國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

1.會(huì)計(jì)循環(huán)的正確步驟依次是：
A.過(guò)賬、結(jié)賬、調(diào)整分錄、轉(zhuǎn)回分錄。 　 　　       　
B.過(guò)賬、調(diào)整分錄、結(jié)賬、轉(zhuǎn)回分錄。
C.過(guò)賬、轉(zhuǎn)回分錄 、調(diào)整分錄、結(jié)賬。 　　 　　 　
D.調(diào)整分錄、過(guò)賬、結(jié)賬、轉(zhuǎn)回分錄

2.以下哪項(xiàng)文件提供了有關(guān)應(yīng)收款存在及評(píng)估的最為可靠的信息：
A.由客戶經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表所支持的信用批準(zhǔn)文件
B.在業(yè)務(wù)客戶的記錄中對(duì)顧客的銷售發(fā)票復(fù)印件
C.直接來(lái)源于客戶的積極性函證 　　 　　 　
D.在業(yè)務(wù)客戶的記錄中與賒銷有關(guān)的客戶采購(gòu)定單

3.以下哪項(xiàng)有關(guān)信息的說(shuō)服力的說(shuō)法通常是不正確的？信息將更有說(shuō)服力，如果：
A.信息由內(nèi)部保管的記錄證實(shí)，而不是通過(guò)向第三方進(jìn)行書面詢問(wèn)
B.信息是在強(qiáng)大的控制情形下取得的，而不是來(lái)源于薄弱的控制環(huán)境
C.信息是由內(nèi)部審計(jì)師的直接觀察了解到的，而不是來(lái)自第三方的函證
D.信息來(lái)自外部渠道，而非內(nèi)部渠道

4.內(nèi)部審計(jì)師制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)是要確認(rèn)對(duì)生產(chǎn)造成損害的個(gè)人間的沖突是否存在。以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)技術(shù)最有可能實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)：
A.檢查記錄文件 　 　　 　
B.觀察
C.詢問(wèn) 　　 　　 　           
D.分析性復(fù)核

5.在考慮是否將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的介規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)向管理層要求的對(duì)某分公司進(jìn)行審汁時(shí)，以下哪一種情況最不重要?
A.該分公司一年前山外部市汁師進(jìn)行過(guò)一次財(cái)務(wù)小¨。
B.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的舞弊的可能性
C.過(guò)去一年中該分公司費(fèi)用的增長(zhǎng)：；
D.與合規(guī)性審計(jì)相關(guān)的潛在的重大違規(guī)罰款的可能性．

6.在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來(lái)評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，此處風(fēng)險(xiǎn)的定義是
A.賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.事件或行為對(duì)被審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生不利影響的概率。
C.沒(méi)行遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒(méi)有遵循相關(guān)法律法規(guī)。
D.未完成審計(jì)活動(dòng)或方案的既定目標(biāo)。

7.某組織申請(qǐng)建立了一個(gè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)部主任以前沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)師交往的經(jīng)驗(yàn)：鑒于此，他以前曾經(jīng)建議申請(qǐng)人向外郎審計(jì)師匯報(bào)，但新設(shè)立的首席審計(jì)執(zhí)行官可直接向會(huì)計(jì)部主任報(bào)告任何重大事項(xiàng)，會(huì)計(jì)部主任然后將這些關(guān)注事項(xiàng)傳達(dá)給董事會(huì)。以下哪些陳述正確?
A.由于首席審計(jì)執(zhí)行官可以直接與董事會(huì)聯(lián)系．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具備獨(dú)立性。
B.由于首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師匯報(bào)，并且不能將關(guān)注事項(xiàng)直接傳達(dá)給董事會(huì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性；
C.由于會(huì)計(jì)部主任沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)因而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性。
D.由于公司沒(méi)有要求申請(qǐng)人必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師((lA)，因而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性．

8.審計(jì)委員會(huì)對(duì)以下的現(xiàn)象表示關(guān)注：財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)．一直進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的貸款，為證實(shí)這一點(diǎn)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的審計(jì)證據(jù)最少?
A.對(duì)(利息收入／投資額)比率進(jìn)行分析性復(fù)核，并與同行業(yè)相比較
B.選取本期貸款的隨機(jī)樣本，并就貸款風(fēng)險(xiǎn)與兩年前的貸款隨機(jī)樣本進(jìn)行對(duì)比
C.進(jìn)行分析性審查，并編制—份圖表，以比較過(guò)去十年的利息收入
D.對(duì)過(guò)去五年的利息收入進(jìn)行時(shí)間序列的多元回歸分析，分析的因素包括：市場(chǎng)利率、貸款總額規(guī)模和新增加的貸款額

9.某內(nèi)部審計(jì)師剛剛完成了一項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以熟悉公司的工薪情況，下一步他應(yīng)該
A.分配審計(jì)人員。 　 　　 　            
B.制定初步審計(jì)目標(biāo)。
C.制定審計(jì)工作程序。 　　 　　 　
D.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)工作。

10.制定審計(jì)工作程序應(yīng)在審計(jì)過(guò)程的哪個(gè)階段進(jìn)行?
A.計(jì)劃階段。 　 　　 　
B.測(cè)試完內(nèi)部控制以確定是否依賴內(nèi)部控制之后。
C.審計(jì)完成時(shí)。
D.每次審計(jì)結(jié)束時(shí)，都應(yīng)為下一次審計(jì)修訂標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)工作程序，以保證其覆蓋有問(wèn)題的領(lǐng)域。

11.響應(yīng)內(nèi)部審計(jì)師詢問(wèn)的信件是以下哪類信息的例證：
A.實(shí)物信息 　 　　 　
B.證明性信息
C.書面信息 　　 　　 　
D.分析性信息

.如果公司銷售預(yù)測(cè)模型以線性的；多元回歸分析為基礎(chǔ)，并有內(nèi)在約束條件，該模型涉及:
A.目標(biāo)規(guī)劃 　 　　 　
B.商務(wù)統(tǒng)計(jì)
C.線性規(guī)劃 　　 　　 　
D.計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)

13.常規(guī)性任務(wù)，有較少例外，且問(wèn)題易于分析，與以下哪種組織結(jié)構(gòu)相關(guān)?
A.正規(guī)化結(jié)構(gòu)，程序手冊(cè)和工作說(shuō)明書普遍存在。
B.分散決策，決策權(quán)被授予下層人員。
C.有機(jī)式結(jié)構(gòu)，強(qiáng)調(diào)對(duì)變化的環(huán)境的適應(yīng)性和靈活性
D.從事這部分工作的員工具有較高的工作滿足感。

14.某經(jīng)理的下屬們正在執(zhí)行強(qiáng)度大、令人厭煩的重復(fù)單調(diào)性工作。要提高下屬對(duì)工作的滿意程度，經(jīng)理應(yīng)該采用以下哪種領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格?
A.指導(dǎo)型。 　 　　     　
B.支持型。
C.參與型。 　　 　　 　
D.成就導(dǎo)向型。

15.雇員的解聘或其他懲戒可以被以下各項(xiàng)所限制，除了：
A.發(fā)出警告者法律。 　 　　 　
B.與“雇主善意原則”有關(guān)的雇主責(zé)任。
C.工會(huì)合同。 　　 　　 　        
D.“雇員善意原則”的特例。

16.為獲取應(yīng)收賬款函證，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)：
A.測(cè)試計(jì)算的結(jié)果 　 　　 　
B.確定單個(gè)賬目的準(zhǔn)確性
C.選擇并打印需要函證的賬目 　　 　　 　
D.比較從其他審計(jì)程序得來(lái)的數(shù)據(jù)

17.某房地產(chǎn)公司對(duì)顧客實(shí)行十年質(zhì)量擔(dān)保，它選擇由自己對(duì)該項(xiàng)擔(dān)保的成本進(jìn)行保險(xiǎn)。審計(jì)師擔(dān)心該機(jī)構(gòu)可能對(duì)其所售住宅缺乏數(shù)量和維修成本的假設(shè)比較樂(lè)觀，從而低估這些問(wèn)題時(shí)，以下哪項(xiàng)審計(jì)程序作用最?。?
A.抽取擔(dān)保索賠樣本，并追蹤至所記賬目；
B.從擔(dān)保費(fèi)用的借方制取樣本，追蹤至建筑材料的采購(gòu)，以便核對(duì)賬目是否得到正確入賬；
C.將質(zhì)量擔(dān)保的總成本在收入中所占比例與該地區(qū)其他建筑公司的類似數(shù)字進(jìn)行比較，并對(duì)有關(guān)差別調(diào)查；
D.抽取擔(dān)保索賠樣本，向住戶發(fā)放問(wèn)卷，確定他們對(duì)擔(dān)保的滿意度。

18.內(nèi)審活動(dòng)評(píng)價(jià)現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定
A.管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的的提供合理的保證
B.管理層指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理流程以便實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證
C.組織的目標(biāo)和目的會(huì)高效率地經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)化。
D.組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確及時(shí)的方式實(shí)現(xiàn)并且使資源的使用最小

19.使用個(gè)人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當(dāng)數(shù)額的勞動(dòng)者賠償金。確認(rèn)在多大程度上應(yīng)對(duì)這種職業(yè)病負(fù)責(zé)的審計(jì)工作底稿應(yīng)該包括：
A.按每個(gè)職員使用的設(shè)備類型和使用程度對(duì)索賠進(jìn)行分析。
B.保險(xiǎn)公司根據(jù)勞動(dòng)者補(bǔ)償政策所支付的賠償額的證明。
C.審查證明個(gè)人電腦購(gòu)置的文件。
D.列出在用的所有個(gè)人電腦以及被指定使用這些電腦的職員清單。

20.對(duì)于由終端用戶開發(fā)，并為局域網(wǎng)內(nèi)其它用戶共享的終端用戶應(yīng)用程序，公司規(guī)定了相應(yīng)的文檔編制政策。要確定局域網(wǎng)上的用戶是否遵守了上述政策，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是
A.向終端用戶發(fā)放問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應(yīng)用程序的情況。
B.向終端用戶發(fā)放調(diào)查表以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。
C.隨機(jī)抽取一組終端用戶，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。
D.隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的 政策相符。

21.內(nèi)部審計(jì)確認(rèn)業(yè)務(wù)的范圍應(yīng)該包括對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的考慮：
A.僅考慮在業(yè)務(wù)客戶控制下的那些系統(tǒng)和記錄 　 　　 　
B.在第三方控制下的相關(guān)的實(shí)物資產(chǎn)
C.業(yè)務(wù)目標(biāo)、結(jié)論和建議 　　 　　 　
D.最終的業(yè)務(wù)溝通（即審計(jì)報(bào)告）

22.審計(jì)人員意識(shí)到某些場(chǎng)合下即使有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，這些措施仍未真正落實(shí)。審計(jì)執(zhí)行主管將：
A.決定必要后續(xù)工作的程度；
B.由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根結(jié)底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé)任；
C.只有在管理當(dāng)局請(qǐng)求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；
D.編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的所有情況及其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性。

23.“培訓(xùn)培訓(xùn)者”方法在舉報(bào)項(xiàng)目以下哪個(gè)階段實(shí)施？
A.評(píng)估階段。 　 　　 　            
B.構(gòu)建階段。
C.項(xiàng)目推行階段。 　　 　　 　
D.業(yè)績(jī)監(jiān)控階段。

24.在組織范圍內(nèi)推行舉報(bào)項(xiàng)目的最有效方式是采用？
A.書面?zhèn)渫洝?　 　　 　        
B.電子郵件。
C.面對(duì)面的會(huì)議。 　　 　　 　
D.基于計(jì)算機(jī)的培訓(xùn)項(xiàng)目。

25.與可審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是根據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行衡量評(píng)估的：
A.后果與可能性。 　 　　 　         
B.以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和可能性。
C.后果與資金損失。 　　 　　 　
D.以往的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和管理失敗事例。

26.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)主管的職責(zé)？
A.向?qū)徲?jì)委員會(huì)說(shuō)明高層管理人員對(duì)所有重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的決定。
B.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告事前與CFO會(huì)面的結(jié)果，以及有關(guān)存貨調(diào)整記錄可被考慮的選擇方案。
C.強(qiáng)調(diào)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，就已批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃進(jìn)行報(bào)告。
D.在將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)之前設(shè)法關(guān)注存貨問(wèn)題。

27.由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)章程，概括了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)利和職責(zé)，這可以增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)部門下列哪項(xiàng)的主要手段？
A.應(yīng)有的職業(yè)審慎性。 　 　　 　
B.獨(dú)立性。
C.在組織中的地位。 　　 　　 　
D.與管理層的關(guān)系。

28.某公司的內(nèi)部審計(jì)部門過(guò)去為公司設(shè)計(jì)并安裝計(jì)算機(jī)化的系統(tǒng)。由于審計(jì)部門開展的這項(xiàng)活動(dòng)，一位新近任命的審計(jì)委員會(huì)成員對(duì)此提出質(zhì)疑。下列哪項(xiàng)措施最能滿足審計(jì)委員會(huì)對(duì)獨(dú)立性的關(guān)注。
A.只要內(nèi)部審計(jì)人員擁有從事這些業(yè)務(wù)的專業(yè)技能，內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)該繼續(xù)設(shè)計(jì)并安裝其他的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
B.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免再將來(lái)為公司設(shè)計(jì)并安裝任何計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。
C.內(nèi)部審計(jì)部門不應(yīng)該安排那些設(shè)計(jì)并安裝工資系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)人員審計(jì)工資領(lǐng)域。
D.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該避免運(yùn)行并設(shè)計(jì)公司中任何一個(gè)系統(tǒng)的程序。

29.IIA《標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定內(nèi)部審計(jì)在舞弊調(diào)查中的角色不包括下列哪項(xiàng)？
A.評(píng)估組織內(nèi)部舞弊行為復(fù)雜性的可能級(jí)別和程度。
B.設(shè)計(jì)有關(guān)程序來(lái)設(shè)法識(shí)別舞弊當(dāng)事人舞弊的程度、采用的技術(shù)以及舞弊發(fā)生的原因。
C.與管理人員、法律顧問(wèn)和其他合適的整個(gè)調(diào)查中進(jìn)行合作。
D.詢問(wèn)可疑的舞弊當(dāng)事人。

30.某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒(méi)有工程方面的人員。根據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是
A.對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。
B.要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。
C.詢問(wèn)工程主管，以解釋為何存在這種差異。
D.詢問(wèn)公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。

1. B　2. C　3. A　4. C　5. A　6. B　7. B　8. C　9. C　10. A　11. B　

12. D　
【答案解析】
計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是以一定的經(jīng)濟(jì)理論和統(tǒng)計(jì)資料為基礎(chǔ)，運(yùn)用數(shù)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)方法與電腦技術(shù)，以建立經(jīng)濟(jì)計(jì)量模型為主要手段，定量分析研究具有隨機(jī)性特性的經(jīng)濟(jì)變量關(guān)系。主要內(nèi)容包括理論計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)和應(yīng)用經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)。理論經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)主要研究如何運(yùn)用、改造和發(fā)展數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法，使之成為隨機(jī)經(jīng)濟(jì)關(guān)系測(cè)定的特殊方法。應(yīng)用計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)是在一定的經(jīng)濟(jì)理論的指導(dǎo)下，以反映事實(shí)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)，用經(jīng)濟(jì)計(jì)量方法研究經(jīng)濟(jì)數(shù)學(xué)模型的實(shí)用化或探索實(shí)證經(jīng)濟(jì)規(guī)律。廣泛采用計(jì)算機(jī)組織教學(xué)，著重培養(yǎng)學(xué)生定量分析問(wèn)題.解決問(wèn)題的能力。

13. A　14. B　15. B　16. C　17. D　18. B　19. A　20. A　21. A　22. A　23. C　24. C　25. A　26. B　27. B　28. B　29. D　30. D　

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