國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？

　　A、支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風險評估。

　　B、確保審計建議及時得到執(zhí)行。

　　C、監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。

　　D、討論重大風險領域。

　　2、管理層和董事會負責對外部審計師的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議采取跟蹤檢查措施，倘若有的話，內(nèi)部審計部門在該過程中所擔任的角色是

　　A、為確保獨立性，內(nèi)部審計部門不擔任任何角色。

　　B、只有在首席審計執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒有任何跟蹤檢查措施時，內(nèi)部審計部門才介入。

　　C、內(nèi)部審計部門應建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督機制。

　　D、只有在管理層或董事會要求時，內(nèi)部審計部門才介入。

　　3、以降低或控制風險為目的的期貨交易活動稱作：

　　A、投保

　　B、套期保值

　　C、賣空

　　D、貸款保收和代理業(yè)務

　　4、某組織的管理層認識到在必要進行重大變革。以下哪項因素是管理層最不可能對其進行改變的？

　　A、組織人員

　　B、組織結構

　　C、組織環(huán)境

　　D、組織技術

　　5、某組織正在進行變革，采用一種使其質(zhì)量控制貫穿于整個過程的質(zhì)量保證項目，這種質(zhì)量保證項目不同于以前年度依賴在過程結束時的質(zhì)量控制。這種變革屬于

　　A、文化變革。

　　B、產(chǎn)品變革。

　　C、結構變革。

　　D、組織變革。

　　6、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)有些主要供應商的應付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復付款進行調(diào)整，這可能表明：

　　A、有必要進行額外的測試，以便確定相關控制和目前對供應商進行重復付款的可能性。

　　B、對于多付款的款項存在沒有記錄相應負債的可能性。

　　C、驗收部門用以保證及時通知應付賬款部門貨物已經(jīng)驗收的控制措施不健全。

　　D、存在復雜的應付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關聯(lián)，因此，不需要再進行審計。

　　7、某內(nèi)部審計師被指派去分析一套修復方案的實施效果，該方案已實施了十年而從未被評估過。提供該方案資料的機構聲稱這些資料是不完整的。該內(nèi)部審計師應：

　　A、無論如何都要進行分析，評估這些不完整資料所帶來的影響，但不對資料的可靠性下結論。

　　B、隨機選取一些記錄，追查至原始資料，評估所提供資料的準確性和完整性。

　　C、不進行分析。

　　D、推遲該分析工作，直至資料完整為止。

　　8、為了控制審計項目和避免時間超出預算，修訂時間預算的決定通常在以下何種情況下做出？

　　A、在完成初步調(diào)查后立即。

　　B、當證實時間存在嚴重不足時。

　　C、當指派沒有經(jīng)驗的審計人員參加審計業(yè)務時。

　　D、在為了證實審計發(fā)現(xiàn)而進行擴大性測試后立即。

　　9、在以下哪種情況下不適合采用標準化的內(nèi)部審計方案？

　　A、經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。

　　B、經(jīng)營環(huán)境復雜多變。

　　C、進行類似經(jīng)營的多個分支機構。

　　D、在同一地點進行的后續(xù)存貨審計。

　　10、內(nèi)部審計師計劃對有關投資于新型金融工具的內(nèi)部控制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務的內(nèi)容？

　　A、確定公司是否有相關政策來規(guī)定財務主管承擔的風險以及允許其投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理層對投資于復雜金融工具進行監(jiān)督的程度。

　　C、與類似組織比較，確定本公司獲得的投資回報率是高還是低。

　　D、確定財務主管用于監(jiān)控投資風險的控制措施的性質(zhì)。

　　11、準則要求內(nèi)部審計主管指定并保持一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。下列各項中不屬于質(zhì)量保證程序要素的是：

　　A、對內(nèi)部審計師個人表現(xiàn)的年度評估。

　　B、對已完成的審計工作的內(nèi)部審核。

　　C、對審計工作的監(jiān)督。

　　D、對準則合規(guī)性的外部審核。

　　12、在內(nèi)部審計部門的指導下開展環(huán)境審計的好處是；

　　A、已經(jīng)具備了獨立性和權威性；

　　B、更容易獲得技術專長；

　　C、不強調(diào)財務方面；

　　D、內(nèi)部審計工作的成果具有保密性質(zhì)。

　　13、某內(nèi)部審計師在對某保險公司進行審計時發(fā)現(xiàn)，該公司高層管理人員為了逃避重大法定制裁，故意在提交給監(jiān)管機構的財務報表中將資產(chǎn)項下的20萬美元進行了錯誤分類。要繼續(xù)遵守《國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范》，審計師應采取的最合適的措施是什么？

　　A、在工作底稿中記錄以上情況，但在得到指示之前不采取進一步措施；

　　B、與審計管理人員討論此事，并保證將情況通報董事會；（道德規(guī)范）

　　C、向董事會發(fā)送情況通報備忘錄；

　　D、既然已牽涉到高層管理人員，應將此事向監(jiān)管機構報告。

　　14、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調(diào)查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調(diào)查部門都進行了溝通，此后，調(diào)查工作交給了專門調(diào)查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調(diào)查部門停止調(diào)查。那么，審計師應該：

　　A、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告；

　　B、馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；

　　C、不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質(zhì)向公司內(nèi)部恰當主管報告；

　　D、將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。

　　15、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向審計委員會報告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計方法是：

　　A、全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結果報告給審計委員會；

　　B、全面評價公司各項活動對規(guī)范的遵循情況，并向審計委員會報告；

　　C、審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向審計委員會報告；

　　D、對員工的各種交易進行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。

　　16、在專業(yè)組織內(nèi)部建立行為規(guī)范的主要目的是：

　　A、降低組織成員因工作不符合標準而被起訴的可能性；

　　B、保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作；

　　C、促進專業(yè)組織間的道德文化；

　　D、要求組織成員表現(xiàn)出對與組織事務相關的所有事情的忠誠。

　　17、行業(yè)協(xié)會往往規(guī)定所有成員必須遵守的職業(yè)道德規(guī)范。行業(yè)協(xié)會建立職業(yè)道德規(guī)范的主要目的是：

　　A、為職業(yè)行為列出標準，保持正直性和客觀性的標準；

　　B、為有效的會計實務制定標準；

　　C、為有效地制定、執(zhí)行會計政策提供一個框架；

　　D、列出與可能的新任會計師面談所要遵守的標準。

　　18、對組織行為規(guī)范的審核表明，該規(guī)范旨在提高職員的道德水平，且組織員工非常熟悉這些規(guī)定。然而仍有某些員工不遵守該規(guī)范。為提高效果，行為規(guī)范應當包括：

　　A、所有員工必須定期復習和學習行為規(guī)范；

　　B、鼓勵員工參與行為規(guī)范的制定；

　　C、行為規(guī)范的內(nèi)容和目的公開化；

　　D、對于違規(guī)事件規(guī)定懲戒條款。

　　19、某當?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關系，但更關注消費者的理財業(yè)務，而非商業(yè)理財。在接受這個職位時，內(nèi)部審計師：

　?、?。會違反IIA的道德規(guī)范，因為供職于當?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。

　　Ⅱ。會違反IIA的道德規(guī)范，因為在供職于當?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關潛在的購并建議。

　　A、僅有Ⅰ；

　　B、僅有Ⅱ；

　　C、Ⅰ和Ⅱ；

　　D、既非Ⅰ，也非Ⅱ。

　　20、決定審計目標已實現(xiàn)是誰的最終責任？

　　A、內(nèi)部審計師。

　　B、審計委員會。

　　C、內(nèi)部審計主管。

　　D、首席審計執(zhí)行官。

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（責任編輯：中大編輯）