國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、在對(duì)合同進(jìn)行檢查時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過(guò)程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取何種行動(dòng)？

　　A、向高級(jí)管理層，不包括該首席執(zhí)行官，提交一份報(bào)告草案。

　　B、與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助。

　　C、收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　D、立即通知董事會(huì)。

　　2、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門將：

　　A、既向高級(jí)管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果。

　　B、在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)。

　　C、主要與高級(jí)管理層進(jìn)行溝通，極少與審計(jì)工作對(duì)象的經(jīng)理進(jìn)行接觸。

　　D、主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。

　　3、一個(gè)組織使用數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)作為數(shù)據(jù)來(lái)源。數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)支持用戶使用第四代編程語(yǔ)言開(kāi)發(fā)的軟件。一些軟件可以更新數(shù)據(jù)庫(kù)。在評(píng)估控制進(jìn)入和使用數(shù)據(jù)庫(kù)的措施時(shí)，審計(jì)師最關(guān)注：

　　A、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，最終用戶使用數(shù)據(jù)處理通過(guò)了他們的只讀程序；

　　B、存在實(shí)時(shí)更新控制措施；

　　C、在進(jìn)入數(shù)據(jù)庫(kù)之前，用戶開(kāi)發(fā)的應(yīng)用軟件在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行檢測(cè)和開(kāi)發(fā)；

　　D、使用關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)模型，使得多個(gè)用戶可以同時(shí)獲得服務(wù)。

　　4、在遠(yuǎn)程計(jì)算機(jī)中心，管理者安裝了自動(dòng)進(jìn)度安排系統(tǒng)來(lái)上載數(shù)據(jù)文和執(zhí)行程序。最好的確定系統(tǒng)按照計(jì)劃運(yùn)行的方法是：

　　A、用排隊(duì)模型分析工作活動(dòng)，確定工作量特征；

　　B、模擬資源使用，與實(shí)際操作結(jié)果比較；

　　C、使用圖書(shū)館管理軟件追蹤應(yīng)用程序后幾個(gè)版本的變化；

　　D、審計(jì)文件進(jìn)入的工作數(shù)據(jù)和工作開(kāi)始/結(jié)束消息。

　　5、某審計(jì)師懷疑計(jì)算機(jī)的人力資源系統(tǒng)包含無(wú)效的數(shù)據(jù)。例如，無(wú)效的工種分類、超過(guò)退休年限的年齡及無(wú)效的民族分類等。為確定此情況，最佳的方法是：

　　A.利用測(cè)試數(shù)據(jù)，測(cè)試數(shù)據(jù)輸入的編輯控制的有效性；

　　B.檢查和測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)；

　　C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確定不在特定參數(shù)內(nèi)的所有數(shù)據(jù)；

　　D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取職員的樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。

　　6、某組織使用電子數(shù)據(jù)交換和在線系統(tǒng)，因而其訂貨單、收貨單及發(fā)票都沒(méi)有留下紙質(zhì)文檔資料。某審計(jì)師希望確定對(duì)發(fā)票的付款是否僅在貨物收到之后，才按照已審批的價(jià)格予以支付。為實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)，最合適的審計(jì)程序是：

　　A、利用對(duì)主要供應(yīng)商統(tǒng)計(jì)抽樣的樣本，追查相應(yīng)發(fā)票的付款額；

　　B、運(yùn)用通用審計(jì)軟件選取付款的樣本，并與儲(chǔ)存在計(jì)算機(jī)內(nèi)的訂貨單、發(fā)票和收貨單相核對(duì)；

　　C、對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣，并確認(rèn)與供應(yīng)商直接相關(guān)的金額；

　　D、運(yùn)用通用審計(jì)軟件找出某一特定日期的所有收貨單，并追查這些驗(yàn)收單和已簽發(fā)的支票。

　　7、審計(jì)師了解到計(jì)算機(jī)的普及為計(jì)算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)，但也促進(jìn)了檢查舞弊的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)的發(fā)展。編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊，即程序員設(shè)計(jì)了一個(gè)程序，將儲(chǔ)蓄賬戶的日利息計(jì)算到四位小數(shù)點(diǎn)，然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)最有效地檢查這類舞弊？

　　A、平行模擬；

　　B、為了向儲(chǔ)戶函證，用通用審計(jì)軟件抽取賬戶余額；

　　C、抽點(diǎn)打印法；

　　D、系統(tǒng)控制和審計(jì)復(fù)核文件。

　　8、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)（CSS）來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：

　　A、通用審計(jì)軟件；

　　B、控制流程圖；

　　C、嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合；

　　D、整合測(cè)試法（ITF）。

　　9、為了降低存貨總成本，一制造商建立了一個(gè)配送數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，以便每家工廠都保存所有的存貨記錄。每家工廠都可以從其他廠獲得存貨。但是管理當(dāng)局認(rèn)為，向多家工廠需求存貨的原材料申請(qǐng)沒(méi)有準(zhǔn)確地輸入數(shù)據(jù)庫(kù)，即存貨已經(jīng)運(yùn)走但數(shù)量沒(méi)有更改。調(diào)查這種情況的最佳方法是：

　　A、嵌入審計(jì)模塊；

　　B、審計(jì)鉤；

　　C、抽點(diǎn)打印法；

　　D、系統(tǒng)控制審計(jì)復(fù)核文件。

　　10、電子表格軟件最適用于以下哪項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)：

　　A、為審計(jì)報(bào)告會(huì)議編制有關(guān)管理費(fèi)用表的幻燈片；

　　B、編制有關(guān)總結(jié)審計(jì)結(jié)果的敘述報(bào)告；

　　C、編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表；

　　D、把數(shù)據(jù)從終端的微機(jī)傳送到主機(jī)。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）

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