國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、以下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲嫺采w面的是：

　　A、長期日程安排表　　

　　B、工作方案　　

　　C、審計業(yè)務(wù)預(yù)算　　

　　D、審計業(yè)務(wù)章程

　　2、與微機的迅速擴展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：

　　A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量；

　　B、支撐軟件版本的迅速變化；

　　C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化；

　　D、涉及多個用戶的終端用戶處理。

　　3、某中等規(guī)模內(nèi)部審計組織的內(nèi)部首席審計執(zhí)行俚Ｐ墓芾淼本植恢厥幽誆可蠹浦澳?，因磻Z捎昧艘桓齷槳咐創(chuàng)俳誆可蠹撇棵胖澳艿姆⒒?。他继O謔褂瞇路槳敢院蠼峁時ǜ芾淼本趾蛻蠹莆被?，并建议修订恼E可蠹普魯蹋韻鋁罹褪鞘紫蠹浦蔥泄儻聳髁⒆櫓心誆可蠹頻牧己瞇蝸蠖扇〉男卸?/P>

　?、?、審計業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受

　　②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內(nèi)部審計師要仔細(xì)考慮被審計單位的意見。

　　③、在計算機應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計算機應(yīng)用的控制措施的審查。

　?、堋⒖紤]到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內(nèi)被審查的政策。

　?、荨榱斯?jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。

　?、?、如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評價被審計單位的經(jīng)營活動，如果被審計單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計報告中對被審計單位經(jīng)營活動的評價應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計執(zhí)行官采取的行動中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？

　　I、在修訂章程并提交審計委員會之前改變審計類型。

　　II、審計報告中忽略消極審計發(fā)現(xiàn)。

　　III、審計報告中強調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。

　　A、I和II　　B、I和III　　C、只有I　　D、II和III

　　4、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯誤產(chǎn)品運送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：

　　I、由計算機自動給每個客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號。

　　II、對每個產(chǎn)品的編號進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)。

　　III、要求按產(chǎn)品編號輸入數(shù)據(jù)，使用計算機程序確認(rèn)產(chǎn)品和價格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。

　　A、只有II 　　B、I、II和III 　　C、II和III 　　D、I和II.

　　5、微型計算機軟件程序的口令是用來防止：

　　A、不正確地處理數(shù)據(jù)。

　　B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計算機。

　　C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。

　　D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。

　　6、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：

　　A、將審計范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動；

　　B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識；

　　C、記錄這一弱點并進(jìn)一步提問以便確定該弱點的潛在影響；

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機構(gòu)報告。

　　7、某內(nèi)部審計師計劃運用分析性檢查來核實某分公司營業(yè)費用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用：

　　A、內(nèi)部審計師注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；

　　B、公司在過去的一年中，營業(yè)項目相對穩(wěn)定，沒有重大變動；

　　C、內(nèi)部審計師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動；

　　D、營業(yè)費用的變化與其他營業(yè)費用有關(guān)，而與收入無關(guān)。

　　8、內(nèi)部審計師計劃對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實施審計，以下不屬于該項審計內(nèi)容的是：

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險的范圍以及允許投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理當(dāng)局對復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。

　　D、確定財務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險控制措施的性質(zhì)。

　　9、某公司有一個計算機存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能最好地實現(xiàn)這一保證的是：

　　A、順序檢查　　B、批量總數(shù)控制　　C、極限檢查　　D、檢驗數(shù)字

　　10、以下哪種情形是一種控制缺陷？

　　A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會影響個別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估；

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價格；

　　C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為；

　　D、單個商店未設(shè)驗收職能部門。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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