國際注冊內(nèi)部審計師

      21. 某金融機構(gòu)的內(nèi)部審計師正開展審計，以評價該機構(gòu)的投資和貸款業(yè)務(wù)。在上一年度，該機構(gòu)在監(jiān)控投資和貸款業(yè)務(wù)量方面采用了新的政策和程序。審計師還了解到該機構(gòu)在去年投資于一些新型的金融工具，并運用大量的衍生金融工具來適當(dāng)?shù)胤婪讹L(fēng)險。如果內(nèi)部審計師在開展初步的檢查，應(yīng)實施以下哪個程序：
　　 a．檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；
　　 b．與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化；
　　 c．檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響；
　　 d．以上答案都正確。
　　答案：d
　　解析：答案a、b和c不正確，在調(diào)查期間，內(nèi)部審計師應(yīng)檢查自上次內(nèi)部審計之后，由管制部門和外部審計師出具的審計報告；與管理層會談，確認在投資和貸款方面的政策變化；檢查董事會會議記錄，確認政策的變化對投資和貸款所產(chǎn)生的影響。
　　答案d正確，業(yè)務(wù)計劃應(yīng)予以記錄，除此之外，還應(yīng)包括從以前的業(yè)務(wù)工作底稿、其他業(yè)務(wù)的結(jié)果、預(yù)算數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、組織的信息（主要的系統(tǒng)變化等）、通信文件以及適合被審計活動的技術(shù)性的文獻中獲取關(guān)于被審計活動的背景信息。計劃還應(yīng)包括在適當(dāng)?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制；確認業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域；征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議。調(diào)查涉及與業(yè)務(wù)客戶開展討論、與受被審計活動影響的個人（如審計報告的使用者）進行面談、進行現(xiàn)場觀察、回顧管理報告和研究結(jié)果、分析性審計程序、繪制流程圖、功能性“走查”（從頭至尾對具體工作活動進行測試，也稱穿行測試）以及記錄關(guān)鍵的控制活動。（實務(wù)公告2210.a1—1）。
　　 
　　 22. 內(nèi)部審計師在開展初步調(diào)查時發(fā)現(xiàn)許多重大審計問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式地表達其對初步調(diào)查結(jié)果的認可，并要求審計師在其有機會對問題做出反應(yīng)之前，不予報告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項審計反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?
　　 a．將該業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并與管理層討論是否需要及時完成該項業(yè)務(wù)；
　　 b．考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險；若風(fēng)險很高，則繼續(xù)進行審計；
　　 c．鑒于業(yè)務(wù)客戶已同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計報告的情況下結(jié)束該審計；
　　 d．與業(yè)務(wù)客戶合作將這項業(yè)務(wù)安排在審計進度表上，并在審計期間更深入地關(guān)注這個重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。
　　答案：c
　　解析：答案a和d不正確，內(nèi)部審計師已確認出重大的業(yè)務(wù)問題，沒有理由不繼續(xù)審計；
　　答案c正確，內(nèi)部審計師僅完成了初步調(diào)查。業(yè)務(wù)客戶的建設(shè)性的行動可以是拖延性的策略，以掩蓋更多嚴重的問題。
　　答案b不正確，內(nèi)部審計師應(yīng)該總是考慮與潛在的審計發(fā)現(xiàn)有關(guān)的風(fēng)險，并將之作為確定是否需要更加直接的關(guān)注上述問題的依據(jù)。
　　 
　　 23. 《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》的目標不包括以下哪項：
　　 a．為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；
　　 b．指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為；
　　 c．描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；
　　 d．扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。
　　答案：b
　　解析：答案a、c和d不正確，內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準（sppia）的目標是：
　　 描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計實務(wù)的基本原則；
　　 為開展并促進廣義范圍的價值增值型的內(nèi)部審計活動提供了框架；
　　 為內(nèi)部審計業(yè)績的考評確立了依據(jù)；
　　扶持經(jīng)改進的組織的流程和運營。
　　答案b正確，iia的職業(yè)道德規(guī)范描述了“期望內(nèi)部審計師達到的行為規(guī)則，這些規(guī)則的目標是幫助解釋應(yīng)用于實務(wù)的原則，并指導(dǎo)內(nèi)部審計師的道德行為”。
　　 
　　 24. 根據(jù)iia的內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架，以下哪項聲明對于內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的運用而言可以代表非強制性的指南：
　　 a．屬性標準；
　　 b．實施標準；
　　 c．工作標準；
　　 d．實務(wù)公告。
　　答案：d
　　解析：答案a、b和c不正確，道德規(guī)范、屬性標準、實施標準以及工作標準組成了強制性指南。
　　答案d正確，實務(wù)公告是對內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準的非強制性解釋，或是對標準在具體情況下的運用。它們可代表iia認可的最佳實務(wù)，可作為對標準的運用的一種方式。
　　 
　　 25. 當(dāng)面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該:
　　 a．直到審計范圍限制消除后才實施審計； b．將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通； c．對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計； d．對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。
　　答案：b
　　解析：答案a不正確，在業(yè)務(wù)范圍受限的情況下依然可以開展審計；
　　答案b正確，業(yè)務(wù)范圍的限制是對內(nèi)部審計活動的一種限制，該界限妨礙審計活動實現(xiàn)其目標和計劃。范圍界限可能限制：章程中所規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；在內(nèi)部審計活動中，接觸與開展業(yè)務(wù)相關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；經(jīng)批準的業(yè)務(wù)工作安排；必要的業(yè)務(wù)程序的實施；經(jīng)批準的人員配備計劃和財務(wù)預(yù)算。最好以書面形式向董事會、審計委員會或其他相關(guān)管制部門報告業(yè)務(wù)范圍的界限及其潛在影響（實務(wù)公告1130—1）。
　　答案c不正確，審計范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要進行多次審計；
　　答案d不正確，審計范圍受限的業(yè)務(wù)不一定需要更多有經(jīng)驗的人員。
　　 
　　 26. 以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：
　　 a．一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查；
　　 b．前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查；
　　 c．內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同；
　　 d．編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
　　答案：b 
　　解析：答案a和c不正確，如果內(nèi)部審計師建議在實施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標準，不會對其客觀性產(chǎn)生負面影響。內(nèi)部審計師設(shè)計、安裝、起草程序或運行系統(tǒng)就會損害客觀性；
　　答案b正確，對于借調(diào)或臨時聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時間之后（至少一年），內(nèi)部審計活動才能分配他們參與審計他們以前曾經(jīng)負責(zé)的經(jīng)營領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時格外小心（實務(wù)公告1130.a1—1）。然而，內(nèi)部審計師可以對他們以前負責(zé)的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)（1130.c1）。如果內(nèi)部審計師在被請求提供咨詢服務(wù)時，相關(guān)的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露（1130.c2）。
　　答案d不正確，請其他領(lǐng)域的人員幫助內(nèi)部審計師不會使客觀性受損，特別是在這位員工來自所開展業(yè)務(wù)以外的領(lǐng)域。
　　 
　　 27. 以下哪項活動違反了獨立性原則:
　　 a．審計師馬上就要提升負責(zé)某個分部，但仍繼續(xù)對該部門實施審計；
　　 b．由于預(yù)算限制而縮小審計范圍；
　　 c．參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標準提出建議；
　　 d．在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿。
　　答案：a
　　解析：答案a正確，在內(nèi)部審計活動或個別的內(nèi)部審計師負責(zé)、或管理層考慮分配他們某項可能要經(jīng)審計的經(jīng)營工作時，內(nèi)部審計師的獨立性與客觀性就可能受到損害。內(nèi)部審計師在評估對獨立性與客觀性的影響時，要考慮以下因素：iia的《職業(yè)道德規(guī)范》與《內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準》（《標準》）的規(guī)定；利益關(guān)系方的期望；內(nèi)部審計活動章程所允許和限制的內(nèi)容；《標準》所要求的披露要求；內(nèi)部審計師接受的屬于審計范圍的活動或任務(wù)（實務(wù)公告1130.a1—2）。
　　答案b不正確，預(yù)算控制不會構(gòu)成對獨立性的損害；
　　答案c、d不正確，內(nèi)部審計師可以建議控制標準。不過，如果內(nèi)部審計師參與了這些系統(tǒng)的設(shè)計、安裝、程序起草或操作工作，就可以認為審計師的客觀性受到了損害。
　　 
　　 28. 在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的： a．內(nèi)部審計活動的政策與程序； b．內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標準； c．內(nèi)部審計道德行為規(guī)范； d．內(nèi)部審計活動的章程。
　　答案：d 
　　解析：答案a不正確，政策與程序引導(dǎo)內(nèi)部審計師始終如一地遵守內(nèi)部審計活動的工作標準；
　　答案b不正確，內(nèi)部審計活動的權(quán)限是在經(jīng)董事會批準的章程中界定的；
　　答案c不正確，職業(yè)道德規(guī)范的目標是促進內(nèi)部審計職業(yè)的道德氛圍。
　　答案d正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000—1）。因此，章程應(yīng)該對內(nèi)部審計活動與組織內(nèi)其他部門以及組織外其他單位的關(guān)系做出規(guī)定。
　　 
　　 29. 內(nèi)部審計活動章程中應(yīng)包含以下哪項權(quán)限要素：
　　 a．確定要開展審計的組織部門；
　　 b．確定應(yīng)向?qū)徲嬑瘑T會披露類型；
　　 c．接觸與績效審計有關(guān)的記錄、人員和實物資產(chǎn)；
　　 d．接觸外部審計師的業(yè)務(wù)記錄。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，章程不應(yīng)具體地確認業(yè)務(wù)的主題；
　　答案b不正確，向?qū)徲嬑瘑T會做出披露是義務(wù)，而非權(quán)限要素；
　　答案c正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000—1）。
　　答案d不正確，不能保證一定會接觸到外部審計師的業(yè)務(wù)記錄。
　　 
　　 30. 為了避免管理高層與審計委員會之間的明顯沖突，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)：
　　 a．向管理高層和審計委員會溝通所有的業(yè)務(wù)結(jié)果；
　　 b．通過組織地位加強內(nèi)部審計活動的獨立性；
　　 c．先與審計委員會討論所有的報告，再與管理高層討論；
　　 d．要求董事會批準內(nèi)部審計活動與審計委員會關(guān)系的政策。
　　答案：d
　　解析：答案ａ不正確，管理高層與審計委員會收到所有的業(yè)務(wù)結(jié)果沒有必要，也沒有效率；
　　答案ｂ不正確，組織地位有助于內(nèi)部審計活動實現(xiàn)獨立性，但其自身不足于避免沖突；
　　答案ｃ不正確，審計委員會本質(zhì)上是起監(jiān)督作用而非經(jīng)營作用。
　　答案d正確，內(nèi)部審計活動的目標、權(quán)限和職責(zé)應(yīng)正式在與標準保持一致且經(jīng)董事會批準的章程中界定（標準1000）。章程應(yīng)確立內(nèi)部審計活動在組織內(nèi)的地位；授權(quán)審計人員接觸與開展業(yè)務(wù)工作相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)；界定內(nèi)部審計活動的范圍（實務(wù)公告1000—1）。
　　 
　　 31. 某機構(gòu)欲確定以廣播電臺、電視臺和報紙為組合廣告方式，以便在增加銷售和改善公眾形象方面達到最優(yōu)的理想效果。以下哪項技術(shù)最適合應(yīng)用：
　　 a．集思廣益法；
　　 b．價值分析法；
　　 c．頭腦風(fēng)暴法；
　　 d．強制精煉法。
　　答案：b 
　　解析：答案（a）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進行問題陳述并提出解決方案。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個性和專長的個人可以自由運用類比和隱喻非正式的交換意見；
　　答案（b）正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強調(diào)成本與效益的原則。
　　答案（c）不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻。這種方法不允許提批評意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評價；
　　答案（d）不正確，強制精煉法在結(jié)構(gòu)上適應(yīng)了自由聯(lián)想法。這種方法要分析問題的要素，并能確認這些要素間的關(guān)聯(lián)，以便發(fā)現(xiàn)可以提議新想法的模式。
　　 
　　 32. 部門必須降低40%的成本并且要提高產(chǎn)品質(zhì)量，否則該部門在市場上是不競爭力的。這個艱巨的任務(wù)近期已交由你所在的部門。你沒有時間運用更為傳統(tǒng)的技術(shù)來完成這項工作，而又必須盡快拿出方案。常規(guī)的削減成本的辦法已試過但作用不大。于是，你決定使用一種激進的新的生產(chǎn)安排方法。以下哪種技術(shù)最適合應(yīng)用：
　　 a．毀壞！然后精煉；
　　 b．愛迪生法；
　　 c．形態(tài)矩陣分析法；
　　 d．作業(yè)研究法。
　　答案：a
　　解析：答案（a）正確，毀壞！然后精煉是美國海軍問題解決的一種方法。它全然不顧任何現(xiàn)存的方法（從某人的下意識中將現(xiàn)存方法全部去除），然后尋找一個能夠達到最初目標的全新的問題解決方案。
　　答案（b）不正確，愛迪生法是反復(fù)試驗探索的一種方法，是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。在應(yīng)用其他的方法不成功時才應(yīng)使用這種方法；
　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進行決策的一種技術(shù)。從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；
　　答案（d）不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。
　　 
　　 33. 某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．頭腦風(fēng)暴法；
　　 b．價值分析法；
　　 c．自由聯(lián)想法；
　　 d．屬性列表法。
　　答案：c
　　解析：答案a不正確，頭腦風(fēng)暴法是一非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻。這種方法不允許提批評意見，并且要記錄所有的想法以用于以后的評價；
　　答案b不正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強調(diào)成本與效益的原則；
　　答案c正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報告人們在受到給定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時，目標就是在不受審查或控制的情形下表達下意識的內(nèi)容。
　　答案d不正確，屬性列表法主要用于改進客觀事實。它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進。其目的是對方案進行改善。
　　 
　　 34. 組織由于停業(yè)不再需要某臺計算機。現(xiàn)在，有幾個計算機項目可能要用到這臺計算機，但要對一些應(yīng)用程序進行修改，如果這種新應(yīng)用程序能夠成功的話。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．屬性列表法；
　　 b．作業(yè)研究法；
　　 c．矩陣形態(tài)分析法；
　　 d．集思廣益法。
　　答案：a
　　解析：答案（a）正確，屬性列表法主要用于改進客觀事實。它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進。其目的是對方案進行改善。
　　答案（b）不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；
　　答案（c）不正確，矩陣形態(tài)分析法是一種根據(jù)矩陣的變化進行決策的一種技術(shù)，從矩陣圖中可以發(fā)現(xiàn)這種矩陣變化關(guān)系；
　　答案（d）不正確，集思廣益法是一種高度結(jié)構(gòu)化的小組方法，旨在根據(jù)創(chuàng)新思維進行問題陳述并提出解決方案。一小群經(jīng)慎重挑選的具有不同個性和專長的個人可以自由運用類比和隱喻非正式的交換意見。
　　 
　　 35. 某公司由于客機門不能平穩(wěn)地打開已經(jīng)歷無數(shù)的抱怨。所有修理這扇門的努力均告失敗。由于保修期已過，制造商告訴該公司必須購買價值昂貴的新門安裝后才能解決這個問題。工程部請你想一個花費不大的替代解決方案。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．自由聯(lián)想法；
　　 b．作業(yè)研究法；
　　 c．毀壞！然后精煉；
　　 d．愛迪生法。
　　答案：d
　　解析：答案a不正確，自由聯(lián)想法是一種產(chǎn)生想法的方法，這種方法可以報告人們在受到給定的刺激后腦中反應(yīng)的第一個想法。比如，在尋找體現(xiàn)產(chǎn)品的象征或特征的廣告語時，目標就是在不受審查或控制的情形下表達下意識的內(nèi)容；
　　答案b不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)；
　　答案c不正確，毀壞！然后精煉是美國海軍問題解決的一種方法。它全然不顧任何現(xiàn)存的方法（從某人的下意識中將現(xiàn)存方法全部去除），然后尋找一個能夠達到最初目標的全新的問題解決方案。
　　答案d正確，愛迪生法是反復(fù)試驗摸索試驗方法是著名的發(fā)明者托馬斯愛迪生發(fā)明的。在應(yīng)用其他的方法不成功時才應(yīng)使用這種方法
　　 
　　 36. 某機構(gòu)擔(dān)心其備用部分的存貨太多，已試圖將關(guān)鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應(yīng)用：
　　 a．過程研究法；
　　 b．價值分析法；
　　 c．屬性列表法；
　　 d．頭腦風(fēng)暴法。
　　答案：a
　　解析：答案a不正確，作業(yè)研究法是一種用于發(fā)現(xiàn)最優(yōu)解決方案的嚴格方法，它通過使用統(tǒng)計、模擬、邏輯性思考等古典概念以及其他科學(xué)的、數(shù)量化的技術(shù)來建立并測試假定。這種應(yīng)用技術(shù)能緊密的適應(yīng)既定的問題和指責(zé)。
　　答案b不正確，價值分析法是一種系統(tǒng)的方法，其主要設(shè)計原理就是以最小的成本取得最優(yōu)的業(yè)績，它強調(diào)成本與效益的原則；
　　答案c不正確，屬性列表法主要用于改進客觀事實，它把客觀事實的一部分和不可缺少的本質(zhì)特點列表，并系統(tǒng)地分析改進，其目的是對方案進行改善；
　　答案d不正確，頭腦風(fēng)暴法將大量的問題縮減到其實質(zhì)問題，是一種非結(jié)構(gòu)化的方法，它依賴全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻。
　　 
　　 37. 首席執(zhí)行官（ceo）認為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，ceo向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該ceo選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該ceo使用的方法可稱為：
　　 a．最小二乘法技術(shù)；
　　 b．德爾菲技術(shù)；
　　 c．最大可能性技術(shù)；
　　 d．預(yù)期報酬最優(yōu)化。
　　答案：b
　　解析：答案a不正確，最小二乘法技術(shù)是回歸分析，涉及特定的變量；
　　答案b正確，德爾菲技術(shù)是管理者就有關(guān)問題向?qū)＜艺髑笠庖?、匯總意見并將匯總意見反饋回專家（不在專家之間披露任何的參與者）的一種方法。這個過程要重復(fù)多次，直到這些意見趨向于一個最優(yōu)的解決方案。因此，德爾菲技術(shù)是定性分析技術(shù)。
　　答案c不正確，最大可能性技術(shù)是最小二乘法的綜合替代技術(shù)；
　　答案d不正確，預(yù)期報酬最優(yōu)化在對替代方案的決策分析時使用，而這種分析要依靠歷史的信息。
　　 
　　 38. 某個有許多分店的公司決定以其中一家分店為基準，來分析分店財務(wù)報告的準確性與可靠性。以下哪項是財務(wù)基準中最有可能包含的評定指標：
　　 a．員工的高流動率；
　　 b．員工參與預(yù)算編制的程度很高；
　　 c．大額的注銷壞賬；
　　 d．供應(yīng)商數(shù)目多。
　　答案：c 
　　解析：答案a不正確，員工的高流動率不是財務(wù)標桿；
　　答案b不正確，員工參與預(yù)算編制的程度很高不是財務(wù)標桿；
　　答案c正確，大額的注銷壞賬可能會預(yù)示危及財務(wù)報告準確性和可靠性的舞弊行為。注銷的壞賬可以來自賬面的虛假銷售額。
　　答案d不正確，供應(yīng)商數(shù)目多也不是財務(wù)標桿。
　　 
　　 39. 某組織的執(zhí)行委員會開會解決一個重要問題，他們花了30分鐘分析數(shù)據(jù)和爭論問題起因。最后，他們達成一致意見，將要采取下一步行動。以下是創(chuàng)造性解決問題的過程中可能采取的步驟，委員會下一步應(yīng)該：
　　 a．選擇一種解決方案；
　　 b．產(chǎn)生替代的解決方案；
　　 c．確認問題；
　　 d．考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)。
　　答案：b
　　解析：答案a不正確，選擇一種解決方案是解決問題的第三步；
　　答案b正確，“管理性的解決問題按順序包括4個步驟：（1）確認問題，（2）產(chǎn)生替代的解決方案，（3）選擇一種解決方案，（4）執(zhí)行和評價解決方案。管理者首先要確定實際情形、理想情形以及兩者存在差異的原因。
　　答案c不正確，確認問題是第一步；
　　答案d不正確，考慮競爭者對各種行動的反應(yīng)是第四步執(zhí)行和評價解決方案的組成內(nèi)容。
　　 
　　 40. 某公司最近引進了全面質(zhì)量管理（tqm）系統(tǒng)，在這種新的環(huán)境下，首席審計執(zhí)行官面臨著決定采用新的創(chuàng)新方法開展業(yè)務(wù)的問題。首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：
　　 a．從各種分心的事物中脫離出來，以全面考慮這個問題；
　　 b．召集審計組成員，召開“頭腦風(fēng)暴法”會議；
　　 c．依靠審計主管來制定新方法；
　　 d．采用墨守成規(guī)的問題解決法。
　　答案：b
　　解析：答案a和c都不正確，集體決策往往比個人的決策更有創(chuàng)造力，可以得到很多解決問題的辦法；
　　答案（b）不正確，集體決策往往比個人決策更有創(chuàng)造力。一個有創(chuàng)造力的方法是頭腦風(fēng)暴法，它將大量的問題壓縮到其實質(zhì)問題，是一非結(jié)構(gòu)化的方法，并依靠全體小組成員的自發(fā)想法的貢獻。
　　答案（d）不正確，加強創(chuàng)造力的最好方法是讓其他人也參與進來。

（責(zé)任編輯：中大編輯）