píng)估與建議測(cè)試的樣本規(guī)模聯(lián)系起來(lái)。Ⅲ．要求審計(jì)師計(jì)算出估計(jì)總體差異和標(biāo)準(zhǔn)差，運(yùn)用這些信息計(jì)算控制程序測(cè)試中的樣本規(guī)模。
A.只有Ⅱ；
B.只有Ⅰ；
C.Ⅰ和Ⅲ；
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

9．以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng)：
A.加強(qiáng)由外部董事組成的審計(jì)委員會(huì)；
B.將內(nèi)部審計(jì)視為一項(xiàng)暫時(shí)的職業(yè)—管理職位的基石；
C.要求內(nèi)部審計(jì)師向首席執(zhí)行官報(bào)告所有重大的違法活動(dòng)結(jié)果；
D.使外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性。

10．某部門(mén)A產(chǎn)品最近的銷(xiāo)售經(jīng)利潤(rùn)大幅下降，A產(chǎn)品是有一個(gè)專(zhuān)門(mén)車(chē)間生產(chǎn)的。內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)已受命確定凈利潤(rùn)下降的原因。以下哪種做法最有可能確定問(wèn)題：
A.查閱以前的審計(jì)結(jié)果；
B.走訪生產(chǎn)車(chē)間；
C.與負(fù)責(zé)生產(chǎn)A類(lèi)產(chǎn)品的員工面談；
D.分析財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)報(bào)告。

11．財(cái)務(wù)報(bào)表中的大部分審計(jì)工作包括取得和評(píng)價(jià)關(guān)于以下哪一項(xiàng)的證據(jù)？
A.內(nèi)部控制
B.聲明
C.舞弊
D.重大錯(cuò)誤

12．下面哪句話直接表達(dá)了否定的意見(jiàn)，但仍能得到被審計(jì)人的接受？
A.“你們的記帳員沒(méi)有成功地調(diào)節(jié)核對(duì)每月銀行對(duì)賬單”
B.“每月的銀行對(duì)賬單未進(jìn)行調(diào)節(jié)”
C.“你們的記賬員沒(méi)有花時(shí)間每月調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單”
D.“你們顯然沒(méi)有告訴記賬員應(yīng)該適時(shí)調(diào)節(jié)銀行對(duì)賬單”

13．某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)師對(duì)不動(dòng)產(chǎn)貸款進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員打算對(duì)貸款的存在與估價(jià)的基本記錄進(jìn)行測(cè)試，并確認(rèn)貸款沒(méi)有違反公司的下列政策——對(duì)單一實(shí)體的貸款不能超過(guò)總貸款的8%。審計(jì)人員希望測(cè)試結(jié)果達(dá)到95%的置信水平。他通過(guò)判斷抽樣抽取了100個(gè)樣本，其中包括了20項(xiàng)余額最大的貸款。審計(jì)人員意識(shí)到某些貸款被控股公司控制，但并不覺(jué)得需要將這些賬戶(hù)合并考慮，因此這些賬戶(hù)在銀行的文檔中是分別列示的，并且代表了與單獨(dú)的法人的不動(dòng)產(chǎn)項(xiàng)目。審計(jì)人員向選出的100個(gè)法人實(shí)體發(fā)送了確認(rèn)函，收到了以下結(jié)果：●100家中的82家回函稱(chēng)無(wú)差異；其中53家在第一次詢(xún)問(wèn)后作了回復(fù)；25家在第二次詢(xún)問(wèn)后回復(fù)；剩余的四家在經(jīng)理給客戶(hù)打電話，請(qǐng)他們回復(fù)后作了回復(fù)．●剩余的18家中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)了以下情況：m其中7個(gè)賬戶(hù)的客戶(hù)回函確認(rèn)或者在貸款期限，或者在貸款金額上存在差異。大部分差異是很小的，但其中一個(gè)客戶(hù)稱(chēng)賬戶(hù)余額為0，在后續(xù)調(diào)查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金支付被記入了該公司的一個(gè)商業(yè)賬戶(hù)。銀行同意按照證實(shí)的金額對(duì)貸款余額進(jìn)行調(diào)整，因此審計(jì)人員判定賬戶(hù)余額無(wú)差異。n其中五個(gè)賬戶(hù)，審計(jì)人員查到了簽定的貸款合同、付款的支票，檢查了年底的后續(xù)付款。其中兩個(gè)賬戶(hù)，審計(jì)人員檢查了后續(xù)的支付，證實(shí)了余額的正確。p剩余的四個(gè)賬戶(hù)，沒(méi)有付款記錄，但審計(jì)人員檢查了銀行的內(nèi)部文檔，顯示出有簽定的貸款合同及客戶(hù)簽字的貸款申請(qǐng)表。審計(jì)人員很滿(mǎn)意100個(gè)賬戶(hù)的余額都有依據(jù)，并對(duì)相信其余額是正確的，除了最后四個(gè)可能存在例外。審計(jì)人員推論100個(gè)賬戶(hù)中的96個(gè)的正確性有足夠保障，剩下的四個(gè)的正確性也存在一定程度上的保障，因?yàn)榇嬖诤细竦馁J款合同和申請(qǐng)表。審計(jì)人員因此得出結(jié)論：達(dá)到了95%的置信水平。同時(shí)，這100個(gè)賬戶(hù)中沒(méi)有一個(gè)余額超過(guò)了不動(dòng)產(chǎn)貸款總額的8%。假設(shè)從客戶(hù)得到的反饋是準(zhǔn)確的，以下哪一項(xiàng)審計(jì)結(jié)論是可以由數(shù)據(jù)證實(shí)？Ⅰ銀行關(guān)于單一實(shí)體的貸款額的政策沒(méi)有被違反Ⅱ記錄的貸款賬戶(hù)余額存在．Ⅲ記錄的貸款賬戶(hù)余額被正確估價(jià)了
A.只有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.只有Ⅱ
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

14．內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃確認(rèn)業(yè)務(wù)時(shí)判斷某個(gè)項(xiàng)目不重要。不過(guò)，在隨后確定以下哪項(xiàng)問(wèn)題時(shí)確認(rèn)業(yè)務(wù)仍可能要包括這個(gè)項(xiàng)目：　
A.可利用的助理人員很多；
B.與這個(gè)項(xiàng)目有關(guān)的不利結(jié)果最有可能發(fā)生；
C.相關(guān)的信息是可靠的；
D.雜項(xiàng)收入受影響。

15．下列哪一項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：　　
A.關(guān)于預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目以及工作結(jié)果的記錄；
B.內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過(guò)觀察、面談和檢查記錄得到的信息；
C.一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性；
D.對(duì)未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒(méi)有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒(méi)有實(shí)施的行為的詳細(xì)記錄。

16．外部的質(zhì)量評(píng)估小組正在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的業(yè)務(wù)都在其工作范圍內(nèi)。以下哪項(xiàng)報(bào)告職責(zé)最有可能威脅到內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性：　　
A.向總裁報(bào)告；
B.向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告；
C.向執(zhí)行副總裁報(bào)告；
D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。

17．在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是蓄意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：　　
A.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
B.將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門(mén)，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
C.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。
D.擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并在后續(xù)調(diào)查完成后將調(diào)查結(jié)果向管理層報(bào)告。

18．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：
A.檢查大額、異?；驘o(wú)法解釋的支出
B.檢查敏感的支出，如訴訟費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)和國(guó)外的銷(xiāo)售傭金
C.檢查小額現(xiàn)金收入的每一項(xiàng)控制因素
D.檢查對(duì)組織而言不尋常的捐贈(zèng)。

19．內(nèi)部審計(jì)師已完成對(duì)公司活動(dòng)的審計(jì)，準(zhǔn)備出具審計(jì)報(bào)告。不過(guò)，業(yè)務(wù)客戶(hù)反對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
A.直到達(dá)成一致意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告；
B.與客戶(hù)一起開(kāi)展更多的工作，解決意見(jiàn)不一致的地方。直到達(dá)成一致意見(jiàn)后才出具審計(jì)報(bào)告；
C.出具審計(jì)報(bào)告，并指出業(yè)務(wù)客戶(hù)作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；
D.出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)表明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶(hù)的立場(chǎng)以及意見(jiàn)不一致的原因。

20．組織為什么應(yīng)該要求保證業(yè)務(wù)客戶(hù)對(duì)已報(bào)告的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)盡快地答復(fù)并概述已采取的糾正措施：
A.盡可能地從未決清單中將有關(guān)事項(xiàng)清出；
B.盡早地進(jìn)行補(bǔ)救或建立合規(guī)性；
C.指出同意業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)；
D.確保業(yè)務(wù)工作進(jìn)度如期完成。

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