國際注冊內(nèi)部審計師

1 以下哪些政策應(yīng)該納入公司的舞弊防范計劃？ 
I、涉嫌違法亂紀(jì)的行為在任何時候都將得到全面調(diào)查； 
II、將由管理人員負(fù)責(zé)建立恰當(dāng)?shù)目刂拼胧?nbsp;
III、將向?qū)徲嬑瘑T會和董事會報告所有舞弊事件； 
IV、將建立并維護正式的防范利益沖突計劃。 
A.I和III 　 
B.II和IV C.I，II和III 　 
D.I，II和IV 

2 首席審計執(zhí)行官對外部審計師致審計客戶書和審計客戶的回復(fù)進行復(fù)核的首要原因是： 
A.選出需要在未來的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)中加以強調(diào)的領(lǐng)域； 
B.核查所用外部審計資源的成效； 
C.確保外部審計師致審計客戶書中的評論得到相關(guān)證據(jù)的支持； 　
D.核實外部審計師的工作未與內(nèi)部審計工作發(fā)生重復(fù)。 

3 某組織存在很高的內(nèi)在風(fēng)險，同時已經(jīng)建立非常有力的控制系統(tǒng)。在對該公司的財務(wù)報表進行年度審計量，外部審計師也許可以允許檢查風(fēng)險的增加，這是因為： 
A.審計風(fēng)險已得到降低； 　 
B.控制風(fēng)險已被評估為較低水平； 
C.公司的運營很容易被誤報； 
D.無論何時，只要內(nèi)在風(fēng)險高，就可以將控制風(fēng)險置之不顧。 

4 某公司的前三名銷售代表一直把不允許報銷的費用納入其開支報告，由于害怕失去這三位銷售代表，一線管理層不愿意拒絕報銷這些費用。這種情況會對以下哪種內(nèi)部控制內(nèi)容產(chǎn)生最大的負(fù)面影響？ 
A.監(jiān)控 　 
B.控制環(huán)境 
C.信息和溝通 　 
D.控制活動 

5 成效最低的風(fēng)險管理形式是： 
A.以系統(tǒng)為基礎(chǔ)的防范控制； 　 
B.以人為基礎(chǔ)的防范控制； 
C.以系統(tǒng)為基礎(chǔ)的發(fā)現(xiàn)控制； 　 
D.以人為基礎(chǔ)的發(fā)現(xiàn)控制； 

6 首席審計執(zhí)行官獲悉，公司目前正在安裝的系統(tǒng)與另一家公司已發(fā)生災(zāi)難性故障的系統(tǒng)完全一樣。在此情形下，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該： 
A.對此事置之不理，因為尚未開展任何審計工作，也尚未得到任何可靠信息； 　
B.將此事向高層管理人員通報，并請求停止安裝該系統(tǒng)； 
C.將此事加入年度審計計劃，并在時間允許時安排一次審計； 　 
D.進一步調(diào)查此事，盡管審計計劃并未對調(diào)查工作做任何安排。

7 某工程師在工程部工作了幾年之后被調(diào)到內(nèi)部審計部門。一個月以后，這位新任審計師被分配參加對工程部的審計確認(rèn)業(yè)務(wù)。當(dāng)以前的工程監(jiān)管員建議改變抽樣方法時，該審計師咨詢了審計主管，兩人決定是，工程監(jiān)管員所建議的方法不具有代表性，所以應(yīng)該使用原定的抽樣方法。在這種情形下，該審計師： 
A.保持了獨立的心態(tài)，從而具備了客觀性； 　 
B.已將專業(yè)判斷放到第二位，從而使客觀性受到損害； 
C.并不具備客觀性，因為他最近剛從工程部調(diào)到內(nèi)部審計部門； 　 
D.在公司內(nèi)部并不具備獨立地位，因為他最近剛從工程部調(diào)到內(nèi)部審計部門。 

8 在評價與某業(yè)務(wù)有關(guān)的風(fēng)險時，內(nèi)部審計師應(yīng)該： 
A.決定如何才能以最佳方式對風(fēng)險進行管理； 　 
B.為風(fēng)險管理提供確認(rèn)； 
C.根據(jù)風(fēng)險情況修改風(fēng)險管理程序； 　 
D.設(shè)計控制程序，以緩解已確認(rèn)的風(fēng)險。 

9 以下哪種情況有助于提高內(nèi)部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率？ 
A.縮小內(nèi)部審計的范圍，以避免發(fā)生潛在的利益沖突； 
B.對同一部門的多次審計被安排在不同時間進行； 
C.在開展外部審計之前，由內(nèi)部審計部門對各職能部門進行審計； 　 
D.根據(jù)內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)情況縮小外部審計的范圍。 

10 在對公司進行綜合審計時，以下哪項內(nèi)容是內(nèi)部審計師的首要考慮？ 
A.關(guān)于資金來源和使用情況的報告的準(zhǔn)確性。 　 
B.組織使命的實現(xiàn)程度。 
C.對公司政策和程序的遵守情況進行的核實。 
D.與預(yù)算編制過程相關(guān)的程序的恰當(dāng)性。 

11 以下哪項內(nèi)容應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門的年度計劃？ 
A.實現(xiàn)年度計劃之目標(biāo)所必須的測試程度； 
B.內(nèi)部審計工作的范圍及其受到的任何限制； 
C.在每次審計業(yè)務(wù)開始之前需要開展的初步調(diào)查的詳情； 　 
D.開展每次計劃內(nèi)的審計工作時所應(yīng)用的程序。 

12 以下哪種與組織治理有關(guān)的說法是不對的？ 
A.有效的內(nèi)部審計部門是良好治理的四大支柱之一； 
B.開展治理活動的人員向客戶負(fù)責(zé)； 
C.問責(zé)是機構(gòu)治理的關(guān)健因素之一； 　 
D.治理原則以及對內(nèi)部審計部門的需求同樣適用于政府和非贏利活動。 

13 列舉登錄計算機系統(tǒng)失敗企圖的日常報告屬于： 
A.糾正控制； 　 
B.防御控制； 
C.發(fā)現(xiàn)控制； 　 
D.補償控制。 

14 在連鎖面包房的統(tǒng)計模型可根據(jù)銷售額與所用配料成本的正比關(guān)系以及據(jù)銷售額與雨天天數(shù)的反比關(guān)系，預(yù)測各連鎖店的每日銷售額。以下哪種情況可幫助審計師發(fā)現(xiàn)某家連鎖店有雇員偷盜食品的跡象？ 
A.在某個下雨天，如果將總銷售額與所用配料的成本相比較，審計師發(fā)現(xiàn)總銷售額高于預(yù)計水平； 　 
B.在某個晴天，如果將總銷售額與所用配料的成本相比較，審計師發(fā)現(xiàn)總銷售額低于預(yù)計水平； 
C.總銷售額與所用配料的成本都高于預(yù)計水平； 　 
D.總銷售額與所用配料的成本都低于預(yù)計水平。 

15 審計師在審計描述公司采購部門的流程圖時最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)？ 
A.公司的采購政策尚未得到更新； 　 
B.公司沒有利用其供應(yīng)商按采購數(shù)量提供的折扣； 
C.公司沒有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級別的授權(quán)； 　 
D.公司在收到貨物之前就對供應(yīng)商付款。 

16 在對所售商品成本大幅度增加現(xiàn)象進行分析時，某零售商的審計師注意到，公司向某些供應(yīng)商支付的款項高得異乎尋常。在調(diào)查這些供應(yīng)商是否向采購代理提供了回扣時，以下哪種程序效果最差？ 
A.和供應(yīng)商一起核實所有合同條件和規(guī)格； 　 
B.針對各采購代理，分別分析從具體供應(yīng)商采購的所有商品的成本增長情況； 
C.選取所采購商品的統(tǒng)計抽樣，并將采購價格與來自其他渠道的同類商品的價格進行比較； 　 
D.考慮采購代理的生活方式或個人消費習(xí)慣是否發(fā)生了改變。 

17 以下哪項內(nèi)容不會損害內(nèi)部審計師的客觀性？ 
A.編制銀行對帳單； 　 
B.在相關(guān)程序得到落實之前先對其進行審計； 
C.對自己在去年負(fù)責(zé)審計的業(yè)務(wù)進行審計； 　 
D.為某項目同時提供顧問服務(wù)和審計服務(wù)。 

18 人力資源和酬薪管理由不同的部門負(fù)責(zé)。以下哪種結(jié)合可提供最佳職責(zé)分工？ 
A.人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，酬薪部門員工處理工作小時數(shù)，再由人力資源部門將工資支票發(fā)給員工； 　 
B.人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，審查工作小時數(shù)，將結(jié)果提交酬薪部門處理，并將工資支票發(fā)給員工； 
C.人力資源部門員工計算員工總?cè)藬?shù)，酬薪部門員工處理工作小時數(shù)并在電腦系統(tǒng)中輸入員工銀行賬號信息，工資支票自動存入員工銀行賬戶； 　 
D.酬薪部門員工計算員工總?cè)藬?shù)并輸入員工銀行賬號信息，但只按照人力資源部門批準(zhǔn)的工作小時數(shù)進行處理，工資支票自動存入員工銀行賬戶。 

19 在計劃業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師應(yīng)該針對與組織活動有聯(lián)系的風(fēng)險制定目標(biāo)和程序。這里存在的風(fēng)險的定義是： 
A.對各項交易進行結(jié)算或歸類以及相應(yīng)的認(rèn)定所包含錯報的風(fēng)險對于財務(wù)報表而言是很重要的。 　 
B.事件發(fā)生的不確定性，它會影響目標(biāo)的實現(xiàn)。 
C.沒有堅持組織的政策、計劃和程序或遵守相應(yīng)的法律和法規(guī). 　 
D.沒有實現(xiàn)既定的業(yè)務(wù)和項目的目標(biāo)和目的。 

20 就支持企業(yè)道德文化而言，內(nèi)部審計師采取哪種行動最不合適？ 
A.評價道德氣候狀況； 　 
B.針對道德選擇方面的困境為雇員提供指導(dǎo)； 
C.評估企業(yè)行為守則的成效； 　 
D.確定公司的道德行為標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)。 

21 制造商啟用物料需求規(guī)劃系統(tǒng)（MRP）追蹤存貨，訂單以及原材料需求信息。初步的審計評估指出組織的存貨可能被低估。在哪些情況下審計師應(yīng)當(dāng)利用審計軟件核查MRP數(shù)據(jù)庫以驗證該假定？ 
Ⅰ.成本項目歸零； 
Ⅱ.現(xiàn)貨負(fù)值； 
Ⅲ.訂單數(shù)量超過需求量； 
Ⅳ.存貨交貨時間超過運輸計劃。 
A.僅是Ⅰ和Ⅱ 　 
B.僅是Ⅰ和Ⅳ 
C.僅是Ⅱ和Ⅳ 　 
D.僅是Ⅲ和Ⅳ 

22 在評估企業(yè)保密框架時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該考慮以下哪些活動？ 
Ⅰ、企業(yè)所收集的信息種類； 
Ⅱ、用以收集和儲存信息的方法； 
Ⅲ、關(guān)鍵信息的位置和保管； 
Ⅳ、已收集并儲存的信息的既定用途。 
A.只有Ⅰ和 Ⅲ是對的； 　 
B.只有Ⅰ、Ⅱ和 Ⅳ是對的； 
C.只有Ⅰ、 Ⅲ和Ⅳ是對的； 　 
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都對。 

23 在為年度審計計劃進行工作重點優(yōu)先排序時，最能為首席審計執(zhí)行官助一臂之力的是哪項工作？ 
A.風(fēng)險評價； 　 
B.風(fēng)險價值技術(shù)； 
C.資金效益方法； 　 
D.控制準(zhǔn)則。 

24 雇員抗拒公司某些過程中出現(xiàn)的重要變動，以下哪項內(nèi)容最不可能成為其中的原因? 
A.失去工作的威脅。 　 
B.需要參加培訓(xùn)課程。 
C.現(xiàn)有小組必須拆分。 　 
D.最高管理層在未經(jīng)事先討論的前提下就加強新程序的過程。 

25 在審計采購部門的初步調(diào)查階段，審計師確定，該部門的采購政策要求根據(jù)采購金額提供報價或正式投標(biāo)價格。在此種情況下，應(yīng)該開展以下哪種程序才能確定是否需要就政策的合規(guī)性開展實地工作？ 
A.對采購部門的開支進行5年趨勢分析； 　 
B.確定在整個審計階段該部門所處理的采購訂單數(shù)量； 
C.確定在整個審計階段該部門所授予的合同數(shù)量； 　 
D.按類型和金額繪制該部門在整個審計階段進行采購的情況。 

26 在評價內(nèi)部審計部門的獨立性時，同業(yè)審查小組的成員應(yīng)考慮諸多因素，但以下哪項內(nèi)容除外？ 
A.是否有機會與董事會或?qū)徲嬑瘑T會進行溝通交流，溝通交流的頻率如何。 　 
B.在填補審計人員職位空缺時，應(yīng)聘人員必須擁有的教育背景和工作經(jīng)驗。 
C.審計師承擔(dān)經(jīng)營職責(zé)的程度。 　 
D.被審查審計業(yè)務(wù)所涉及目標(biāo)的范圍和深度。 

27 某出租汽車公司的車隊維修分部為各類存貨的收支、業(yè)務(wù)設(shè)立不同代碼。每日匯總報告按工段號和業(yè)務(wù)代碼來列示相關(guān)活動。該報告由工段車間主管按同期材料請領(lǐng)單加以核對，然后報送車隊經(jīng)理審批，業(yè)務(wù)代碼的使用為車隊經(jīng)理提供了存貨收支業(yè)務(wù)類型方面的信息。內(nèi)部審計師正考慮對業(yè)務(wù)代碼及其使用材料作分析性檢查。這一檢查的目的在于： 
A.提供過度儲存存貨的有關(guān)證。 　 
B.披露永續(xù)存貨記錄中的不足。 
C.確定存貨項目是否合理計價。 　
D.確認(rèn)由于雇員偷竊導(dǎo)致的原材料方面的的可能損失。 

28 為了增強內(nèi)部和外部審計部門的獨立性，審計委員會的組成應(yīng)該包括： 
A.一個輪流上崗的董事會分委員或相應(yīng)機構(gòu)； 　 
B.董事會中的外部董事加上公司高級職員； 
C.來自所有重要部門的成員，具體來說，應(yīng)該包括來自銀行界、勞工界、監(jiān)管機構(gòu)、股東以及公司高級職員的代表； 　 
D.董事會的公司外部董事或其他類似的監(jiān)事會的成員。

29 以下哪一項屬于糾正性控制措施的典型例子？ 
A.按月對銀行賬戶進行對賬。 　 
B.例外報告所述問題得到了調(diào)查和解決。 
C.要求雇員每年接受額外的培訓(xùn)。 　 
D.在授權(quán)付款之前將發(fā)票與收貨報告進行核對。 

30 首席審計執(zhí)行官向高層管理人員和董事會通報內(nèi)部審計部門之計劃和資源要求的首要目的是： 
A.確定內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍所面臨的限制。 　 
B.指出對內(nèi)部審計人員的未來需求。 
C.強調(diào)內(nèi)部審計部門關(guān)于嚴(yán)重風(fēng)險領(lǐng)域的看法。 　 
D.確保內(nèi)部審計部門的工作支持公司的目標(biāo)。 

31 以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？ 
A.及時記錄客戶的定單 　 
B.已裝運貨物與有效的客戶定單吻合 
C.由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存 　 
D.要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準(zhǔn) 

32 某制造業(yè)公司的潛力在問題是：采購代表可能會收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物，并以此作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項效果最差？ 
A.公司制定一項特別政策，禁止從供應(yīng)商處接收任何有價值的物品。 　 
B.公司制定《道德規(guī)范》，禁止這種行為。 
C.對新供應(yīng)商，要求采購必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中。 　 
D.與主要供應(yīng)商建立長期合同關(guān)系，合同條款由最高級管理層審批。 

33 某餐館飲食連鎖店680余家餐館，各餐館所有的食品訂單均輸入一個電子設(shè)備，該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送至廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時上交這筆現(xiàn)金，即以其身份證ID號碼訂制食品的銷售額。然后由經(jīng)理核對當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所生產(chǎn)的計算機記錄。(一旦存在)差異則由餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時下屬餐館沒有記錄其全部收而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部。以下陳述中哪項屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？ 
A.餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計算機記錄的食品訂單核對。 　 
B.所有的食品訂單必須輸入計算機，服務(wù)員與廚師有明確分工。 
C.管理層編制詳細(xì)的各商店總利潤分析表，并對利潤明顯低的商店進行調(diào)查。 　 
D.現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部。 

34 根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，以下哪項內(nèi)容所描述的風(fēng)險管理過程的關(guān)鍵目標(biāo)同時也是內(nèi)部審計部門的一項關(guān)鍵職責(zé)？ 
A.確定機構(gòu)可接受的風(fēng)險水平，包括為實現(xiàn)機構(gòu)戰(zhàn)略計劃而設(shè)計的對風(fēng)險的接受程度。 　 
B.設(shè)計并落實風(fēng)險規(guī)避措施，以將風(fēng)險降低至已確定的可接受水平。 
C.接受關(guān)于風(fēng)險管理程序結(jié)果的階段性報告。 　 
D.開展持續(xù)監(jiān)測活動，以定期重新評估風(fēng)險以及旨在管理風(fēng)險的控制措施的有效性。

35 以下哪項內(nèi)容應(yīng)該包括在風(fēng)險管理政策中？ 
Ⅰ、界限與限制結(jié)構(gòu)。 
Ⅱ、對報告風(fēng)險的要求。 
Ⅲ、風(fēng)險主管部門。 
A.只有Ⅰ和Ⅱ是對的。 　 
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。 
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的。 　 
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對。 

36 以下關(guān)于機構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險管理職責(zé)的描述中，哪項是不正確的？ 
A.風(fēng)險管理歸根到底是董事會的職責(zé)。 　 
B.風(fēng)險管理可通過直線管理人員的定期評估得到改善。 
C.風(fēng)險管理包括執(zhí)行管理層對剩余風(fēng)險的接受情況。 　 
D.風(fēng)險管理要求內(nèi)部審計部門進行參與，以便其得到董事會的認(rèn)可。 

37 如果管理層尚未確定風(fēng)險管理程序，那么，內(nèi)部審計部門應(yīng)該： 
A.積極主動地為傳統(tǒng)的保證服務(wù)活動提供補充。 　 
B.確認(rèn)并規(guī)避機構(gòu)所面臨的風(fēng)險。 
C.就已確認(rèn)風(fēng)險的管理承擔(dān)應(yīng)盡的職責(zé)。 　 
D.為確定機構(gòu)是否已建立恰當(dāng)有效的程序承擔(dān)首要職責(zé)。 

38 風(fēng)險評估對于內(nèi)部審計部門的計劃過程具有寶貴意義，這是風(fēng)險評估有助于： 
A.從審計計劃中排除所有低風(fēng)險領(lǐng)域。 　 
B.教育管理層，使其明確確保內(nèi)部審計部門不斷了解機構(gòu)改革情況的重要性。 
C.明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。 　 
D.確認(rèn)管理層和內(nèi)部審計師所忽略的風(fēng)險。 

39 審計師應(yīng)該建議將以下哪些內(nèi)容包括在機構(gòu)的道德守則中？ 
Ⅰ、在機構(gòu)的海外業(yè)務(wù)網(wǎng)點，道德守則應(yīng)該因地制宜，符合當(dāng)?shù)氐牧?xí)俗。 
Ⅱ、不應(yīng)該鼓勵“拉警報”的做法，因為這種做法會在員工中間產(chǎn)生不信任感，并導(dǎo)致不符合實際情況的虛假指控，從而將機構(gòu)的資源白白浪費在因此而開展的調(diào)查工作上。 
Ⅲ、道德行為的主觀性和爭議性太強，因此不應(yīng)納入業(yè)績評估范圍。 
A.只有Ⅰ是對的。 　 
B.只有Ⅱ是對的。 
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對的。 　 
D.以上說法均不對。 

40 以下哪項內(nèi)容最有助于提高公司內(nèi)部審計部門的工作成效？ 
A.在內(nèi)部審計章程中為內(nèi)部審計確定恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣秶吐氊?zé)； 　 
B.在年度審計計劃中恰當(dāng)涵蓋合規(guī)性內(nèi)容； 
C.由管理層對內(nèi)部審計章程進行定期審查； 　 
D.由董事會保證內(nèi)部審計部門的客觀性。 

41 對內(nèi)部和外部審計工作進行協(xié)調(diào)有助于減少外部審計師在公司現(xiàn)場的工作時間，因為這種協(xié)調(diào)有助于外部審計師：　 
A.在編制外部審計報告時應(yīng)用內(nèi)部審計報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)。 　 
B.依賴內(nèi)部審計部門開展的審計工作。 
C.應(yīng)用內(nèi)部審計部門提供的風(fēng)險和控制分析，為外部審計人員的測試工作提供指導(dǎo)。 　 
D.只是在存在內(nèi)部審計部門的情況下才重視高風(fēng)險領(lǐng)域。 

42 以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計章程的說法是不正確的？　 
A.內(nèi)部審計章程界定了內(nèi)部審計部門的權(quán)利和職責(zé)。 　 
B.內(nèi)部審計章程具體規(guī)定了內(nèi)部審計部門對資源的最低要求。 
C.內(nèi)部審計章程為評估內(nèi)部審計部門提供了依據(jù)。 　 
D.內(nèi)部審計章程應(yīng)該得到高層管理人員和董事會的批準(zhǔn)。 

43 為了以最佳方式提高內(nèi)部審計部門的獨立性，對首席審計執(zhí)行官（CAE）而言，最佳報告關(guān)系應(yīng)該是以下哪一項內(nèi)容？　 
A.在行政上向總裁報告，在職能上向董事會報告。 　 
B.在執(zhí)行和職能上應(yīng)該向總裁報告。 
C.在行政上向財務(wù)總監(jiān)報告，在職能上向總裁報告。 　 
D.在行政和職能上均應(yīng)向首席營運官報告。 

44 關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的？ 
A.質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。 　 
B.人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。 
C.如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。 　 
D.質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。 來源:考試通

45 以下那種行為將被視為對《標(biāo)準(zhǔn)》的違犯？ 
Ⅰ、與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計報告時，考慮被審計單位的評價意見； 
Ⅱ、應(yīng)用程序開發(fā)小組準(zhǔn)備將一些控制程序內(nèi)置在正在開發(fā)的電腦主要應(yīng)用程序中，某審計師是該小組的成員，但他又參加了對這些控制程序的審計工作； 
Ⅲ、鑒于資源有限，首席審計執(zhí)行官開展了風(fēng)險分析，以確定應(yīng)對哪些部門進行審計。 
A.只有Ⅲ是對的。 　 
B.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。 
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。 　 
D.以上說法都不對。 

46 以下哪項內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素？　 
A.獲取外部審計師的審計紀(jì)錄； 　 
B.應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本； 
C.確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門； 　 
D.獲取與開展審計相關(guān)的記錄、人員和實物財產(chǎn)。 

47 以下哪項內(nèi)容代表了風(fēng)險管理過程的正確次序？ 
A.資源分配、風(fēng)險管理度量制、風(fēng)險評價、事后分析、有效溝通； 　 
B.風(fēng)險管理度量制、資源分配、風(fēng)險評價、有效溝通； 
C.風(fēng)險評價、資源分配、風(fēng)險治理和報告、事后分析、反饋； 　 
D.資源分配、風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險評價、反饋、事后分析。 

48 管理層所采取的以下哪種行為最有可能改善機構(gòu)的道德氣候？ 
A.改變機構(gòu)政策。 　 
B.提倡員工態(tài)度的轉(zhuǎn)變。 
C.評估機構(gòu)的道德氣候。 　 
D.在工作場所示范合適的行為表現(xiàn)。 

49 在審計數(shù)據(jù)中心的實物安全和環(huán)境控制時，審計師應(yīng)該確保： 
Ⅰ、任何時候來訪者均須有授權(quán)人員陪同方法進入； 
Ⅱ、只有程序開發(fā)人員和操作人員才能進入數(shù)據(jù)中心； 
Ⅲ、定期對消防設(shè)備進行測試； 
Ⅳ、該中心已安裝火警和水警探測器； 
A.只有Ⅰ和Ⅲ是對的。 　 
B.只有Ⅱ和Ⅳ是對的。 
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 　 
D.只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。 

50 就創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)方案而言，以下哪項內(nèi)容最為重要？　 
A.工作方案的完成應(yīng)提前審計業(yè)務(wù)很多時間； 　 
B.工作方案應(yīng)該得到審計管理人員的批準(zhǔn)； 
C.工作方案應(yīng)該按計劃實施； 　 
D.每項審計業(yè)務(wù)的工作方案都應(yīng)該獨樹一幟。 

51 某公司已為建設(shè)新的零售網(wǎng)點與總承包商簽署價值20，000，000美元的固定價格合同。對于該合同，以下哪項內(nèi)容代表了最嚴(yán)重的風(fēng)險？ 
A.對工程收取的勞務(wù)費過高。 　 
B.對原材料和設(shè)備的實物保護措施不力。 
C.未能按預(yù)算完成工程。 　 
D.在原材料方面以次充好。 

52 內(nèi)部審計師一般通過多種方式為管理層的決策過程獻計獻策，但以下哪項內(nèi)容除外？ 
A.挑選咨詢公司，就外包事宜為高層管理人員提供咨詢建議； 　 
B.通過強調(diào)需要引起管理層注意的事項來啟動決策程序； 
C.為具體公司組織結(jié)構(gòu)問題提出可能的解決方案； 　 
D.積累數(shù)據(jù)，獲取不同意見，并向高層管理人員報告信息。 

53 如果內(nèi)部審計師關(guān)注因錯誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？ 
A.即將接受審計的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。 　 
B.公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。 
C.公司發(fā)生虧損的歷史。 　 
D.以前風(fēng)險評估的結(jié)果。 

54 管理層已要求對其新近制定的公司行為守則的落實情況進行審計。在準(zhǔn)備開展該審計時，審計師回顧了新近制定的公司行為守則，并將其與同類公司的守則進行比較，審計師的結(jié)論是：新制定的守則存在嚴(yán)重缺陷。根據(jù)此結(jié)論，審計師應(yīng)該： 
A.計劃對管理層制定的行為守則的落實情況進行審計，同時計劃對公司員工遵守來自其他守則的最佳實務(wù)的情況進行審計，因為這些最佳實務(wù)的代表了已有的最佳標(biāo)準(zhǔn)； 　 
B.在正式報告中將缺陷的性質(zhì)向管理層報告； 
C.告知管理層現(xiàn)有守則的問題，并在報告中說明，在現(xiàn)有守則得到修改、體現(xiàn)行業(yè)最佳實務(wù)之前，對守則的遵守情況進行審計是不合適的； 　 
D.根據(jù)管理人員的要求開展審計業(yè)務(wù)，并只報告不遵守守則的情況。 

55 某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管（CAE）應(yīng)該： 
A.與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定。 　 
B.不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性。 
C.評估外部審計師的業(yè)績，然后在認(rèn)為其達(dá)到質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審計事務(wù)所。 　 
D.促進恰當(dāng)評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助。 

56 何謂風(fēng)險管理？ 
A.風(fēng)險管理就是識別風(fēng)險，對風(fēng)險進行優(yōu)先排序； 　 
B.風(fēng)險管理就是衡量風(fēng)險，確定后果； 
C.風(fēng)險管理就是確定風(fēng)險對公司的威脅以及風(fēng)險發(fā)生的可能性； 　 
D.風(fēng)險管理就是確定多少風(fēng)險是可以接受的，以及應(yīng)該采取何種行動來應(yīng)對風(fēng)險。 

57 以下哪項內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計劃的組成因素？ 
A.把監(jiān)督計劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計部門； 　 
B.通過錄像形式一次性向員工宣傳該計劃； 
C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動的監(jiān)督系統(tǒng)； 　 
D.公司在對員工進行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。 

58 審計師決定不向?qū)徲嬑瘑T會報告與公司治理有關(guān)的控制薄弱環(huán)節(jié)。如果情況屬實，以下哪項說法可以證明審計師的決定是合理的？ 
A.管理層已計劃啟動糾正措施。 　 
B.董事會已單獨成立公司治理委員會。 
C.與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)的金額和潛在風(fēng)險對于整個公司來說并不重大。 　 
D.公司治理問題比較復(fù)雜，審計師應(yīng)該依賴管理層對問題的嚴(yán)重程序做出分析。 

59 公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？ 
A.將公司訂購的各項辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進行比較，并對其中短缺的數(shù)額進行調(diào)查； 　 
B.出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單； 
C.只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)； 　 
D.指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。

60 某審計師將審計安全合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超額開票嫌疑，在該審計業(yè)務(wù)的計劃階段，審計師應(yīng)該開展的諸多工作，以下哪項內(nèi)容除外？ 
A.與安全服務(wù)公司的一位高級職員面談，確定最近服務(wù)開票金額增加的原因； 　 
B.與要求開展該項審計業(yè)務(wù)的經(jīng)理面談； 
C.獲取兩家公司之間簽署的合同副本； 　 
D.編制審計方案。 

61 審計師在開展電信審計時對某個課題進行了調(diào)查研究，他發(fā)現(xiàn)，被審計單位的收入會計處理系統(tǒng)存在安全隱患。而會計系統(tǒng)已超出目前這項審計業(yè)務(wù)的范圍。對此，審計師應(yīng)該： 
A.不考慮該安全隱患，在審計收入會計處理系統(tǒng)時再對付該問題； 　 
B.把收入會計處理系統(tǒng)列入當(dāng)前審計業(yè)務(wù)范圍，并在審計報告中應(yīng)對安全隱患問題； 
C.提請管理層注意已發(fā)現(xiàn)的安全隱患問題； 　 
D.為安全隱患確定解決方案，然后告知管理層。 

62 一家大公司正考慮重要的機構(gòu)改革工作。以下哪組人不會負(fù)責(zé)實施這些改革措施？ 
A.普通員工。 　 
B.高層管理人員。 
C.普通股股東。 　 
D.外部咨詢專家。 

63 某銀行應(yīng)用風(fēng)險分析矩陣來量化可審計實體的相對風(fēng)險。其分析工作應(yīng)用1-10的不同數(shù)字對可審計對象的風(fēng)險因子進行評級，10分表示最高風(fēng)險。下表給出了銀行內(nèi)部三個部門的相關(guān)風(fēng)險因子和評級結(jié)果： 
部門 
風(fēng)險系數(shù) A B C 
控制框架 9 5 7 
部門資產(chǎn)性質(zhì) 2 7 9 
資產(chǎn)金額 6 6 8 
交易復(fù)雜程度 3 4 8 
以下關(guān)于該銀行三個部門風(fēng)險情況的哪種說法是正確的？ 
A.部門B建立了比部門A和C更強大的控制制度，其目的是為了與該部門更為復(fù)雜的交易和更為巨大的資產(chǎn)金額相匹配； 　 
B.鑒于部門C的控制力度高于部門B，內(nèi)部審計部門應(yīng)該為部門B安排比部門C更頻繁的審計； 
C.從其資產(chǎn)的性質(zhì)和交易的復(fù)雜程度考慮，部門A建立此種性質(zhì)的控制架構(gòu)是合適的； 　 
D.如果按從高到低的風(fēng)險程度排序，這三個部門的排列順序應(yīng)為A，C，B。 

64 某大型能源公司的首席商品交易員從朋友處了解到，該能源公司的競爭對手可能通不過即將到來的監(jiān)管審計并將因此被迫暫時縮減生產(chǎn)。如果該消息屬實，交易員在短期內(nèi)就有機會開展能為其公司帶來經(jīng)濟收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交易員的業(yè)績獎金。但是，如果該消息有誤，開展這筆交易將大大提高能源公司陷于多頭境地而不能自撥的風(fēng)險。從道德角度看，該交易員采取哪項行動最為恰當(dāng)？ 
A.開展這筆交易，因為這么做將使公司和交易員都能從中受益； 　 
B.讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避免利益沖突； 
C.在向風(fēng)險監(jiān)督委員會披露該信息的同時開展該筆交易，以充分利用這次機會； 　 
D.冒著失去交易機會的風(fēng)險將做決定的責(zé)任推給管理層。 

65 審計執(zhí)行主管（CAE）一般在召開季度董事會會議期間向董事會提交審計工作報告。高層管理人員已要求在每次董事會會議召開之前對審計執(zhí)行主管即將在會議上發(fā)言的內(nèi)容進行事先審查，以便事先對相關(guān)問題或事項進行討論。審計執(zhí)行主管應(yīng)該如何應(yīng)對此情況？ 
A.按要求向高層管理人員提供審計工作報告，并與其討論任何可能要求采取相關(guān)行動的事項。 　 
B.不向高層管理人員提供審計工作，因為此類事項純屬董事會管轄范疇。 
C.只在審計工作報告中披露那些與內(nèi)部審計部門的支出和財務(wù)預(yù)算相關(guān)的事項。 　 
D.只向高層管理人員提供與已完成審計業(yè)務(wù)相關(guān)的信息以及已公布的最終審計報告所反映的觀察結(jié)果。 

66 內(nèi)部審計師若能與外部審計師發(fā)展強有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因為外部審計師可以： 
A.為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。 　 
B.同意內(nèi)部審計師的報告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。 
C.增強內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。 　 
D.通過提供來自對其他被審計單位的類似審計業(yè)務(wù)的類似審計業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計師開展審計。 

67 以下哪項關(guān)于內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊方面應(yīng)負(fù)責(zé)任的說法不正確的？ 
A.如果出現(xiàn)危險信號，審計師應(yīng)該發(fā)現(xiàn)舞弊。 　 
B.審計師應(yīng)該擁有充分知識，正確識別表明可能已發(fā)生舞弊的有關(guān)跡象。 
C.審計師應(yīng)該發(fā)現(xiàn)姑息舞弊發(fā)生的控制薄弱環(huán)節(jié)。 　 
D.審計師應(yīng)該擁有充分只是評估舞弊跡象，以確定是否應(yīng)該開展舞弊調(diào)查。

68 協(xié)調(diào)內(nèi)部審計和外部審計工作的責(zé)任應(yīng)該在以下哪種文件中得到記錄？ 
A.審計業(yè)務(wù)工作時間表。 　 
B.內(nèi)部審計章程。 
C.內(nèi)部評估報告。 　 
D.內(nèi)部審計部門的戰(zhàn)略計劃。 

69 B公司將大量的易耗材料放置在生產(chǎn)工人可以獲取的容器中，這些材料的消耗作為該公司支出的一部分。為改善對這些材料的控制，以下哪個措施最恰當(dāng)？ 
A.將容器移至庫房； 　 
B.要求管理人員將易耗材料的成本與預(yù)算進行比較； 
C.在正常工作時間將容器上鎖； 　 
D.因為材料的成本和規(guī)模微不足道，所以上述措施都沒有必要。 

70 在對某保險公司進行審計時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，該公司的高層管理層在提交給監(jiān)管部門的財務(wù)報表中，故意將價值20萬美元的資產(chǎn)進行錯誤歸類，以逃避嚴(yán)重的法律制裁。若想遵守《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計師采取以下哪種行為最為合適？ 
A.在工作底稿中說明這種情況，但在得到領(lǐng)導(dǎo)指示之前不采取任何進一步的行動。 　 
B.將情況通報備忘錄提交財務(wù)總監(jiān)。 
C.將此事與審計管理人員進行討論，并確保審計委員會獲悉有關(guān)情況。 　 
D.將事情向監(jiān)管部門報告，因為事情涉及公司高層管理層。 

71 在制定審計計劃的過程中應(yīng)該要求管理人員進行參與，這是為了： 
A.保證以往的審計建議已經(jīng)得到恰當(dāng)落實； 　 
B.選擇將在每項審計業(yè)務(wù)中得到應(yīng)用的審計測試； 
C.核實各類最高風(fēng)險已納入基于風(fēng)險的審計計劃； 　 
D.保證審計人員為了開展審計工作可以進入公司的相關(guān)場地并獲取公司的相關(guān)紀(jì)錄。 

72 風(fēng)險管理是管理層的職責(zé)。內(nèi)部審計活動在風(fēng)險管理流程的作用可以包括以下哪項內(nèi)容： 
Ⅰ、監(jiān)督活動。 
Ⅱ、將對風(fēng)險管理流程的評價作為業(yè)務(wù)計劃的一部分。 
Ⅲ、參與監(jiān)督委員會、監(jiān)督活動以及狀況報告。 
Ⅳ、管理和協(xié)調(diào)風(fēng)險管理過程。 
A.僅有Ⅰ； 　 
B.僅有Ⅱ； 
C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ； 　 
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。 

73 在績效審計的計劃階段開展考核工作時，內(nèi)部審計師應(yīng)該： 
A.確定目前存在的績效差異。 　 
B.預(yù)測未來的績效水平。 
C.制定職能行動計劃。 　 
D.確定可比機構(gòu)。 

74 以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識？ 
A.有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。 　 
B.有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。 
C.有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確性。 　 
D.有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標(biāo)已得到實現(xiàn)。 

75 某機構(gòu)的審計執(zhí)行主管剛完成一項風(fēng)險評估程序，已確認(rèn)風(fēng)險最高的一系列領(lǐng)域，并已針對每個領(lǐng)域進行審計工作重點優(yōu)先排序。以下哪項說法是真實的，且符合《專業(yè)實務(wù)框架》的規(guī)定？ 
Ⅰ、審計工作重點的優(yōu)先排序應(yīng)按機構(gòu)所面臨的可量化為具體金額的資金風(fēng)險來確定。 
Ⅱ、審計工作重點的優(yōu)先排序應(yīng)按主要控制缺陷的順序確定。 
Ⅲ、盡管已量化，但風(fēng)險評估程序歸根到底仍然是關(guān)于風(fēng)險程度以及風(fēng)險發(fā)生概率的專業(yè)判斷結(jié)果。 
A.只有Ⅰ是對的。 　 
B.只有Ⅲ是對的。 
C.只有Ⅱ和Ⅲ是對的。 　 
D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對。 

76 在評估機構(gòu)道德氣候時，內(nèi)部審計師應(yīng)該發(fā)揮何種作用： 
A.不斷針對機構(gòu)員工、客戶和合作伙伴開展調(diào)查研究，以評估機構(gòu)的道德氣候。 　 
B.評估機構(gòu)用以實現(xiàn)其理想法律和道德合規(guī)水平的戰(zhàn)略和程序的有效性。 
C.維持"拉警報"熱線電話,以便確認(rèn)機構(gòu)內(nèi)部不恰當(dāng)?shù)幕蚍欠ǖ幕顒印?nbsp;　 
D.在聘用員工之前對潛在員工的背景進行核實檢查。 

77 應(yīng)用高度結(jié)構(gòu)化的“指揮+控制”管理方式的機構(gòu)在哪方面的風(fēng)險更大？ 
A.因無法在決策者之間達(dá)成合意而推遲應(yīng)對時間。 　 
B.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的出現(xiàn)。 
C.員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)無能，因而士氣低下。 　 
D.因管理層凌駕于控制措施之上而導(dǎo)致機構(gòu)資源的浪費和濫用。 

78 在審查管理層提交給董事會的報告時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該： 
A.評估用以編制管理報告的程序。 　 
B.為管理報告提供支持性文件記錄。 
C.將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系。 　 
D.與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性。 

79 由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì)，保證輻射安全極為重要。有項業(yè)務(wù)是測試輻射性物質(zhì)在采購、配送與使用方面的系統(tǒng)控制。測試中有充分的證據(jù)表明，這個流程的記錄情況良好，安全部門工作人員也很熟悉安全的運作流程。由于采購部門和設(shè)備部門也涉及這個流程，內(nèi)部審計師正在考慮對這兩個部門的放射性物質(zhì)處理過程進行檢查。內(nèi)部審計師應(yīng)該：　　 
A.由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任，且安全部門的控制程序嚴(yán)密詳細(xì)，所以內(nèi)部審計師不用檢查其他部門； 　 
B.在需要時調(diào)整審計工作安排和預(yù)算，并與采購及設(shè)備部門的人員訪談，確定是否存在附加控制來補充安全部門已經(jīng)建立的控制； 
C.測試安全部門已經(jīng)建立的控制，如果結(jié)果不理想，再考慮是否涉及其他部門； 　 
D.推遲對采購、設(shè)備和其他部門的調(diào)查，直至安排好審計方案。 

80 內(nèi)部審計師必須能夠仔細(xì)地區(qū)分范圍限制和審計中的其他限制的區(qū)別，以下哪項不屬于范圍限制： 
A.業(yè)務(wù)客戶的分部經(jīng)理表示該分部正在對一個主要的計算機系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)換，并表示對信息系統(tǒng)的這部分已計劃的審計業(yè)務(wù)要推遲到下一年進行； 　 
B.審計委員會檢查了當(dāng)年的審計工作安排，刪除了首席審計執(zhí)行官認(rèn)為很有必要實施的審計項目； 
C.業(yè)務(wù)客戶表示某些客戶不能聯(lián)系，因為組織正在與這些客戶就一項長期合同進行談判，他們不希望客戶受到干擾； 　 
D.以上三項都不是。 

81 某公司要求其首席審計執(zhí)行官對任何違反公司行為守則的一切行為進行監(jiān)督和報告。該首席審計執(zhí)行官應(yīng)該： 
A.對所有投訴進行審查和裁定； 　 
B.領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督行為規(guī)范遵守情況的委員會； 
C.制定具體程序，確保行為規(guī)范向所有雇員明確傳達(dá)； 　 
D.以顧問的身份參與對違反規(guī)范的行為進行裁定的委員會。 

82 誰將主要負(fù)責(zé)向?qū)徲嬑瘑T會提供內(nèi)部審計與其他機構(gòu)就確認(rèn)工作和咨詢活動協(xié)調(diào)工作，以便在專業(yè)和組織方面受益的信息？ 
A.外部審計師 　 
B.首席審計執(zhí)行官 
C.首席執(zhí)行官 　 
D.每個確認(rèn)和咨詢機構(gòu) 

83 以下哪項內(nèi)容是任何風(fēng)險框架均擁有的共同要素？ 
A.機構(gòu)目標(biāo)； 　 
B.已預(yù)測的產(chǎn)品損失； 
C.董事會政策； 　 
D.權(quán)力委托。 

84 首席審計執(zhí)行官應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險評價過程的進行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素： 
業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度； 
各部門員工的工作能力； 
開支受管理人員判斷影響的報表所涉及的金額。 
首席審計執(zhí)行官召開審計主任全體大會，以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見，其他的風(fēng)險因素則被首席審計執(zhí)行官或已對所涉及部門進行過審計的審計主任評價為高、中、低三種不同的風(fēng)險水平。首席審計執(zhí)行官為每一風(fēng)險因素匹配了權(quán)數(shù)，并計算了綜合風(fēng)險分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險評價過程，以下哪種說法是正確的？ 
A.這種風(fēng)險分析不恰當(dāng)，因為他混合了定性的和定量的因素。 　 
B.在高、中、低三種不同的風(fēng)險水平上評價風(fēng)險因素對于風(fēng)險評價過程來說是不恰當(dāng)?shù)?，因為這些評級不可量化。 
C.上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。 　 
D.通過應(yīng)用主觀集體合意來評價員工工作能力是恰當(dāng)?shù)摹?nbsp;

85 在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評價活動中獲得最大收益？ 
A.主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險。 　 
B.考慮企業(yè)各層面的活動。 
C.審查專門項目和新計劃。 　 
D.驗證附屬財務(wù)和營運數(shù)據(jù)。 

86 如果由內(nèi)部審計師開展，以下哪項工作最有可能與《標(biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)客觀性的規(guī)定相沖突？　　 
A.風(fēng)險管理咨詢專家； 　 
B.產(chǎn)品開發(fā)團隊負(fù)責(zé)人； 
C.道德倡導(dǎo)者； 　 
D.外部審計聯(lián)絡(luò)。 

87 某國際非盈利組織為醫(yī)學(xué)研究提供經(jīng)費。該組織主要的收入和援助來自基金籌款活動、投資收益和該組織的最初發(fā)起團體所撥給的?？?。該組織的動作已超過15年，并有一個小規(guī)模的內(nèi)審部門。該組織剛剛完成一項重要的籌款活動，為本財務(wù)年度共籌得資金$500百萬元，以下是從近期的財務(wù)報告中摘錄的數(shù)據(jù)：（單位：百萬美元） 
當(dāng)年 上年 
收入 $500 $425 
投資（平均余額） $210 $185 
已提供的醫(yī)學(xué)研究證明 $418 $325 
投資收益 $16 $20 
管理費用 $10 $8 
審計人員必須時時警惕舞弊行為存在的可能性。假定忽視對下述風(fēng)險的控制，那么，哪一項舞弊或濫用資產(chǎn)的風(fēng)險最大？ 
A.總經(jīng)理把組織和旅游娛樂基金用于一些值得懷疑的活動上； 　 
B.在采購活動中，虛擬供應(yīng)商； 
C.總經(jīng)理將款項撥給與其有關(guān)聯(lián)的機構(gòu)，或者進行違背組織的宗旨的其他撥款； 　 
D.工資管理職員偽造工資花名冊； 

88 風(fēng)險評估可以采取不同的形式，但一般都包括： 
I.對已識別風(fēng)險的描述； 
II.對審計控制的測試； 
III.對風(fēng)險進行評級的制度； 
IV.樣本規(guī)模的確定. 
A.I和II是對的 　 
B.I和III是對的 
C.II和IV是對的 　 
D.I,II,III,IV都對 

89 某稅務(wù)咨詢代理公司掌握著有關(guān)其客戶的敏感個人信息。以下哪項內(nèi)容違反了可接受的隱私慣例？ 
A.用碎紙機對該公司不再應(yīng)用的已印刷的客戶信息副本進行碎紙?zhí)幚怼?nbsp;　 
B.在征得客戶同意后，該公司的雇員與其同事一起分享客戶信息。 
C.公司只有在征得管理人員同意后方可發(fā)布客戶信息。 　 
D.公司在其客戶開始與其建立業(yè)務(wù)關(guān)系之前就把相關(guān)隱私權(quán)內(nèi)容告知客戶。 

90 某內(nèi)部審計師正根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，評估機構(gòu)風(fēng)險管理程序的充分性。該內(nèi)部審計師應(yīng)該： 
A.承認(rèn)，所有機構(gòu)為管理風(fēng)險而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的。 　 
B.尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險管理程序之關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實現(xiàn)的保證。 
C.確定并接受機構(gòu)所面臨的風(fēng)險程序。 　 
D.在處理風(fēng)險管理程序的評估工作時采用與計劃審計業(yè)務(wù)時應(yīng)用的風(fēng)險分析完全相同的方式方法。 

91 以下哪項內(nèi)容與內(nèi)部控制環(huán)境最相關(guān)？ 
A.記錄并評價針對計算機應(yīng)用程序的控制措施； 　 
B.記錄公司的組織結(jié)構(gòu)； 
C.通過外部考核，比較并核證內(nèi)部業(yè)績； 　 
D.維護并審查詳細(xì)的財務(wù)報告； 

92 在外部監(jiān)管機構(gòu)對公司進行檢查或?qū)彶闀r，內(nèi)部審計部門的職責(zé)是： 
A.開展跟蹤工作，以保證監(jiān)管部門的報告發(fā)現(xiàn)得到管理層的恰當(dāng)處理。 　 
B.核實監(jiān)管審查以恰當(dāng)?shù)念l率得到開展。 
C.應(yīng)對監(jiān)管部門提出的文檔處理要求。 　 
D.以文字形式記錄有關(guān)方面對監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的應(yīng)對情況。 

93 某公司的專業(yè)銷售人員可能濫用手機，導(dǎo)致公司電話費增幅驚人。以下哪項控制最不可能制止這種濫用現(xiàn)象？ 
A.為管理層編制定期報告，說明每名專業(yè)銷售人員所打電話的種類、通話時間和通話次數(shù)，并附上相關(guān)的總額和比較數(shù)字。 　 
B.要求專業(yè)銷售人員先自己支付每月的手機費，然后通過費用報告程序申請報銷與業(yè)務(wù)有關(guān)的手機費。 
C.要求銷售管理人員在支付手機費之前先對每月電話單進行審批，解釋實際手機費與預(yù)算的差額，并對本月增加的手機費金額進行解釋。 　 
D.規(guī)定必須經(jīng)過公司的電信部門經(jīng)理授權(quán)才能支付手機費。 

94 某公司在全國有四家生產(chǎn)廠.關(guān)于生產(chǎn),產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào).A和B是生產(chǎn)公司主要產(chǎn)品的廠家,C和D是A和B的供應(yīng)商.由于廠家之間互相依存,大量的生產(chǎn),銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制.每個廠家對自己的計算機系統(tǒng)負(fù)責(zé).并下達(dá)生產(chǎn)所需的采購訂單.銷售訂單來自于遍布全國的銷售代表,并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理,也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進行運輸和付款.所有銷售價格由總部決定. 
所有銷售價格都集中確定,并以電子方式送到工廠以便及時更新他們的銷售價格表,所有有銷售交易應(yīng)以計算機價格表為基礎(chǔ).任何價格的差異都應(yīng)由工廠的市場經(jīng)理和總公司負(fù)責(zé)更新表格的市場部經(jīng)理批準(zhǔn).內(nèi)部審計師希望了解這個過程是怎樣進行的.最適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚝蛯徲嫻ぞ呤?nbsp;
A.書面記錄銷售價格信息從總部到廠家的流程,價格表是怎樣進入和更新的,以及以開具賬單程序中價格表的運用情況 　 
B.制作銷售訂單處理的流程圖,以確定訂單是如何接收和定價的 
C.利用調(diào)查問卷確定由誰批準(zhǔn)貨物的運輸和貨物的定價 　 
D.從工廠取得已存在的程序流程圖,以確定怎樣使用價格數(shù)據(jù) 

95 據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》，應(yīng)該應(yīng)用以下哪項標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的治理過程進行評估？ 
A.風(fēng)險、控制活動、信息和監(jiān)測； 　 
B.戰(zhàn)略、政策、程序和業(yè)務(wù)操作； 
C.價值觀、目標(biāo)、監(jiān)測和問責(zé)； 　 
D.規(guī)定、規(guī)章、法律和制度。 

96 在制定基于風(fēng)險的有效計劃以確定審計重點時，內(nèi)部審計部門應(yīng)該從何處著手？ 
A.確認(rèn)公司業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險； 　 
B.觀察并分析控制措施； 
C.對已知風(fēng)險進行優(yōu)先排序； 　 
D.審查公司目標(biāo)。 

97 在制定年度審計計劃并審查風(fēng)險評估重點時，首席審計執(zhí)行官在任何時候都應(yīng)該確認(rèn)： 
A.可能針對每項可審計業(yè)務(wù)提出的建議。 　 
B.將向其通報審計報告的人員。 
C.將在審計業(yè)務(wù)中應(yīng)用的審計程序。 　 
D.落實審計計劃需要的內(nèi)部審計資源。 

98 風(fēng)險為基礎(chǔ)的審計工作的首要目標(biāo)是評價： 
A.控制措施的經(jīng)濟性； 　 
B.對控制措施的遵守情況； 
C.控制措施的充分性； 　 
D.控制措施的效率。 

99 在計劃對某項業(yè)務(wù)進行審計時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮以下哪項因素？ 
A.該項業(yè)務(wù)的目的、所涉及的雇員數(shù)量以及控制系統(tǒng)的情況； 　 
B.管理層的資歷如何、有哪些嚴(yán)重風(fēng)險以及控制系統(tǒng)的情況； 
C.該項業(yè)務(wù)的目的，有哪些嚴(yán)重風(fēng)險以及控制系統(tǒng)的情況； 　 
D.所涉及的雇員數(shù)量、控制系統(tǒng)的情況以及外部審計師的建議。 

100 在為一個部門計劃審計確認(rèn)業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師認(rèn)為最重要的風(fēng)險因素一般是哪一個？ 
A.該部門內(nèi)部控制系統(tǒng)的質(zhì)量 　 
B.該部門資產(chǎn)的流動性 
C.前幾次對該部門進行審計的結(jié)果 　 
D.行業(yè)風(fēng)險的分散程度 

（責(zé)任編輯：中大編輯）

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