國際注冊內(nèi)部審計師

101.某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進行追蹤。審計師擔

心退休雇員沒有得到應(yīng)得的福利。要解決此問題，以下哪種審計程序效果最差？

A、對上周加入退休人員清單的雇員進行抽樣，確定這些人是否被安排領(lǐng)取合適的福利金

B、應(yīng)用綜合測試功能，并提并某段時間的有關(guān)會計事項，以確定該系統(tǒng)是否在支付恰當?shù)母＠?/p>

C、應(yīng)用通用審計軟件，對數(shù)據(jù)庫的退休雇員進行經(jīng)典變量抽樣，并核對所有福利金是否都得到恰當支付

D、應(yīng)用通用審計軟件，根據(jù)雇員的退休年限和福利款的規(guī)模進行分層變數(shù)抽樣，并核對所有福利金是否都得到

恰當支付

102.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有

符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到

這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？

A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當

D、選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標準

103.內(nèi)部審計師可以提供能夠增值且改進組織的經(jīng)營的咨詢服務(wù)。這些服務(wù)的開展：

A、會損害內(nèi)部審計師的客觀性，在審計師卷入相同業(yè)務(wù)客戶的確認服務(wù)時

B、會排除確認服務(wù)從咨詢業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的可能

C、應(yīng)與章程中反映的內(nèi)部審計活動的權(quán)限保持一致

D、沒有強加同業(yè)務(wù)客戶溝通信息的責(zé)任

104.某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標準，它就對車輛保險提供折扣。如果審計師要確定所有

符合標準的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計師要確定所有符合標準的已投保車輛是否都已得到

這種打折待遇，以下哪種審計測試能提供最有力的證據(jù)？

A、將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進行比較

B、詢問管理人員他們是否知道打折標準，他們是否給所有符合標準的車輛提供了折扣

C、選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所

要求的打折標準。圍之外是否恰當

D、以上都不對

105.某職員負責(zé)核對實收貨物與賣方運單數(shù)目，核準對實收貨物的支付，并及時更新存貨紀錄。該職員不時轉(zhuǎn)

移部分單位價值較低的貨物，同時簽發(fā)對全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)賬面紀錄與實物數(shù)目。制止該職員舞弊

的最佳控制措施是

A、將實收貨物驗收與支付核準職能分離

B、定期調(diào)節(jié)實收數(shù)量與存貨交易額

C、按賣方運單核準支付

D、設(shè)立在線存貨系統(tǒng)訪問密碼

106.內(nèi)審師判斷有關(guān)目標和目的是否已經(jīng)達到需要一定的標準，關(guān)于這些標準的確立過程，以下那種說法最為

準確

A、管理層確立標準

B、內(nèi)審師應(yīng)該運用專業(yè)準則或政府規(guī)定來確立標準

C、公司所在行業(yè)通過考核和建立行業(yè)最佳實務(wù)為每個成員公司確立相關(guān)標準

D、合適的會計或?qū)徲嫓蕜t（包括國際準則）應(yīng)該作為標準得到應(yīng)用

107.某外部咨詢師正在為城市的重大設(shè)施制定管理辦法，評價咨詢師工作的恰當業(yè)務(wù)范圍是：

A、檢查咨詢師的合同以確定其適當性

B、制定所管理和控制項目的價值參數(shù)

C、確定管理重大設(shè)施的風(fēng)險管理和控制系統(tǒng)的充分性

D、檢查閑置設(shè)備的處理方式

108.關(guān)于風(fēng)險分析，以下哪項說法是正確的？

A、某方面需要應(yīng)用管理判斷的程度可以作為協(xié)助審計師進行比較風(fēng)險分析的風(fēng)險因素

B、最高風(fēng)險評價應(yīng)該總是針對潛在損失最大的方面

C、最高風(fēng)險評價應(yīng)該總是針對最有可能發(fā)生風(fēng)險的方面

D、風(fēng)險分析必須以量化的形式進行，以便在單位內(nèi)部進行有意義的比較

109.以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務(wù)范圍

A、長期計劃

B、業(yè)務(wù)工作方案

C、內(nèi)部審計活動的預(yù)算

D、內(nèi)部審計活動的章程

110.在審計過程中要完成許多管理審計項目的任務(wù)。下面列出了各種審計任務(wù)并標出了數(shù)字編號，在備選答案

中，標號的任務(wù)按照分別由審計人員、審計經(jīng)理或首席審計執(zhí)行官實施而依次排列。只有一組是正確的，請選

出根據(jù)審計人員職位進行的最合理的分組。

一、選擇被審計單位，確定實施審計的范圍。二、與被審計單位進行最初會談，向他們解釋審計范圍。三、編

制工作底稿，記錄已實施的審計工作。四、在現(xiàn)場工作階段對審計工作進行監(jiān)督。五、復(fù)核工作底稿。六、請

被審計單位的管理層解釋異常的審計發(fā)現(xiàn)。七、結(jié)束工作底稿并編制初步報告。 八、在與管理層討論之前復(fù)核

審計報告草稿。 九、與被審計單位管理層討論完審計報告之后，在簽發(fā)、印刷和分發(fā)審計報告之前對報告和工

作底稿進行最后復(fù)核。

在每組備選答案中沒有列出所有審計任務(wù)，有一些任務(wù)可能需要由這三種審計人員共同來完成。（ 審計人員 /

審計經(jīng)理/ 首席審計執(zhí)行官）

A、三、六、七 / 二、五、四/ 一、八、九

B、二、四、七/ 三、四、八 / 一、五、九

C、三、七、九/二、四、六/ 二、三、八

D、二、七、九/四、六、八 /一、五、六

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