國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、計(jì)算機(jī)程序庫(kù)應(yīng)如何保證安全：

　　A、安裝程序訪問(wèn)的記錄系統(tǒng)；

　　B、監(jiān)督對(duì)程序庫(kù)介質(zhì)的實(shí)物訪問(wèn)；

　　C、限制實(shí)物和邏輯訪問(wèn)；

　　D、拒絕通過(guò)終端的遠(yuǎn)程訪問(wèn)。

　　2、如果一個(gè)部門(mén)的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊，有待于解釋?zhuān)?a title="內(nèi)部審計(jì)師" target="_blank" href="http://m.3swgm8f.cn/cia/" class="blue">內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、與該部門(mén)經(jīng)理就用于衡量經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)達(dá)成一致意見(jiàn)；

　　B、確立該領(lǐng)域工作的最佳做法，并以此作為標(biāo)準(zhǔn)；

　　C、從最嚴(yán)格的意義上解釋標(biāo)準(zhǔn)，否則標(biāo)準(zhǔn)只能是可接受的最低限度；

　　D、忽略對(duì)標(biāo)準(zhǔn)以及與標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的部門(mén)業(yè)績(jī)的評(píng)論，因?yàn)檫@些分析沒(méi)有意義。

　　3、以下哪種情況下內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？

　　A、內(nèi)部審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶(hù)連接的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前對(duì)其進(jìn)行審查；

　　B、一名前任采購(gòu)助理在調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部四個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師建議在與一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)訂立的處理雇員工薪和福利事項(xiàng)的合同中規(guī)定控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)；

　　D、工薪會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車(chē)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

　　4、在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：

　　A、將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查；

　　B、將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門(mén)，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷；

　　C、如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為；

　　D、擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

　　5、以下對(duì)初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵?/P>

　　A、是用來(lái)了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)卷；

　　B、是用來(lái)檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識(shí)的統(tǒng)計(jì)抽樣；

　　C、是為了確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制而對(duì)會(huì)計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測(cè)試；

　　D、是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動(dòng)和風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

　　6、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時(shí)間超過(guò)預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時(shí)間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時(shí)做出：

　　A、完成了初步調(diào)查后立即；

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時(shí)；

　　C、當(dāng)被指派沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時(shí)；

　　D、當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測(cè)試時(shí)立即。

　　7、如果審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該：

　　A、在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍；

　　B、繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖；

　　C、如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外；

　　D、實(shí)施理想的控制。

　　8、某零售公司一直使用樣板來(lái)加速銷(xiāo)售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法非常成功。這一系統(tǒng)，實(shí)際上是一個(gè)樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)用戶(hù)的建議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)行變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A、系統(tǒng)維護(hù)的困難；

　　B、無(wú)法考慮其它方法；

　　C、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加；

　　D、以上三項(xiàng)都對(duì)。

　　9、管理當(dāng)局注意到某分公司最近開(kāi)支增加，利潤(rùn)降低，要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該分公司進(jìn)行經(jīng)營(yíng)審計(jì)。管理當(dāng)局希望該項(xiàng)審計(jì)能盡早完成，并要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)投入一切可能的資源。但首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為時(shí)間上有矛盾，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門(mén)此時(shí)正忙于審計(jì)委員會(huì)下達(dá)的一個(gè)重要的合法性審計(jì)任務(wù)。在決定先進(jìn)行哪一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)決定先后順序。關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以下表述正確的是：

　?、瘛徲?jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總是高于管理人員要求進(jìn)行的被審事項(xiàng)；

　?、?、預(yù)算金額高的被審事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；

　?、蟆L(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)通過(guò)對(duì)企業(yè)潛在價(jià)值的估計(jì)或不利因素的暴露來(lái)衡量。

　　A、僅有Ⅰ　　B、僅有Ⅱ　　C、僅有Ⅲ　　D、僅有Ⅰ和Ⅲ

　　10、某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為“信息泄漏”是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的。下列哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏？

　　A、不同步傳輸　　B、加密　　C、使用光纖傳輸線(xiàn)路　　D、使用口令

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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