國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1. 某政府機(jī)構(gòu)希望了解向機(jī)動(dòng)車頒發(fā)執(zhí)照項(xiàng)目的執(zhí)行情況，但其審計(jì)人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能 
  ●新執(zhí)照申請(qǐng)被積壓，
  ●申請(qǐng)費(fèi)的收取和處理方面的控制薄弱。
  內(nèi)部審計(jì)部門初步調(diào)查(peliminary survey)以及有限的審計(jì)測(cè)試結(jié)果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運(yùn)行正常，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內(nèi)部審計(jì)部門下一步應(yīng)該：
A:不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，按調(diào)查結(jié)果發(fā)布正式審計(jì)報(bào)告并與管理當(dāng)局討論結(jié)果。B:不再實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)工作，與管理當(dāng)局及行政主管討論有關(guān)問(wèn)題并為以后審計(jì)工作編制方案，使得下一次不需再進(jìn)行調(diào)查。 
C:按原日程安排結(jié)束審計(jì)工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒(méi)有注意到的問(wèn)題。D:向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報(bào)告，總結(jié)初步調(diào)查的結(jié)果并聲明審計(jì)已經(jīng)被取消。 
         
2.內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖牵?
A:審閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)行比較。B:對(duì)公司雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題。
C:實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為。D:對(duì)董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。        

3.審計(jì)人員在工作底稿上會(huì)用到多種索引方法(indexing)和相互印證方法(成 cross—referenc—ing)。某內(nèi)審經(jīng)理可能會(huì)專門設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法，以適應(yīng)該組織的要求；而政府審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員則會(huì)對(duì)政府審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿的差別，以下解釋中最恰當(dāng)?shù)氖牵?
A:內(nèi)審經(jīng)理為特定組織專設(shè)的索引方法，將簡(jiǎn)化查閱過(guò)程；而政府審計(jì)機(jī)關(guān)為不同的被審計(jì)單位設(shè)計(jì)的統(tǒng)一的索引方法，也簡(jiǎn)化查閱過(guò)程。B:內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的；而政府審計(jì)機(jī)關(guān)選用的方法是該機(jī)構(gòu)的管理部門規(guī)定的。
C:內(nèi)審經(jīng)理選用的方法是由標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的；而政府審計(jì)機(jī)關(guān)選用的方法是法律規(guī)定的。D:內(nèi)審經(jīng)理設(shè)計(jì)的方法由該組織的審計(jì)委員會(huì)指定；而政府審計(jì)機(jī)關(guān)所設(shè)計(jì)的統(tǒng)一方法是法律規(guī)定的。      

4.內(nèi)審部門與管理層合作為公司開(kāi)展年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)中發(fā)揮什么作用?
A:監(jiān)督B:指導(dǎo)
C:執(zhí)行D:保障       

5.大型制造業(yè)的以下哪項(xiàng)組織的結(jié)構(gòu)特征存在控制薄弱環(huán)節(jié)：
A:信息系統(tǒng)部門由直接向總經(jīng)理報(bào)告的副總經(jīng)理來(lái)領(lǐng)導(dǎo)B:首席財(cái)務(wù)官還是向首席執(zhí)行官報(bào)告的副總經(jīng)理
C:審計(jì)委員會(huì)由首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官和主要的股東組成D:主任長(zhǎng)和財(cái)務(wù)主管向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告

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