國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師

　　1、以下審計(jì)計(jì)劃工具中最常見，并能保證一定時(shí)期內(nèi)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)覆蓋面的是：

　　A、長期日程安排表　　

　　B、工作方案　　

　　C、審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)算　　

　　D、審計(jì)業(yè)務(wù)章程

　　2、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險(xiǎn)是：

　　A、硬盤系統(tǒng)日益增加的容量；

　　B、支撐軟件版本的迅速變化；

　　C、硬件采購批準(zhǔn)的集中化；

　　D、涉及多個(gè)用戶的終端用戶處理。

　　3、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行俚Ｐ墓芾淼本植恢厥幽誆可蠹浦澳埽虼慫捎昧艘桓齷槳咐創(chuàng)俳誆可蠹撇棵胖澳艿姆⒒?。他继O謔褂瞇路槳敢院蠼峁時(shí)ǜ芾淼本趾蛻蠹莆被?，并建议修订恼E可蠹普魯蹋韻鋁罹褪鞘紫蠹浦蔥泄儻聳髁⒆櫓心誆可蠹頻牧己瞇蝸蠖扇〉男卸?/P>

　?、?、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)心成本節(jié)約額并且在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂于接受

　?、?、所有審計(jì)報(bào)告的草稿都要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見。在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見。

　?、?、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。

　　④、考慮到審計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。

　?、荨榱斯?jié)約時(shí)間，首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷調(diào)查表。

　?、?、如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo)準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評(píng)估被審經(jīng)營活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給被審計(jì)單位審閱，如果認(rèn)為可以接受，就用它來評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)，如果被審計(jì)單位不同意該標(biāo)準(zhǔn)，就與其進(jìn)行協(xié)商直至達(dá)成一致意見。審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的評(píng)價(jià)應(yīng)按照協(xié)商一致的標(biāo)準(zhǔn)。在首席審計(jì)執(zhí)行官采取的行動(dòng)中哪些因素違反了《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定？

　　I、在修訂章程并提交審計(jì)委員會(huì)之前改變審計(jì)類型。

　　II、審計(jì)報(bào)告中忽略消極審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　　III、審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)成本節(jié)約和相關(guān)建議。

　　A、I和II　　B、I和III　　C、只有I　　D、II和III

　　4、某公司的大多數(shù)的客戶訂貨都通過電話進(jìn)行，接線員將數(shù)據(jù)立即輸入訂貨系統(tǒng)，但近來不斷發(fā)生將錯(cuò)誤產(chǎn)品運(yùn)送給客戶的事件。如果執(zhí)行得適當(dāng)，以下控制程序中可能防止該問題的是：

　　I、由計(jì)算機(jī)自動(dòng)給每個(gè)客戶訂單進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。

　　II、對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的編號(hào)進(jìn)行數(shù)字自查，并要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)。

　　III、要求按產(chǎn)品編號(hào)輸入數(shù)據(jù)，使用計(jì)算機(jī)程序確認(rèn)產(chǎn)品和價(jià)格，要求接線員向客戶口頭確認(rèn)產(chǎn)品種類。

　　A、只有II 　　B、I、II和III 　　C、II和III 　　D、I和II.

　　5、微型計(jì)算機(jī)軟件程序的口令是用來防止：

　　A、不正確地處理數(shù)據(jù)。

　　B、未經(jīng)批準(zhǔn)訪問計(jì)算機(jī)。

　　C、不完整地更新數(shù)據(jù)文檔。

　　D、未經(jīng)批準(zhǔn)使用軟件。

　　6、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在同環(huán)境、安全與健康（ESH）部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：

　　A、將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與大氣排放相關(guān)的活動(dòng)；

　　B、向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)；

　　C、記錄這一弱點(diǎn)并進(jìn)一步提問以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響；

　　D、把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

　　7、某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃運(yùn)用分析性檢查來核實(shí)某分公司營業(yè)費(fèi)用的正確性。下面哪種情況下分析性復(fù)核技術(shù)不適用：

　　A、內(nèi)部審計(jì)師注意到該費(fèi)用賬戶有明顯的舞弊行為；

　　B、公司在過去的一年中，營業(yè)項(xiàng)目相對(duì)穩(wěn)定，沒有重大變動(dòng)；

　　C、內(nèi)部審計(jì)師希望能確認(rèn)本年內(nèi)金額較大、異常的或者一次性的交易活動(dòng)；

　　D、營業(yè)費(fèi)用的變化與其他營業(yè)費(fèi)用有關(guān)，而與收入無關(guān)。

　　8、內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃對(duì)有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部控制健全性實(shí)施審計(jì)，以下不屬于該項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的是：

　　A、確定公司是否有相關(guān)政策來規(guī)定財(cái)務(wù)主管允許承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的范圍以及允許投資的金融工具的類型。

　　B、確定管理當(dāng)局對(duì)復(fù)雜金融工具投資進(jìn)行監(jiān)督的程度。

　　C、確定與類似公司相比，本公司投資收益率的高低。

　　D、確定財(cái)務(wù)主管用于檢查投資風(fēng)險(xiǎn)控制措施的性質(zhì)。

　　9、某公司有一個(gè)計(jì)算機(jī)存貨控制系統(tǒng)，該公司內(nèi)部審計(jì)師希望合理地保證從終端輸入的存貨數(shù)據(jù)正確地進(jìn)入了系統(tǒng)。下列應(yīng)用控制中能最好地實(shí)現(xiàn)這一保證的是：

　　A、順序檢查　　B、批量總數(shù)控制　　C、極限檢查　　D、檢驗(yàn)數(shù)字

　　10、以下哪種情形是一種控制缺陷？

　　A、商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績?cè)u(píng)估；

　　B、產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格；

　　C、依據(jù)由生產(chǎn)線所形成的毛利總額評(píng)估產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績可能導(dǎo)致無效行為；

　　D、單個(gè)商店未設(shè)驗(yàn)收職能部門。

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　　2011年內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用練習(xí)題匯總

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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