國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

 1.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的管理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過政策規(guī)定；許多索賠者沒有及時(shí)獲得賠付。為準(zhǔn)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)行初步調(diào)查來獲得更多關(guān)于理賠過程實(shí)際情況和潛在問題的信息。 
在面談中，內(nèi)部審計(jì)師采用調(diào)查問卷收集關(guān)于理賠過程實(shí)際情況的信息。遺憾的是，調(diào)查問卷未能包括面談?wù)咛峁┑拇罅啃畔?。而且，?nèi)部審計(jì)師也沒有將需進(jìn)行審計(jì)調(diào)查的潛在問題書面記錄下來。上述過程的主要不足是 
A:內(nèi)部審計(jì)師沒有意識(shí)到面談?wù)咚峁┬畔⒌闹匾?
B:在應(yīng)該使用結(jié)構(gòu)化面談的情況中，使用了調(diào)查問卷 
C:調(diào)查問卷中沒有提供記錄其他信息的機(jī)會(huì)
D:以上所有內(nèi)容 
        
2.某內(nèi)部審計(jì)師為退出會(huì)議做準(zhǔn)備，已向被審計(jì)單位提交了一份審計(jì)報(bào)告初稿，以下內(nèi)容摘自該審計(jì)報(bào)告初稿： 

審計(jì)的執(zhí)行要達(dá)到如下目標(biāo)： 

◆ 證實(shí)封存在倉(cāng)庫(kù)中的未用機(jī)器設(shè)備的存在性 

◆ 確定在存放期間，機(jī)器設(shè)備是否有損壞 

◆ 核查倉(cāng)庫(kù)管理人員執(zhí)行的處理程序 

◆ 確定庫(kù)存機(jī)器設(shè)備是否已進(jìn)行適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理程序 

◆ 計(jì)算庫(kù)存存貨的現(xiàn)行公允市價(jià) 

◆ 比較機(jī)器設(shè)備總價(jià)與公司帳面價(jià)值 

經(jīng)確認(rèn)，從購(gòu)買機(jī)器設(shè)備的記錄中抽出30個(gè)樣本，其中的13個(gè)存放在倉(cāng)庫(kù)的地板上，另外5個(gè)已經(jīng)運(yùn)到裝船碼頭準(zhǔn)備運(yùn)送到生產(chǎn)工廠，另外12個(gè)已在以前被運(yùn)往生產(chǎn)工廠。對(duì)倉(cāng)庫(kù)的財(cái)務(wù)核算程序進(jìn)行的檢查揭示倉(cāng)庫(kù)財(cái)務(wù)人員未按公司政策要求每月進(jìn)行存貨記錄調(diào)節(jié)。為測(cè)試可能的損壞，檢查了25個(gè)樣本設(shè)備，除了一個(gè)外，其余狀態(tài)良好。另外，經(jīng)內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)，倉(cāng)庫(kù)保管政策手冊(cè)中制定的處理程序是適當(dāng)?shù)?，除了存貨的?yàn)收檢查項(xiàng)目外，保管人員顯然是按規(guī)定程序操作的。 

審計(jì)報(bào)告的目的是通知和施加影響，這些目的能否達(dá)到有賴于寫作的清晰度，上述審計(jì)報(bào)告違反了以下哪一項(xiàng)關(guān)于審計(jì)報(bào)告寫作的清晰原則？ 


A:適當(dāng)?shù)慕M織審計(jì)報(bào)告
B:大多數(shù)句子要簡(jiǎn)短和簡(jiǎn)單 
C:使用主動(dòng)語(yǔ)態(tài)動(dòng)詞
D:上述都是          

3.如果編制工作底稿摘要，則其可用于 
A:提高內(nèi)部審計(jì)主管復(fù)核工作底稿的效率B:替代作永久保留之用的詳細(xì)工作底稿文件 
C:用作給高級(jí)管理層報(bào)送的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告D:記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有發(fā)展情況         

4.某大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)部門完成了對(duì)公司派駐海外的銷售機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。審計(jì)報(bào)告批評(píng)了總公司對(duì)經(jīng)營(yíng)過程缺乏控制和對(duì)成功的銷售人員缺乏有效監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)師懷疑，但沒有說明總公司之所以容忍海外銷售機(jī)構(gòu)上述行為的原因是：該銷售機(jī)構(gòu)，更確切的說，是個(gè)別銷售人員取得了很大的成功，并帶來了可觀的利潤(rùn)，因此影響到高級(jí)管理層所有人員的分紅。高級(jí)管理層在收到審計(jì)報(bào)告后，便采用了糾正措施。鑒于及時(shí)采取了糾正措施，該內(nèi)部審計(jì)師未將這一審計(jì)發(fā)現(xiàn)上報(bào)審計(jì)委員會(huì)。 
以下哪項(xiàng)陳述，如果是正確的，可支持內(nèi)部審計(jì)師作出不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)控制問題的決定？ 
A:管理層計(jì)劃實(shí)施糾正措施
B:董事會(huì)有一個(gè)獨(dú)立的委員會(huì)來提出獎(jiǎng)勵(lì)方面的建議 
C:對(duì)于整個(gè)組織來說，海外銷售機(jī)構(gòu)的銷售量和潛在風(fēng)險(xiǎn)并不重要
D:海外銷售機(jī)構(gòu)十分復(fù)雜，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該依賴管理層對(duì)問題嚴(yán)重程度的分析           

5.對(duì)公司支出循環(huán)進(jìn)行審計(jì)的一個(gè)目的，是決定是否所有已付款的貨物已經(jīng)收到，并且被計(jì)入正確的帳戶。這一目標(biāo)與《標(biāo)準(zhǔn)》中確定的哪一個(gè)首要目標(biāo)相一致？i. 財(cái)務(wù)和運(yùn)營(yíng)信息的可靠性和完整性ii. 法律、規(guī)章和合同的合規(guī)性iii. 經(jīng)營(yíng)的效果和效率iv. 資產(chǎn)的安全 
A:A. 1和2B:1和4 
C:2和4D:2，3和4

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