國際注冊內部審計師

1.利用以下信息回答問題：

某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。

要求超出最初預算的采購必須經市場營銷經理批準。這一程序：

I． 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。

II． 屬于檢查型控制程序。

III． 不必要，因為是根據(jù)所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。


A:只有I正確。B:只有ⅡⅢ正確。
C:Ⅱ和Ⅲ正確。D:I、Ⅱ和Ⅲ都正確。   


2.利用以下信息回答問題：

某主要零售商的市場營銷部門為每類產品分別配備一名產品經理。產品經理負責定購產品并決定產品的零售價格。每名產品經理的采購預算由市場營銷經理制定。定購的產品被運送到一個主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個百貨店。因為在分銷中心紀錄產品的收入情況，所以該公司在每個店鋪中沒有設置驗收職能。對產品經理的考評是根據(jù)他們所負責的產品類型所產生的銷售額和毛利的組合來進行的。許多產品屬于季節(jié)性產品，每個店鋪的經理可以要求撤換上一季的產品，以便為下一季的產品提供銷售空間。

在這種情況下，以下哪項是控制缺陷？

A:店鋪經理可以要求撤換產品項目，這樣會影響對每名產品經理的可能績效評價。B:產品經理議定采購價格并制定銷售價格。
C:根據(jù)每類產品所產生的總毛利來對產品經理進行評價將導致功能失調的行為。D:每個店鋪中不設置驗收職能    


3.什么是剩余風險？
A:風險的影響。B:控制下的風險。
C:未被管理的風險。D:環(huán)境中的潛在風險。      


4.以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作
A:投保B:套期保值
C:賣空D:貸款保收和代理業(yè)務       


5.[以下哪項關于公司治理的陳述不正確？
A:公司控制機制包括內部和外部機制。B:管理層的薪酬方案是公司控制機制的組成部分。
C:因員工優(yōu)先認股權或員工股票紅利而導致的股東財富稀釋屬于會計問題，而不屬于公司治理問題。D:與董事會相比，公司的內部審計師對公司治理要承擔更多的責任。

（責任編輯：中大編輯）