國際注冊內(nèi)部審計師

　　1、內(nèi)部控制只能提供實現(xiàn)組織目標(biāo)的合理保證。限制目標(biāo)實現(xiàn)的一個因素是：

　　A、管理者參與整個公司全面的風(fēng)險評價過程。

　　B、董事會是獨立的和活躍的。

　　C、內(nèi)部控制的成本不能超過其所帶來的收益。

　　D、管理者監(jiān)督內(nèi)部控制

　　2、監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個重要組成部分。下面哪項不是監(jiān)督的例子？

　　A、管理者經(jīng)常比較部門的績效和預(yù)算。

　　B、數(shù)據(jù)處理管理部門定期生成關(guān)于非正常交易的例外報告，并且調(diào)查問題查找原因。

　　C、數(shù)據(jù)處理管理部門定期調(diào)節(jié)處理數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)和提交的數(shù)據(jù)的批控制總數(shù)。

　　D、管理者讓內(nèi)部審計人員對現(xiàn)金交易的控制進行常規(guī)審計。

　　3、建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：

　　A、減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制；

　　B、安全防護委托給組織的資源；

　　C、確保財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性；

　　D、評價并改進控制過程的有效性。

　　4、以下哪項是董事會與管理層有關(guān)控制在組織中的重要性所持的態(tài)度或行動的最為準(zhǔn)確的語言：

　　A、控制過程；

　　B、控制環(huán)境；

　　C、治理過程；

　　D、管理的理念和經(jīng)營風(fēng)格。

　　5、在組織的執(zhí)行管理層決定組建一個小組調(diào)查作業(yè)成本（ABC）系統(tǒng)的采納情況時，內(nèi)部審計師被安排在了這個小組。小組中包括內(nèi)部審計師的最佳理由是內(nèi)部審計師具備以下哪方面的知識：

　　A、作業(yè)和成本驅(qū)動程序；

　　B、信息處理程序；

　　C、當(dāng)前的產(chǎn)品成本構(gòu)成；

　　D、風(fēng)險管理流程。

　　6、內(nèi)部審計活動評價現(xiàn)存風(fēng)險管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：

　　A、管理層已計劃并設(shè)計了風(fēng)險管理流程，以便為實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；

　　B、管理層指導(dǎo)風(fēng)險管理流程以便為實現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；

　　C、組織的目標(biāo)和目的會高效率地、經(jīng)濟地實現(xiàn)；

　　D、組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時的方式實現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。

　　7、以下哪項是對內(nèi)部審計活動評價組織現(xiàn)存的風(fēng)險管理、控制與治理過程充分性的目標(biāo)的最佳描述：

　　A、幫助確定必要測試的性質(zhì)、時間安排及范圍，以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　B、確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大薄弱環(huán)節(jié)得以糾正；

　　C、確保風(fēng)險管理、控制和治理過程是否為組織的目標(biāo)和目的得以高效率、經(jīng)濟地實現(xiàn)提供合理的保證；

　　D、確定風(fēng)險管理、控制和治理過程是否確保會計記錄的正確性以及財務(wù)報表的公允披露。

　　8、內(nèi)部審計師對信息安全的最終責(zé)任是：

　　A、確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征（aspects）、風(fēng)險、流程和事務(wù)處理；

　　B、確定測試的范圍和程度，以便實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；

　　C、定期評估信息安全實務(wù)；

　　D、記錄業(yè)務(wù)程序。

　　9、如果管理層沒有為組織建立風(fēng)險管理流程，內(nèi)部審計師應(yīng)建議此類流程的建立。在風(fēng)險管理流程的最初建立過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該更適于開展以下哪項工作：

　　A、積極的、補充傳統(tǒng)確認(rèn)活動的作用；

　　B、假定風(fēng)險歸屬；

　　C、管理已確認(rèn)的風(fēng)險；

　　D、監(jiān)督作用，確定充分、有效的流程是適當(dāng)?shù)摹?/P>

　　10、以下哪項最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項目的要素：

　　A、內(nèi)部審計活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項目承擔(dān)總體責(zé)任；

　　B、合規(guī)性項目以錄像方式一次性向員工傳達；

　　C、組織應(yīng)該采用合理設(shè)計的監(jiān)督和審計系統(tǒng)，檢查犯罪行為；

　　D、組織在對員工的背景進行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。

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（責(zé)任編輯：中大編輯）